ЗАНЯТТЯ № 2. 1. Петкун домалював олівцем один нуль на валюті США номіналом 10 доларів з метою придбати мобільний телефон

ТЕСТИ

1. Петкун домалював олівцем один нуль на валюті США номіналом 10 доларів з метою придбати мобільний телефон. Кваліфікуйте дії Петкуна:

а) дії Петкуна слід кваліфікувати як виготовлення з метою збуту підроблених грошей (ч. 1 ст. 199 КК);

б) дії Петкуна слід кваліфікувати як замах на шахрайство (ч. 3 ст. 15, ч. 1 ст. 190 КК);

в) Петкун не буде притягнутий до кримінальної відповідальності.

2. І. організував фірму по виробництву меблів. Враховуючи неповернення грошей від фірм-посередників, він домовився з бухгалтером С. штучно зменшити загальний прибуток виробництва. В результаті цього державі було заподіяно збитків на суму 10 тис. грн. Дайте кримінально-правову оцінку ді­ям І.:

а) дії І. слід кваліфікувати як ухилення від сплати податків (ч. 2 ст. 212 КК) і службове підроблення (ч. 2 ст. 366 КК);

б) дії І. слід кваліфікувати як службове підроблення (ч. 2 ст. 366 КК);

в) дії І. слід кваліфікувати як ухилення від сплати податків (ч. 1 ст. 212 КК).

3. Визначіть, що не може бути предметом контрабанди (ст. 201 КК):

а) 10 000 доларів США;

б) цукор вартістю 25 тис. грн.;

в) 10 ящиків бісептолу.

4. Під час митного огляду в зоні митного контролю морсь­кого порту “Одесса” працівниками митниці у пасажира В. при виїзді з України було знайдено та вилучено старовинну ікону, яку він збирався збути в Туреччині. Кваліфікуйте дії В.:

а) дії В. слід кваліфікувати як контрабанда (ч. 1 ст. 201 КК);

б) дії В. слід кваліфікувати як замах на контрабанду (ч. 3 ст. 15, ч. 1 ст. 201 КК);

в) дії В. слід кваліфікувати як порушення митних правил.

5. Внаслідок ухилення приватного підприємця М. від сплати податків державі була заподіяна матеріальна шкода у великому розмірі. Який розмір великої шкоди визначений у КК?

а) суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в чотири тисячі і більше разів перевищують установлений зако­нодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

б) суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законо­давством неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

в) суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в дві тисячі і більше разів перевищують установлений законо­давством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

6. Директор фірми взяв кредит в комерційному банку під умову купівлі обладнання, але гроші, відповідно до заздале­гідь обдуманого плану, пустив на погашення раніше взя­тих кредитів. Кредит він збирався повернути після продажу офісу, який не вдалось продати. Внаслідок цього банку заподіяні збитки на суму 10 тис. грн. Дайте кримінально-правову характеристику діям особи:

а) дії директора слід кваліфікувати як шахрайство (ч. 4 ст. 190КК);

б) дії директора слід кваліфікувати як шахрайство з фінансовими ресурсами (ч. 2 ст. 222 КК) і службове підроблення (ч. 2 ст. 366 КК);

в) дії директора слід кваліфікувати як шахрайство (ч. 4 ст. 190 КК) і службове підроблення (ч. 2 ст. 366 КК).

7. Хто не може бути суб’єктом шахрайства з фінансовими ресурсами?

а) засновник спільного підприємства;

б) приватний підприємець;

в) приватний нотаріус.

8. Громадянин Туркевич зареєстрував підприємство з об­меженою відповідальністю “Сокіл”. Працівники підприємства займалися проведенням оперативно-розшукових заходів. Ця діяльність не була зазначена в статуті підприємства. Дайте кримінально-правову характеристику діям Туркевича:

а) дії Туркевича слід кваліфікувати як фіктивне підприємни­цтво (ч. 1 ст. 205 КК);

б) дії Туркевича слід кваліфікувати як зайняття забороне­ними видами господарської діяльності (ч. 1 ст. 203 КК);

в) дії Туркевича слід кваліфікувати як порушення порядку зайняття господарською діяльністю (ч. 1 ст. 202 КК).

9. Підприємці Колесник, Гмиря та Данилець домовились про встановлення на ринку свого міста певної ціни на цукор, щоб інші підприємці з інших міст не змогли конкурувати з ни­ми. Підприємець Лях, котрий приїхав з села, побачивши неви­гідність продажу свого цукру, вирішив “натиснути” на місце­вих бізнесменів. Він прийшов до Колосника додому і, погро­жуючи вбивством, попередив про заподіяння тяжкої шкоди не тільки йому, але й іншим підприємцям, якщо вони не змінять свого ставлення до ціни на цукор. Дайте кримінально-правову характеристику діям Ляха:

а) дії Ляха слід кваліфікувати як протидія законній госпо­дарській діяльності (ч. 1 ст. 206 КК);

б) дії Ляха слід кваліфікувати як вимагання (ч. 1 ст. 189 КК);

в) дії Ляха слід кваліфікувати як погроза вбивством (ч. 1 ст. 129 КК).

