Основная методология анализа

Особенного внимания заслуживает изучение отчетных балансов - квартальных и годовых.

Таким образом, наиболее важный этап анализа – определение степени адекватности баланса, возможных искажений и, если это в принципе возможно, примерный вид реального баланса. Ниже будут приведены методы «распознавания» искажений в балансе, основанные на экономических оценках.

В 1995-1997 межбанковский рынок, в том числе валютный активно развивался – работа шла не только на российском межбанковском рынке, но и на финансовых рынках стран СНГ, в 1997 году большое развитие получили форвардный рынок. В совокупности такая бизнес среда рождала спрос на создание комплексной технологии установления лимитов, обеспечивающей подготовку решений в ежемесячном режиме по большому списку банков-контрагентов из различных государств (100-120 до 1998 г.).

В данной работе излагаются методические подходы к комплексной оценке финансового состояния коммерческих банков, основные принципы которой были разработаны в соавторстве [1], [2] (Крутов А.П., Мисюлин Д.В.) и применялись с осени 1995 г. по конец 1998 г. Первый вариант программы был создан Мисюлиным Д.В. На основе единого подхода были реализованы различные методики и программные комплексы для анализа банков России, Прибалтики, Украины, Казахстана и Белоруссии.

Вторая версия программного комплекса (1998-2002 г.г.) реализован программно Баковым И.В. на языке C++Builder 4.0, базы данных - Microsoft SQL Server 7.0., который в дальнейшем (после 2002 г.) получил самостоятельное развитие. Работа над данной методикой имела достаточно открытый характер – она нашла отражение в нескольких публикациях, докладах на банковских конференциях. Материал предоставлялся в ЦБ РФ. Проводился обмен опытом с многими банками, в том числе СНГ. Приведенные подходы успешно используются.

Метод нацелен на решение основных взаимосвязанных задач финансового анализа - определение текущей и перспективной платежеспособности заемщика, определение его кредитоспособности и надежности, что особенно важно для банковского менеджмента:

· при принятии принципиального решения о работе с банками- контрагентами по любым операциям, связанным с кредитным риском - межбанковское кредитование, размещение средств на корреспондентских счетах, операции “forex” покупки-продажи валюты, приобретение банковских долговых обязательств и т.д.;

· при расчете конкретного лимита на банк-контрагент по указанным операциям на конкретные сроки (особенно важен лимит по кредитованию).

Данные задачи также весьма актуальны для финансовых менеджеров фирм и финансовых компаний при принятии решений о выборе обслуживающего банка.

Практический опыт показывает, что излагаемая методика оценки финансового состояния коммерческих банков позволяет резко снизить риск при проведении межбанковских операций, оценить надежность банка с достаточной для принятия решения погрешностью, предвидеть ухудшение положения банка в ближайшем будущем, выделить банки, обладающие потенциалом для успешного развития.

Особо эффективно метод зарекомендовал себя во время финансового кризиса 1998 года. Его применение позволило в подавляющем большинстве случаев достаточно точно прогнозировать последовавшие в течении 1997- 1998 г. банкротства и проблемы ряда кредитных организаций. Наряду с высокой эффективностью, программа и методика достаточно проста в работе.

В данной главе рассматриваются общий анализ основных групп активов и пассивов, оценка надежности и рентабельности с использованием наиболее популярных финансовых коэффициентов, в том числе и оригинальных. Деление достаточно условно, показатели деятельности тесно взаимосвязаны. Например, показатели качества активов и пассивов характеризуют также и надежность банка (особенно качество ссуд, размер клиентской базы, нетто-займы на рынке межбанковского кредита и т.д.).

Для некоторых коэффициентов существуют общепринятые стандарты - нормативы диапазона значений. Приведенные ниже значения являются условными и при реальном анализе имеют довольно большой “допуск”, что связано с значительной вариабельностью параметров в зависимости от специализации, типа и размеров банка. Наиболее корректно оценивать финансовые коэффициенты по сравнению с данными по группе банков с аналогичной спецификой деятельности. Особенно важно обращать внимание на величины, значения которых с точки зрения аналитика превышают критичные уровни, что приводит к однозначно негативной оценке деятельности банка.

Обсуждение показателей проведено на примере реальных балансов банков.

Дата добавления: 2014-11-29