Составление бюджета проекта

На фазе планирования разрабатывается бюджет проекта, целями которого являются: Привязка доходов и расходов к конкретным календарным срокам. Определение величины финансовых резервов в проекте. Определение источников финансирования.

Бюджет проекта формируется из двух составляющих:

-Сметы поступлений.

-Сметы затрат, определяющей стоимость проекта.

Смета затрат складывается из:

- Операционного бюджета — совокупности затрат на ресурсы, обеспечивающие выполнение работ проекта.

-Управленческого резерва.

-Бюджета непредвиденных затрат.

Распишем бюджет по статьям затрат:

1. Оплата труда (заработная плата штатных и внештатных сотрудников):

Должность в проекте, ФИО	Оплата труда по проекту, руб. / мес.	Занятость в проекте, мес.	Итого

2. Обязательные налоги и страхование (от фонда заработной платы):

ЕСН	% отчислений	ФЗП	Итого

3. Гонорары (оплата разовых услуг, консультантов и т.д.);

4. Прямые основные расходы(аренда помещений, оборудование, расходные материалы, командировки, связь, и т.д.):

Наименование затрат	Стоимость, руб.	Количество / время, шт., мес.	Итого

5. Непрямые расходы;

6. Имеющиеся средства, имеющиеся ресурсы(в т.ч. добровольный труд).

Бюджет может быть составлен в двух вариантах: 1) стоимость реализации проекта с учетом имеющихся средств (фактическая реализация); 2) стоимость реализации проекта без учета указанных средств, либо с показанной разницей стоимости (полная стоимость проекта).

Бюджет, также как и допустимые от него отклонения, форма и сроки отчетности, порядок внесения поправок, оговариваются, и должны быть утверждены Спонсором / Заказчиком.

Результат: определена стоимость реализации проекта. Бюджет утвержден Спонсором / Заказчиком.

Результатом разработки бюджета проекта является базовый план по затратам, представляемый в табличной или графической форме. Базовый план по стоимости утверждается Генеральным директором и включается в общий план проекта.

Таблица 2.3.

Пример составления бюджета затрат

Вид работ	1 кв. 2013	2 кв. 2013	3 кв. 2013	4 кв. 2013	1 кв. 2014	2 кв. 2014
1. Подготовка бизнес-плана	10 000
2. Подготовка проектной и технико-разрешительной документации	40 000	10 000
3. Геологическая и геодезическая подготовака		10 000
4. Устройство фундамента		50 000	50 000
5. Общестроительные работы			100 000	100 000	150 000
6. Кровельные работы				50 000
7. Отделочные работы				50 000	50 000
8. Пусконаладочные работы					25 000	25 000
9. Сдача объекта в эксплуатацию						20 000
Затраты в квартал	50 000	70 000	150 000	200 000	225 000	45 000
Кумулятивные затраты	50 000	120 000	270 000	470 000	695 000	740 000

На стадии планирования также формируется структура отдельных видов затрат по проекту

Рис. 2. - Структура отдельных видов затрат по проекту

Приложения. Форматы бюджетов проектов (Примеры)

В таблице 1. представлен возможный вариант формата бюджета по объекту для строительной компании. Помимо такого бюджета, составляется пообъектная ведомость потребности в ресурсах, в которой расписывается в каких объемах и в какие периоды для данного проекта нужны материальные ресурсы. В строительных компаниях такие бюджеты чаще всего называют сметами.

Таблица 1. Пример формы бюджета проекта по объекту для строительной компании.

Код

Статьи бюджета

ед. изм.

Итого за год

Январь

...