10. Слідчий прокуратури, у вільний від роботи час, займався укладанням угод купівлі-продажу квартир. Дайте кримінально-правову оцінку діям слідчого:

а) дії слід кваліфікувати як порушення порядку заняття господарською діяльністю (ч. 1 ст. 202 КК);

б) дії слідчого слід кваліфікувати як зайняття забороненими видами господарської діяльності (ч. 1 ст. 203 КК);

в) слідчий буде притягнутий до дисциплінарної відповідальності.

1. Злочини, що порушують бюджетне законодавство (ст. ст. 210, 211 КК).

2. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів: предмет, суспільно небезпечні наслідки, суб’єкт і суб’єктивна сторона.

3. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів: способи вчинення злочину; спеціальна заохочувальна норма; відмежування від злочину, передбаченого ст. 222 КК.

4. Проблемні питання застосування ст. 212 КК: оподаткування злочинних доходів; кримінально-правова оцінка поведінки податкових агентів; кримінальна відповідальність за проведення операцій з активами, які перебувають у податковій заставі.

5. Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів (ст. 204 КК).

6. Шахрайство з фінансовими ресурсами (ст. 222 КК). Відмежування від шахрайства.

7. Незаконні дії з марками акцизного збору та контрольними марками (ст. 216 КК).

Задача 1.

ТОВ “Дрега-Трейдінг” одержало в комерційному банку кредит на суму 500 тис. грн. для закупівлі нафтопродуктів і металу. Частину грошей директор ТОВ “Дрега-Трейдінг” за розпорядженням директора ТОВ “Укркредиттранс” (далі – УКТ) Нікітіна перерахував на рахунок СП “Істр”. Переконавши директора СП у тім, що гроші, що надійшли, є власністю УКТ, Нікітін розпорядився перерахувати кошти іншим організаціям від імені УКТ. Директор СП, обійшовши розрахунковий рахунок УКТ, перерахував ряду організацій 65 тис. грн. у рахунок сплати боргів УКТ.

Судово-бухгалтерською експертизою 65 тис. грн. були визнані фінансовою допомогою “Дрега-Трейдінг” підприємству “Укркредиттранс” – позареалізаційним доходом останнього.

Зазначена сума в податковій декларації, представленої ТОВ “УКТ” і підписаної Нікітіним, не фіксувалася.

Дайте кримінально-правову оцінку діям Нікітіна.

Задача 2.

Материнська фірма “Фарт” домовляється про покупку товару, але купує товар дочірня фірма і відразу продає за підвищеною ціною материнській, а остання продає товар далі. Гроші осідають у дочірній компанії, що розташовується в офшорній зоні. Туди їздять відпочивати власники материнської фірми. У результаті ні материнська, ні дочірня фірми податки на прибуток не сплачують. Перша – оскільки формально не одержала прибуток від цієї угоди, друга - посилаючись на законодавство офшорної зони.

Чи є дана ситуація кримінально караною з погляду законодавства України? Приведіть обґрунтування.

Задача 3.

СП “Крісті”, що займається торгівельною діяльністю, було зареєстровано як платник податку в Сокальскому районі Львівської обл. Через якийсь час відповідно до заяви директора СП Ульянова розрахунковий рахунок фірми в АКБ “Стандарт” у м. Рівне був закритий, а грошові кошти, що залишилися, були перераховані в АКБ “Інтербанк” м. Києва. У березні поточного року в пояснювальній записці, адресованій податковій інспекції, СП повідомляло, що у зв’язку з переїздом його директора на постійне місце проживання в м. Київ фірма протягом минулого і поточного років виробничою і фінансово-господарською діяльністю не займалася. Однак при перевірці дотримання вимог податкового законодавства працівниками податкової адміністрації був установлений факт постачання в травні – червні 2002 року СП “Крісті” партії горілчаних виробів київській фірмі “Торнадо”, що розрахувалось за отриманий товар і перерахувала СП 38 тис. грн. Дана сума на розрахунковий рахунок СП не надходила. Гроші, поділені на декілька частин, були фактично перераховані на рахунки інших юридичних і фізичних осіб.

Вирішить питання про кримінальну відповідальність директора і головного бухгалтера СП “Крісті”.

Задача 4.

Фірма “Імпекс” (директор Свірідов, головбух Ванніков) продали іншому підприємству приміщення балансовою вартістю 25 тис. грн. за 140 тис. грн. При цьому у договорі купівлі-продажу була вказана сума 25 тис. грн., а різниця, витрачена на покриття раніше взятого банківського кредиту, у документах, пов’язаних із нарахуванням та сплатою податку на прибуток, що були подані до податкової інспекції, не вказувалась.

Кваліфікуйте дії Свірідова та Ваннікова.

Задача 5.

Цінадзе, працюючи капітаном риболовецького судна, приховав від податкових органів

договір про тимчасове співробітництво з консервним заводом “Зоря”, на підставі якого реалізував підприємству рибну продукцію.

Незадекларований у встановлені строки прибуток склав 350 тис. гривень.

Задача 6.

