Учет операций по оплате чеков из чековой книжки в банке чекодателя

Учет операций в банке чекодержателя.

Чекодержатель принятые чеки вместе с поручением-реестром представляет в свой обслуживающий банк. Если чек оформлен ненадлежащим образом, банк возвращает его чекодержателю для дооформления. В этом случае суммы не принятых к оплате чеков вычеркиваются из поручения-реестра с исправлением его итога.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных банках, то сумма чеков принятых к оплате приходуется банком на внебалансовый счет 99872 «Документы и ценности принятые на инкассо». При отсылке чеков в банк чекодателя производятся записи:

Расход 99872

Приход 99871 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».

Если отсылка чеков в банк чекодателя осуществляется в день его приема, то счет 99872 не используется.

При зачислении средств по чеку на счет чекодержателя сотавляются следующие проводки:

Расход 99871 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».

Д-т корр. Счет

К-т 1812 «Средства на промежуточных счетах по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» (П)

Д-т 1812

К-т 301Х Текущий счет чекодержателя.

Принятые к оплате чеки из чековых книжек оплачиваются со счетов специального режима. Данная операция оформляется:

Д-т 332Х «Средства, депонированные для расчетов чеками»,

К-т корр. Счет.

Оплаченные чеки остаются в документах дня банка чекодателя.

Чеки из чековых книжек оплачиваются только при наличии средств на счетах специального режима. Если на данных счетах средства отсутствуют, чеки в день их поступления в банк чекодателя возвращаются в банк чекодержателя.

Учет операций связанных с пополнением, закрытием, уменьшением суммы чековой книжки.

Срок действия чековой книжки составляет 1 год.

Банк может продлить срок действия чековой книжки по письменному заявлению чекодателя при соблюдении 2 условий:

1) наличие неиспользованных чеков в чековой книжке;

2) наличие остатка денег на счете специального режима.

Если имеются неиспользованные чеки, но отсутствуют средства на счете специального режима, чекодатель может пополнить счет.

В случае утери или кражи чековой книжки чекодатель должен уведомить об этом банк в письменной форме. Чековая книжка, из которой утерян отдельный чек, должна быть возвращена в банк. С этого момента банк прекращает погашение чеков из данной чековой книжки. При этом остаток средств по счету специального режима возвращается на текущий счет чекодателя.

При этом составляются проводки:

1) для ЮЛ:

Д-т 332Х (кроме 3324) «Средства, депонированные для расчетов чеками»

К-т301Х «Текущие счета клиентов».

2) для ФЛ:

Д-т 3324 «Средства, депонированные ФЛ для расчетов чеками»

К-т301Х «Текущий счет ФЛ» или 1010 «Денежные средства в кассе».

Если чековая книжка была выдана за счет банковского кредита, в течение 1 месяца на неиспользованный остаток средств выдается новая чековая книжка.

В случае, когда все чеки из чековой книжки использованы, а сумма неисчерпана по заявлению чекодателя выдается новая чековая книжка.

По заявлению чекодателя чековая книжка может быть закрыта досрочно.

По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя для закрытия.

Документооборот при осуществлении расчетов с использованием чеков

Чекодатель	5	Чекодержатель
4 1		7 13
2; 3; 10 Банк чекодателя	9   11	8; 12 Банк-чекодержателя

1 – представление в банк заявления на получение чековой книжки;

2 – оформление чековой книжки;

3 – депонирование средств на счете специального режима;

4 – выдача чековой книжки чекодержателю;

5 – продажа товара (р,у,) чекодателю;

6 – передача чеков из чековой книжки чекодержателю;

7 – представление в банк полученных чеков вместе с поручением-реестром;

8 – принятие чеков на инкассо;

9 – отсылка чеков в банк чекодателя;

10 – оплата чеков после их проверки;

11 – перечисление платежа в банк чекодержателя;

12 – зачисление суммы оплаченных чеков на счет чекодержателя;

13 – извещение чекодержателя о зачислении платежа на его счет.

Дата добавления: 2014-11-18