Декабрь

план

факт

Отклонение

всего

%

ОБП1.1

Объем работ (без НДС)

ОБП1.2

Себестоимость работ (без накладных)

ОБП1.2.1

Материальные затраты

ОБП1.2.1.1

Сырье и материалы

ОБП1.2.1.1.1

Дизельное топливо

ОБП1.2.1.1.2

Бензин

ОБП1.2.1.1.3

Смазочные материалы

ОБП1.2.1.1.4

Уголь

ОБП1.2.1.1.5

Мазут

ОБП1.2.1.1.6

Битум, всего

ОБП1.2.1.1.7

БНД

ОБП1.2.1.1.8

МГО

ОБП1.2.1.1.9

Песок

ОБП1.2.1.1.10

ПЩС

ОБП1.2.1.1.11

Щебень, всего

ОБП1.2.1.1.12

Щебень фр.05-20

ОБП1.2.1.1.13

Щебень фр.20-40

ОБП1.2.1.1.14

Щебень фр.40-70

ОБП1.2.1.1.15

Асфальтобетон

ОБП1.2.1.1.16

Черный щебень

ОБП1.2.1.1.17

Дорожные ограждения

ОБП1.2.1.1.18

Краска

ОБП1.2.1.1.19

Цемент

ОБП1.2.1.1.20

ЖБИ

ОБП1.2.1.1.21

Арматура

ОБП1.2.1.1.22

Металл

ОБП1.2.1.1.23

Минеральный порошок

ОБП1.2.1.1.24

ПАВ

ОБП1.2.1.1.25

Соль техническая

ОБП1.2.1.1.26

Зап.части

ОБП1.2.1.1.27

Дорожные знаки

ОБП1.2.1.1.28

Прочие материалы

ОБП1.2.1.2

Прочие материальные затраты

ОБП1.2.1.2.1

услуги сторонних организаций по транспортировке грузов (не связанные с транспортировкой до базисных складов)

ОБП1.2.1.2.2

услуги сторонних организаций по транспортировке грузов по ж/дороге

ОБП1.2.1.2.3

услуги по перебазировке строительных машин и мезанизмов с объекта на объект

ОБП1.2.1.2.4

затраты на проведение технического обслуживания

ОБП1.2.1.2.5

услуги сторонних организаций по текущему, среднему и капитальному ремонту основных средств

ОБП1.2.1.2.6

другие материальные затраты

ОБП1.2.2

Затраты на оплату труда

ОБП1.2.3

Отчисления во внебюджетные фонды(по пункту 2.2)

ОБП1.2.3.1

пенсионный фонд

ОБП1.2.3.2

фонд занятости

ОБП1.2.3.3

фонд соц.страхования

ОБП1.2.3.4

ФОМС

ОБП1.2.4

Амортизация основных средств

ОБП1.2.5

Прочие затраты

ОБП1.2.5.1

плата за аренду отдельных объектов основных средств

ОБП1.2.5.2

лизинговые платежи

ОБП1.2.5.3

другие затраты

ОБП1.3

Прямая прибыль по объекту

В таблице 2 приведен пример формата инвестиционного проекта по созданию нового магазина/торговой точки.

Таблица 2. Пример формы бюджета проекта по созданию нового магазина/торговой точки

Код	Статьи бюджета	ед. изм.	всего за период реализации проекта	январь	...	декабрь
план	факт	Отклонение
всего	%
ОИБ1.1	Основные входные параметры
ОИБ1.1.1		Проходимость, чел/день
ОИБ1.1.2		% покупателей от посетителей
ОИБ1.1.3		Площадь, м2
ОИБ1.1.4		Аренда, в месяц
ОИБ1.1.5		Аренда % от оборота
ОИБ1.1.6		Торговая наценка
ОИБ1.1.7		Кол-во продавцов
ОИБ1.1.8		З/П продавцов
ОИБ1.1.9		Ставка налогообложения
ОИБ1.1.10		Производственные расходы
ОИБ1.1.11		Текущие затраты на рекламу
ОИБ1.2	Предполагаемые продажи
ОИБ1.2.1		Кол-во покупателей
ОИБ1.2.2		Средняя покупка
ОИБ1.2.3		Выручка
ОИБ1.2.4		Торговая наценка
ОИБ1.3	Переменные затраты
ОИБ1.3.1		Предполагаемая себестоимость
ОИБ1.3.2		Аренда % от оборота
ОИБ1.3.3		Налоги
ОИБ1.3.4		з/п Продавца
ОИБ1.3.5		Производственные расходы
ОИБ1.3.6		Текущие затраты на рекламу
ОИБ1.4	Валовая прибыль
ОИБ1.4.1	Постоянные затраты
ОИБ1.4.2		Аренда
ОИБ1.4.3		Затраты на содержание торговой точки
ОИБ1.5	Прибыль
ОИБ1.6	Точка безубытчности
ОИБ1.7	Нормы оборачиваемости по видам продукции
ОИБ1.7.1		Продуктовая группа 1
…		…
ОИБ1.7.S		Продуктовая группа S
ОИБ1.8	Предполагаемая структура продаж по видам продукции
ОИБ1.8.1		Продуктовая группа 1
…		…
ОИБ1.8.S		Продуктовая группа S
ОИБ1.9	Необходимый товарный запас
ОИБ1.9.1		Продуктовая группа 1
…		…
ОИБ1.9.S		Продуктовая группа S
ОИБ1.10	Стартовые затраты
ОИБ1.10.1		Предполагаемая сумма оборудования
ОИБ1.10.2		Стартовые рекламные расходы
ОИБ1.10.3		Коммерческие расходы на открытие торговой точки (депозит+отстрой)
ОИБ1.11	Стартовый капитал на открытие
ОИБ1.12	Срок окупаемости торговой точки