Директор МП “Поділля” Крищенко з метою ухилення від сплати податків вступив у змову з начальником районної податкової адміністрації Онуфраном, який на прохання Крищенка видав йому для митниці фіктивну довідку про те, що Крищенко нібито сплатив ПДВ у податковій адміністрації. На підставі цієї довідки за межі України було вивезено без оподаткування 15 комбайнів. Сума несплаченого податку перевищила 2,7 тис. н.м.д.г.

Вирішіть питання про кримінальну відповідальність Крищенка та Онуфрана.

Варіант. За видачу фіктивного документа Крищенко передав Онуфрану 3 тис. дол. США.

Задача 7.

Контролер пасажирських поїздів Крутілін на 130 вилучених у пасажирів використаних квитках підробив дати видачі і номери поїздів і передав касиру Демченко. Та продала їх через касу. Виручку було поділено навпіл.

Задача 8.

На ринку нерухомості в місті діяло біля 90 зареєстрованих суб’єктів підприємництва та понад 200 маклерів, які жодним чином не оформлювали свою діяльність. Висока конкуренція вела до зниження доходності операцій з нерухомістю. З метою вплинути на конкурентів, Василь Ігнатов – власник і директор приватного підприємства, яке займалось операціями з нерухомістю, попросив свого брата Юрія – прокурора міста – організувати у найбільшої і найуспішнішої фірми-конкурента “Стиль” перевірку діяльності й таким чином змусити хоча б тимчасово припинити діяльність. Юрій влаштував таку перевірку, в ході якої вилучив системні блоки комп’ютерів, на яких містились всі бази даних, іншу техніку під приводом вивчення інформації про ухилення від оподаткування. Комп’ютери знаходились в прокуратурі два місяці, протягом цього часу фірма “Стиль” не змогла здійснити жодної операції з нерухомістю, втратила клієнтів і змушена була змінити профіль діяльності. Весь цей час всім 25 працівникам фірми “Стиль” не виплачувалась заробітна плата.

Кваліфікуте дії братів Ігнатових.

Задача 9.

Станчук на законних підставах одержав кредит і побудував магазин біля автомагістралі. Через тиждень до нього під’їхали Глібов та Юренко і почали вимагати, щоб він покинув займатися цим бізнесом та продав їм за безцінь магазин. На підтвердження своїх слів вони декілька разів вдарили Станчука по голові, через що останній втратив на деякий час свідомість, але ніяких тілесних ушкоджень йому не було заподіяно.

Задача 10.

Машиніст Калінін у подвійній підлозі тепловоза кілька разів провозив з-за кордону диски для лазерних систем зчитування із записами порнографічного характеру, які продава потім своїм знайомим та передавав на реалізацію приватному підприємцю Акулову. Всього Калініним було контрабандно ввезено в Україну дисків на суму 30 тис. грн. Із них Акулов реалізував дисків на суму 21 тис.

Кваліфікуйте дії винного.

Задача 11.

Головний бухгалтер ТОВ “Темп” Кравчук постійно перекручував облікову документацію, вів подвійні касові книги. Під час перевірки було встановлено, що у податковій декларації, яку підготував Кравчук, значно завищені валові витрати і зменшені прибутки даного підприємства. Внаслідок цього протягом року були несплачені податки, збори та обов’язкові платежі на загальну суму 123 тис. грн.

На попередньому слідстві Кравчук наполегливо доводив, що не мав умислу на ухилення від сплати податків, і що несплата стала можливою тому, що він не був досвідченим у сфері бухгалтерського і податкового обліку.

Дайте кримінально-правову оцінку діям Кравчука. Відповідь поясніть.

Задача 12.

Полтавець без державної реєстрації та ліцензії одержав доходи від діяльності, що містила ознаки підприємницької, і не сплатив з них податки. Його отриманий сукупний дохід склав 51 тис. грн.

Кваліфікуйте дії Полтавця.

Задача 13.

Директор приватного підприємства Правденко звернувся до одного з комерційних банків з проханням надати його підприємству кредит. При цьому він подав до банку всі необхідні документи. Під час перевірки було встановлено, що довідка про фінансовий стан підприємства не відповідає дійсності, баланс підприємства має негативне сальдо, раніше отримані кредити не повернуті, відсотки по ним не сплачуються.

Чи буде Правденко підлягати кримінальній відповідальності?

Задача 14.

Коршун, Гуров і Сидко відкрили підпільний цех, де виготовляли алкогольні напої для реалізації їх населенню. Щоб продукція користувалась попитом, вони купували підроблені марки акцизного збору, клеїли їх на на заповнені алкоголем пляшки і тільки потім їх продавали. Після придбання і вживання горілки цієї “фірми” двоє громадян отруїлись і знаходились три тижні в лікарні.

Задача 15.

Чепас з допомогою виготовленого ним шрифту підробляв номери на білетах лотереї “Лото-забава”, по яких одержував виграші – всього в сумі 10 тис. грн.

Варіант 1. Чепас одержав виграші на цю суму за підробленими ним казначейськими зобов’язаннями.

Варіант 2. Він одержав ці гроші за підробленим акредитивом.

Дата добавления: 2014-12-08