Прогноз движения наличности

Определение уровня безубыточности.

План доходов и расходов

Планирование финансов.

Основные источники финансирования

Собственные	Заемные
1. Личные средства 2. Средства партнеров 3. Прибыль 4. Амортизация 5. Продажа активов 6. Продажа акций 7. Дебиторская задолженность	1. Родственники и друзья 2. Банковский кредит 3. Кредиты поставщиков 4. Страховые возмещения 5. Правительственные программы 6. Кредиты под активы 7. Венчурный капитал

Факторинг можно определить как деятельность специализированного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управлению его долговыми требованиями. Факторинг особенно выгоден для предприятий малого и среднего бизнеса как форма финансирования, позволяющая руководству и сотрудникам сконцентрироваться на производственных проблемах и максимизации прибыли.

Финансовый план включает: 1. План доходов и расходов.

2. Расчет точки безубыточности. 3. Прогноз движения наличности.

План доходов и расходов составляется по форме, приведенной в табл. 16.

Задача этого документа – показать, как будет формироваться изменяться прибыль предприятия в течение первого года – помесячно, для второго – поквартально, для третьего – в расчете на год.

В процессе анализа деятельности, рассмотрения его финансового состояния необходимо выделить переменные и постоянные затраты.

Переменные – это затраты, зависящие от объема реализации продукции, постоянные – не зависящие от этого объема.

Одним из эффективных методов анализа расходов является определение уровня безубыточности. Безубыточность бизнеса – это уровень производства или сбыта, при котором финансовые поступления от продажи товара равняются издержкам, т.е. минимальный уровень сбыта, при котором нет убытка.

Анализ безубыточности начинается с определения выручки – разницы между розничной ценой и переменными затратами на единицу продукции. Если выпускается несколько видов изделий, то расчет объема производства, обеспечивающего безубыточность производства, производится по формуле

П = _______ ПР_____________

В1К1 + ВК + …+ ВnКn,

Где П – объем производства;

ПР – постоянные расходы;

В1, В2, …, Вn - выручка от реализации товара 1, 2, …, n;

К1, К2, …, Кn – доля выручки от реализации товара 1, 2, …, n в общей выручке от реализации всех производимых предприятием в течение года товаров

Важнейшим Вопросом планирования финансов является про­гноз движения наличности. Назначение такого прогноза состоит в том, Чтобы держать владельца (менеджера) предприятия курсе всех поступлений денежных средств и производственных платежей. Расчет нужен для того, чтобы предвидеть возможный недостаток денежных средств и своевременно принять соответ­ствующие меры. Деньги - это жизненные соки, питающие ор­ганизм предприятия. Они нужны для оплаты счетов и закупки материалов, оборудования.

В процессе хозяйственной деятельности фирмы непрерывно происходят изменения - увеличение либо уменьшение денежных средств (рис. 28).

УВЕЛИЧЕНИЕ УМЕНЬШЕНИЕ

Рис. 28. Цикл движения денежных средств

Уменьшение наличности происходит по мере приобретения материалов и необходимых услуг для производства готовой продукции, при погашении задолженности поставщикам. Затем после реализации запасов готовой продукции возникает входя­щий денежный поток, появляются счета дебиторов (т.е. возни­кает задолженность покупателей вашей фирмы). После оплаты счетов покупателями дебиторская задолженность сокращается, а поток денежных поступлений увеличивается. Но должники час­то медлят с оплатой поставок отгруженной или готовой продукции,­ поэтому приток денежных средств может возникнуть лишь спустя какое-то время. Вот почему руководитель малого предприятия должен по­стоянно следить за движением оборотных средств, обращать внимание на любые изменения и предвидеть их последствия для финансового положения фирмы. В этих целях составляется кар­та прогноза движения наличных денег (табл. 17).

регулярное проведение анализа движения наличности;

прогноз ее движения;

контроль и регулирование денежных операций;

предусмотрение "худших вариантов расклада".

Дата добавления: 2014-12-08