Понятие валютного контроля

Понятие и содержание валютного регулирования.

---

1. Понятие и содержание валютного регулирования.

Конституция РФ в п. "ж" ст. 71 закрепляет, что валютное регулирование отнесено к исключительной компетенции РФ. Это означает, что только РФ вправе устанавливать задачи, функции, объекты валютного регулирования, а также определять органы валютного контроля и валютного регулирования. В настоящее время в валютной сфере РФ отметилась относительная либерализация валютных отношений в отличие от ранее действовавшей валютной монополии РФ. Отношения, складывающиеся в данной сфере регулируются в основном ФЗ от 10.12.2003 г. №173, акты правительства РФ, акты Центробанка РФ.

В Российском законодательстве термин валюта был закреплен в 1992. Так в соответствии с ФЗ-173 под валютой понимается валюта РФ и иностранная валюта.

Валюта РФ:

1) денежные знаки в виде банкнот и монеты банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах или в банковских вкладах.

Иностранная валюта:

1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет которые находятся в обращении и являются законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства либо группы иностранных государств, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах денежных единицах иностранных государств, а также в международных денежных либо расчетных единицах.

Международные расчетные единицы - т.н. специальные права заимствования, являются искусственным и резервным платежным средством, эмитентом которой является МВФ. Имеет только безналичную форму в виде записей на банковских счетах. Все операции проводятся с ведома и под контролем МВФ. Страна, имеющая дефицит платежного баланса и желающая воспользоваться, предоставленным ей, специальным правом заимствования, могут воспользоваться данными средствами.

...

По мере улучшения состояния платежного баланса страна-заемщик должна погашать полученную данную сумму с процентом (как правило, это 5%). Как только данный долг погашается, МВФ предлагает специальное право заимствования.

ФЗ-173 закрепляет понятия внутренних ценных бумаг и внешних. Внутренние ценные бумаги это эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость, которых указана в валюте РФ и соответственно выпуск зарегистрирован на территории РФ, а также иные ценные бумаги удовлетворяющие указанных требованиям. Внешние ценные бумаги - ценные бумаги, не отнесенные ФЗ-173 к внутренних ценным бумагам.

ФЗ-173 не закрепляет такого понятия как свободно конвертируемая валюта.

Конвертируемая валюта - это валюта, принятая для расчетов в международной межбанковской системе, которая повсеместно принимается в качестве средства платежа по текущему рыночному курсу.

Замкнутая валюта - национальная валюта, которая функционирует только в пределах государства.

К особой категории конвертируемой валюте относится резервная валюта.

Резервная валюта - это обще признанная в мире валюта которая накапливается центральными банками государств в валютных резервах и как правило используется эта резервная валюта для международных расчетов. Изначально в качестве резервной валюте выступало золото. Национальная валюта оценивалась по отношению к золоту, на сколько она может свободно оцениваться на золото. Данный золотой стандарт применялся для фунтов стерлинга (английский).

Понятие иностранной валюты следует отличать от более широкого валютного термина валютные ценности. Валютные ценности объединяют в себя понятия иностранной валюты и внешних ценных бумаг. Действующее законодательство больше не относит к валютным ценностям драгоценные металлы и природные драгоценные камни. В связи с функционированием валюты осуществляются валютные операции и осуществляют эти операции лица, которые имеют статус либо резидента, либо нерезидента. Данный статус закрепляется в ст. 1 ФЗ-173.

Валютные операции закрепляются следующие:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение валютных ценностей, а также использование их в качестве средств наличного платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента и наоборот валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, валюты РФ и отчуждение их - в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг и использование их в качестве средства платежа;

4) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты в валюту РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета открытого за пределами территории РФ на счет того же лица открытый на территории РФ и соответственно наоборот;

6) перевод нерезидентам валюты РФ, внутренних ценных бумаг, внешних ценных бумаг со счета открытого на территории РФ на счет также открытый на территории РФ.