Пример формата инвестиционного бюджета проекта по выводу новой продукции приведен в таблице 3.

Таблица 3. Пример формы бюджета проекта по выводу новой продукции

Код	Статьи бюджета	ед. изм.	всего за период реализации проекта	январь	...	декабрь
план	факт	Отклонение
всего	%
ОИБ3.1.1		Суммарные затраты по проекту
ОИБ3.1.1.1			Затраты по этапу 1
…			…
ОИБ3.1.1.N			Затраты по этапу N
ОИБ3.1.2		Срок реализации мероприятий
ОИБ3.1.2.1			Сроки по этапу 1
…			…
ОИБ3.1.2.N			Скроки по этапу N
ОИБ3.1.2		Сроки окупаемости проекта
ОИБ3.1.3		Объем продаж нового продукта
ОИБ3.1.4		Выручка от реализации нового продукта
ОИБ3.1.5		Маржинальная прибыль по новому продукту
ОИБ3.1.6		NPV проекта
ОИБ3.1.7		IRR проекта
ОИБ3.2	Доходы по проекту
ОИБ3.2.1		Доходы от реализации нового продукта
ОИБ3.3	Расходы по проекту
ОИБ3.3.1		Расходы на фонд материального поощрения (ФМП) временной рабочей группы (ВРГ) по реализации проекта
ОИБ3.3.1.1			ФМП ВРГ
ОИБ3.3.1.2			Отчисления от ФМП ВРГ
ОИБ3.3.2		Расходы на выпуск продукта
ОИБ3.3.2.1			Исследование рынка
ОИБ3.3.2.2			Регистрация рецептуры,названия.
ОИБ3.3.2.3			Покупка и установка нового оборудования
ОИБ3.3.2.4			Разработка дизайна и концепции продвижения
ОИБ3.3.2.5			Закуп Сырья и материалов
ОИБ3.3.2.6			Сертификация
ОИБ3.4	Расходы на продвижение продукта
ОИБ3.4.1		Разработка рекламной кампании
ОИБ3.4.2		Проведение рекламной кампании
ОИБ3.5	Прочие расходы
ОИБ2.7	Поступления денежных средств
ОИБ2.7.1		Поступления от реализации нового продукта
ОИБ2.8	Выплаты денежных средств
ОИБ2.8.1		Выплата ФМП ВРГ
ОИБ2.8.2		Выплаты подрядным организациям (исследование рынка, концепция, дизайн рекламная кампания)
ОИБ2.8.3		Выплаты поставщикам оборудования,сырья и материалов.
ОИБ2.8.4		Расходы на сертификацию, регистрацию названия, разработку и регистрацию рецептуры
ОИБ2.9	Денежный поток за период
ОИБ2.10	Денежный поток накопительным итогом

Методические указания

к выполнению лабораторной работы №7

ТЕМА Управление рисками проекта.:

Основные задачи:

1. Определить потенциальные риски проекта, построить дерево рисков проекта.

2. Разработать карту рисков проекта, сделать по ней выводы о наиболее критических рисках 3. Разработать План управления рисками проекта

Дата добавления: 2014-11-20