Страховая премия и страховые тарифы

Как указано в §6.2, согласно норме абз. 2 ч. 1 ст. 432 ГК РФ стра­ховая премия является существенным условием договора страхова­ния, по которому должно быть достигнуто соглашение между стра­хователем и страховщиком при заключении договора. Правовые нормы, регулирующие порядок, условия применения страховой пре­мии и страховых тарифов, представляются в ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» и в ст. 954 ГК РФ. Предписания этих правовых норм в данных нормативных актах практически оди­наковы.

Согласно ч. 1 ст. 954 ГК РФ страховой премией является плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные догово­ром страхования. Понятие страхового тарифа дано в абз. 1 ч. 2 ст. 11 указанного Закона. Страховой тариф представляет собой ставку стра­хового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. В §1.1 представлено несколько уточненное определение понятия страхового тарифа.

В соответствии с нормой ч. 2 ст. 954 ГК РФ страховщик при оп­ределении размера страховой премии, подлежащей уплате страхо­вателем по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы. Такая норма дает основание отдельным авто­рам (11, с. 163) допускать возможность определения размера страхо­вой премии вообще без применения страховых тарифов. При этом оговаривается обязательность использования тарифов в основном при обязательном страховании.

Исключение страховых тарифов из проведения операций стра­хования, процессов формирования большинства страховых отноше­ний представляется ошибочным по ряду причин.

Во-первых, определение страхового тарифа как платы страхова­теля страховщику за страхование характеризует тариф лишь со сто­роны использования его врасчетно-учетной практике. Но это толь­ко поверхностная форма проявления экономической сущности стра­хового тарифа, выражающей отношения солидарного распределения совокупного ущерба, причиненного страховыми случаями ограни­ченному числу участников данного вида (подвида) страхования меж­ду всеми страхователями этого вида страховой защиты. Вторая сто-

7.2. Правовое регулирование установления страховых правоотношений

рона экономической сущности страхового тарифа заключается в том, что он несет в себе обеспечение эквивалентности экономических отношений между страховщиком и страхователями данного вида страхования за расчетный тарифный период, т.е. равенство получен­ной страховщиком нетто-премии и совокупной суммы страховых выплат за этот период.

Во-вторых, контролируемая ФОНСД структура страховых тари­фов направлена на обеспечение гарантированности страховых вып­лат по страховым случаям.

В-третьих, на основании структуры страховых тарифов страхов­щиками разрабатывается расходная часть планового баланса дохо­дов и расходов от страховых операций.

В-четвертых, эффективный надзор за страховой деятельностью страховых организаций со стороны ФОНСД возможен только при применении страховщиками согласованных с этим государственным органом страховых тарифов.

Согласно ч. 2 ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховые тарифы по добровольным видам страхования мо­гут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа устанавливается при заключении догово­ра страхования с учетом особенностей предмета страхования и при­сущих ему рисковых обстоятельств.

По обязательным видам страхования страховые тарифы должны указываться в соответствующих законах, предусматривающих обя­зательное страхование, или в этих законах должен определяться по­рядок их установления. На практике это требование в основном не соблюдается, в лучших случаях в законах имеется лишь указание на порядок установления тарифов.

В части 2 ст. 954 ГК РФ указывается также, что в предусмотрен­ных законом случаях размер страховой премии определяется в соот­ветствии со страховыми тарифами, установленными или регулируе­мыми органами государственного страхового надзора⁹².

В практике страхования применяется уплата страховой премии страхователем в соответствии с правилами (договором) страхования единовременно или в рассрочку. Части страховой премий, уплачи­ваемой в рассрочку в сроки и способом, указанными в договоре стра-

⁹² В большей мере соответствует предписанию этой нормы порядок уста­новления страховых тарифов по обязательному страхованию пассажиров.

Глава 7. Правовое регулирование имущественного страхования

хования, называются страховыми взносами. Первоначальный взнос устанавливается обычно в размере от одной трети до половины стра­ховой премии по рисковым видам страхования. Норма ч. 3 ст. 954 ГК РФ устанавливает возможность определения договором страхо­вания последствий для страхователя при неуплате в установленные сроки очередного страхового взноса. В правилах (договорах) стра­хования страховщики обычно предусматривают при неуплате оче­редного страхового взноса отмену страховой защиты, а после исте­чения установленного периода времени — прекращение (расторже­ние) договора страхования.

Вопрос о том, является ли страховая премия, полученная стра­ховщиком, его собственностью, или же созданные из нее страховые резервы представляют собственные средства страхователей, находя­щиеся в управлении страховой организации, до настоящего време­ни остается дискуссионным.

Договор страхования представляет собой двухстороннюю сделку по оказанию страховщиком платной финансовой страховой услуги⁹³ стороне страхователя. Договор страхования создает обязательство, предусматривающее встречное его исполнение в течение определен­ного договором срока (ч. 1 ст. 929, ч. I ст. 328, ч. 1 ст. 314 ГК РФ).

Страхователь, уплачивая страховую премию (взнос) страховщи­ку, прекращает свое право собственности на соответствующую часть имущества в денежной форме (ч. 1 ст. 235 ГК РФ). Страховщик же согласно ч. 3 ст. 213 ГК РФ становится собственником полученной суммы страховой премии. Однако, став собственником страховой премии, страховщик не может нецеленаправленно вопреки зако­нодательству использовать основную часть полученной суммы, т.е. нетто-премию, в силу требований правовых норм ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» (о страховых резервах и фондах страховщиков), ч. 1 ст. 929 и ч. 1 ст. 934 ГК РФ, а также кон­кретного обязательства по договору страхования. То же самое пред­писывает и норма ч. 2 ст. 209 ГК РФ, согласно которой «собствен­ник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принад-

⁹³ Финансовая услуга страховщика по накопительно-сберегательным видам страхования жизни представляет его обязательство выплатить страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) единовременно или выплачи­вать периодически установленную договором страхования сумму при наступ­лении страховых случаев.

7.3. Правовое регулирование реализации страховых правоотношений

лежащего ему имущества любые действия, не противоречащие за­кону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняе­мые законом интересы других лиц...». То есть страховщик, ставший собственником полученной за страхование нетто-премии, в интересах страхователя (выгодоприобретателя, застрахованного лица) в соответствии с законодательством вправе направлять ее лишь на формирование страховых резервов (при регламентирова­нии их размещения) и страховые выплаты при наступлении стра­ховых случаев.

В связи с этим при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками из их выручки (по поступлениям страховых премий) вычитаются отчисления в страховые резервы. И только после окончания сроков действия договоров страхования и исполнения страховщиком обязательств по ним не использован­ные на страховые выплаты суммы страховых резервов учитываются при налогообложении в доходах в виде «сумм возврата страховых ре­зервов, отчисленных в предыдущие периоды».

Дата добавления: 2014-11-29