Валютные операции на территории РФ вправе осуществлять лишь уполномоченные банки, т.е. кредитные организации имеющие право на основании лицензии Центробанка осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Законодательство четко разграничивает компетенцию различных органов в сфере валютного регулирования. Органами валютного регулирования являются Правительство РФ и Центробанк РФ. Они издают акты обязательные для резидентов и нерезидентов. Кроме того банк России как орган валютного регулирования устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их предоставления, в том числе Центробанк опубликовывает статистику по валютным операциям.

Направления валютного регулирования:

1) валютные операции между резидентами и нерезидентами (по общему правилу такие операции осуществляются без ограничений);

2) валютные операции между гражданами РФ (данные валютные операции запрещены, все исключения из общего правила предусмотрены ч.2 и 3 ст. 9, ч.6 ст. 12 и ч.3 ст.14 ФЗ-N173);

3) валютные операции между нерезидентами (законом установлен перечень валютных операций, которые вправе без ограничений осуществлять между собой нерезиденты (см. ст. 10 ФЗ-173));

4) организация функционирования внутреннего валютного рынка (основное регулирующее воздействие направлено здесь на отношение по купле-продаже иностранной валюты и чеков; данные сделки в РФ производятся только через уполномоченные банки);

5) определение порядка функционирования счетов либо вкладов нерезидентов, открываемых на территории РФ (нерезиденты вправе открывать счета либо банковские вклады в иностранной валюте, равно как и в валюте РФ только в уполномоченных банках);

6) регламентирование ввоза в РФ и соответственно вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ввоз осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства, если при единовременном ввозе в иностранной валюте и валюте РФ либо внутренних или внешних ценных бумаг, сумма превышает в эквиваленте сумму 10 тыс. долларов США, то данная ввозимая валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации; лица имеют право вывозить эту валюту в пределах указанных в таможенной декларации либо ином документе подтверждающих их ввоз; резиденты и нерезиденты могут вывозить иностранную валюту эквивалентную сумму 10 тыс. долларов США то сумму декларируется) решением межгосударственного совета ЕВРАЗЭС от 05.07.2010 которое именуется о порядке перемещения физическими лицами наличных д/с через таможенную границу таможенного союза установленном, что единовременно физ. лицо может вывозить наличную валюту в сумме превышающей 10 тыс. долларов США при этом необходимо только декларировать ее путем подачи таможенной декларации. Понятие иностранной валюты следует отличать от более широкого валютного термина валютные ценности. Валютные ценности объединяют в себя понятия иностранной валюты и внешних ценных бумаг. Действующее законодательство больше не относит к валютным ценностям драгоценные металлы и природные драгоценные камни. В связи с функционированием валюты осуществляются валютные операции и осуществляют эти операции лица, которые имеют статус либо резидента, либо нерезидента. Данный статус закрепляется в ст. 1 ФЗ-173.

Валютные операции закрепляются следующие:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение валютных ценностей, а также использование их в качестве средств наличного платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента и наоборот валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, валюты РФ и отчуждение их - в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг и использование их в качестве средства платежа;

4) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты в валюту РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета открытого за пределами территории РФ на счет того же лица открытый на территории РФ и соответственно наоборот;

6) перевод нерезидентам валюты РФ, внутренних ценных бумаг, внешних ценных бумаг со счета открытого на территории РФ на счет также открытый на территории РФ.

Валютные операции на территории РФ вправе осуществлять лишь уполномоченные банки, т.е. кредитные организации имеющие право на основании лицензии Центробанка осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Законодательство четко разграничивает компетенцию различных органов в сфере валютного регулирования. Органами валютного регулирования являются Правительство РФ и Центробанк РФ. Они издают акты обязательные для резидентов и нерезидентов. Кроме того банк России как орган валютного регулирования устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их предоставления, в том числе Центробанк опубликовывает статистику по валютным операциям.

