Сущность трастовых операций и особенности их отражения на счетах бухгалтерского учета

Трастовые операции – операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту.

Благодаря трастовым операциям коммерческий банк получает:

• более широкий доступ к дополнительным финансовым ресурсам, которые могут быть с выгодой вложены банком;

• комиссионные по трастовому договору либо долю прибыли от ценных бумаг, которыми он управляет.

Банк несет ответственность лишь в рамках трастового договора.

Учет трастовых операций не затрагивает балансовых счетов банка, а доход от их осуществления присоединяется к совокупному доходу банка.

Траст предполагает доверительные отношения между сторонами, одна из которых (доверительный управляющий) принимает на себя ответственность за распоряжение объектом траста другой стороны (вверителя) в пользу кого-либо (выгодоприобретателя).

Объектами траста могут быть любые виды имущества (организации и их активы, продукция, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, валютные ценности, имущественные права). Трастовые операции осуществляются в соответствии с договором, заключенным между учредителем организации и доверительным управляющим. Трастовый договор должен указывать на все существенные присущие трасту условия.

Управление трастовыми операциями может охватывать все или отдельные из следующих операций по распоряжению активами:

• хранение,

• представительство интересов доверителя (на собраниях акционеров, в суде);

• распоряжение доходом и инвестированием;

• купля-продажа активов;

• привлечение и погашение займов, выпуск и первичное размещение ценных бумаг;

• учреждение, реорганизация и ликвидация юридического лица;

• передача собственности на имущество (дарение, передача в наследство и т.д.);

• ведение личных банковских счетов клиента, кассового и финансового хозяйства, осуществление расчетов по обязательствам;

• временное управление делами предприятия в случае его реорганизации или банкротства и др.

Управление имуществом может осуществляться на основе:

- полного траста,

- траста по согласованию,

- траста по приказу.

При полном трасте вверитель передает имущество управления доверительному управляющему в полное самостоятельное управление. При трасте по согласованию каждая операция по управлению имуществом осуществляется управляющим имуществом только после согласования своих действий с вверителем либо с лицом, указанным в трастовом договоре. При трасте по приказу управление осуществляется по распоряжению вверителя.

Трастовые операции выполняют обычно специальные отделы банка. При этом подразделения банка, занимающиеся кредитованием, привлечением депозитов и другими операциями, работают отдельно от трастовых отделов. Персонал трастового отдела действует в интересах клиентов, а не банка. Интересы клиента и банка часто могут не совпадать, поэтому работа трастовых отделов отделена от кредитной и инвестиционной деятельности.

Трастовые отделы своей деятельностью приносят дополнительный доход банку. Доходы траст-отдела классифицируют как прямые и косвенные.

К прямым доходам относятся гонорары за услуги и комиссионные.

Косвенные доходы - плата за услуги с фиксированной процентной ставкой или плавающей и комиссионные в зависимости от размера и стоимости активов траста. Некоторые сборы зависят от договоренности сторон. В случае если доходы траста основаны на стоимости активов и этими активами являются ценные бумаги, то доходность отдела зависит от рыночных изменений цен на данный вид ценных бумаг.

Дата добавления: 2014-11-18