Направления валютного регулирования:

1) валютные операции между резидентами и нерезидентами (по общему правилу такие операции осуществляются без ограничений);

2) валютные операции между гражданами РФ (данные валютные операции запрещены, все исключения из общего правила предусмотрены ч.2 и 3 ст. 9, ч.6 ст. 12 и ч.3 ст.14 ФЗ-N173);

3) валютные операции между нерезидентами (законом установлен перечень валютных операций, которые вправе без ограничений осуществлять между собой нерезиденты (см. ст. 10 ФЗ-173));

4) организация функционирования внутреннего валютного рынка (основное регулирующее воздействие направлено здесь на отношение по купле-продаже иностранной валюты и чеков; данные сделки в РФ производятся только через уполномоченные банки);

5) определение порядка функционирования счетов либо вкладов нерезидентов, открываемых на территории РФ (нерезиденты вправе открывать счета либо банковские вклады в иностранной валюте, равно как и в валюте РФ только в уполномоченных банках);

6) регламентирование ввоза в РФ и соответственно вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ввоз осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства, если при единовременном ввозе в иностранной валюте и валюте РФ либо внутренних или внешних ценных бумаг, сумма превышает в эквиваленте сумму 10 тыс. долларов США, то данная ввозимая валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации; лица имеют право вывозить эту валюту в пределах указанных в таможенной декларации либо ином документе подтверждающих их ввоз; резиденты и нерезиденты могут вывозить иностранную валюту эквивалентную сумму 10 тыс. долларов США то сумму декларируется) решением межгосударственного совета ЕВРАЗЭС от 05.07.2010 которое именуется о порядке перемещения физическими лицами наличных д/с через таможенную границу таможенного союза установленном, что единовременно физ. лицо может вывозить наличную валюту в сумме превышающей 10 тыс. долларов США при этом необходимо только декларировать ее путем подачи таможенной декларации.

Регулирование порядка открытия резидентами счетов в банках расположенных за пределами территории РФ.

Резиденты открывают счета либо вклады в иностранной валюте в банках расположенных на территории иностранных государств, которые являются членами организации экономического сотрудничества и развития или группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег. При этом в организацию экономического сотрудничества и развития входят 30 государств. Предусмотрена обязанность уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии либо закрытии таких счетов не позднее месяца, а также об изменении их реквизитов. Резиденты вправе переводить на свои счета либо во вклады открытые в банках за пределами территории РФ средства со своих счетов либо вкладов в уполномоченных банках или других счетов либо вкладах за пределами территории РФ.

2. Понятие валютного контроля.

ВК можно определить как совокупность мер, осуществляемых компетентными государственными органами и их агентами в целях обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. 173-ФЗ закрепляет понятия органов и агентов валютного контроля, при этом толкование данных понятий не дается, а дается только их перечень.

К органам ВК относятся: Правительство РФ, Центробанк РФ, Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный правительством РФ (федеральная служба финансово-бюджетного надзора).

К агентам ВК относятся: уполномоченные банки подотчетные Центробанку РФ, государственная корпорация Внешэкономбанк, не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в т.ч. держатели реестра, также агенты - таможенные и налоговые органы. К исключительным полномочиям органов ВК относятся: 1) издание нормативных актов обязательных к исполнению всеми резидентами и нерезидентами; 2) право выдавать предписание об устранении выявленных нарушений валютного законодательства; 3) применять меры ответственности; 4) в свою очередь и органы и агенты ВК и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право проводить проверки соблюдение, как резидентами так и нерезидентами актов валютного законодательства; 5) право проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 6) право запрашивать и получать документы и информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и видением счетов.

Права резидентов и нерезидентов: знакомится с актами проверок, право обжаловать решение, действие или бездействие органов либо агентов ВК, право на возмещение реального ущерба причиненного неправомерными действиями либо бездействиями органов и агентов ВК.

Обязанности резидентов и нерезидентов:

1) предоставлять документы и информацию запрашиваемых в соответствии с положением валютного законодательства;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям, обеспечивая сохранность отчетности в течение не менее 3 лет со дня совершения валютной операции, но не более срока исполнения договора;

3) соблюдать предписания об устранении найденных нарушений.

Тема: Основы налогового права.

План:

Дата добавления: 2014-12-16