Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Аналитические балансы банков





 

При поточном анализе, характерном для проведении экспресс-анализа, например, при рассмотрении значительного числа контрагентов, как правило, анализируются агрегированные аналитические балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка. В нашей практике используется форма «подробного» (таблица 5.1) и «сжатого» (таблица 5.2) балансов.

Разработанные формы для анализа балансов банков РФ в общем целом соответствуют международным стандартам. Как известно, последние требуют группировки активов банка в соответствии с дифференциацией рисков (степени ликвидности) по Базельскому соглашению: касса, остатки в банках, ссуды банкам, государственные ценные бумаги, ссуды клиентам, лизинг, облигации, акции, участие в капитале, прочие, материальные и нематериальные активы. Соответственно пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).

Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ.

В предлагаемых формах за основные активы в подробной форме взяты следующие - наличность, корреспонденсткие счета ностро, межбанковские кредиты, кредиты, долговые обязательства (государственные и муниципальные ценные бумаги), векселя, акции, дочки – вложения в дочерние компании, бюджетные средства - обслуживание программ федерального бюджета, ФОР (фонд обязательного резервирования), иммобилизация – основные средства, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, расходы будущих периодов, межфилиальные расчеты.

Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета лоро, привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпушенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.



Компоновка аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса по операциям с учетом убывания активов по ликвидности и возрастания пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например корреспондентские счета и межбанковские кредиты на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки).

Для дальнейших оценок чистого капитала с учетом риска в расчет капитала (брутто) включаются все созданные резервы. Отметим, что согласно методологии ЦБ РФ в расчет капитала включаются только часть резервов общего характера (1 группа риска).

Для определения валютной позиции в балансе приводится колонка актив (пассив) всего, а также в валюте. Как наиболее важные показаны забалансовые позиции – гарантии и обеспечение по кредитам.

 

Таблица 5.1

Аналитический баланс банка «AA» (подробная форма)

Банк: AA       Дата: 01.05.2003      
  Итого В т.ч. валюта %   Итого В т.ч. валюта %
Наличность 164,442 80,440 2.5%        
Касса 164,442 80,440 2.5%        
Драгметаллы 0.0%        
Драгкамни 0.0%        
Корреспондентские счета НОСТРО 1,569,322 1,189,056 23.8% Корреспондентские счета ЛОРО 286,158 92,770 4.3%
Банк России 378,575 5.7% Резиденты, в т.ч.: 226,963 42,647 3.4%
Небанковские кредитные организации 0.0% Резиденты 226,963 42,647 3.4%
Резиденты, в т.ч.: 43,844 42,153 0.7% Резиденты в драгметаллах 0.0%
Резиденты 43,844 42,153 0.7% Нерезиденты, в т.ч.: 59,195 50,123 0.9%
Резиденты в драгметаллах 0.0% Нерезиденты в рублях 9,072 0.1%
Нерезиденты, в т.ч.: 1,146,903 1,146,903 17.4% Нерезиденты в СКВ 50,123 50,123 0.8%
Нерезиденты в СКВ 1,137,282 1,137,282 17.2% Нерезиденты в ОКВ 0.0%
Нерезиденты в ОКВ 9,621 9,621 0.1% Нерезиденты в драгметаллах 0.0%
Нерезиденты в драгметаллах 0.0%        
МБК размещенные 854,150 265,439 12.9% МБК привлеченные 273,951 32,251 4.1%
Банк России 0.0% Банк России 0.0%
Резиденты, в т.ч.: 823,050 234,339 12.5% Резиденты, в т.ч.: 273,951 32,251 4.1%
Кредиты 815,639 234,339 12.4% Кредиты 257,779 16,079 3.9%
Депозиты 7,411 0.1% Депозиты 16,172 16,172 0.2%
В драгметаллах 0.0% В драгметаллах 0.0%
Нерезиденты, в т.ч.: 31,100 31,100 0.5% Нерезиденты, в т.ч.: 0.0%
Кредиты 31,100 31,100 0.5% Кредиты 0.0%
Депозиты 0.0% Депозиты 0.0%
В драгметаллах 0.0% В драгметаллах 0.0%
Кредиты 3,051,636 2,077,520 46.2% Клиентская база 3,871,957 2,095,721 58.6%
Минфин России 0.0% Расчетные счета 1,249,065 691,888 18.9%
Внебюджетные фонды РФ 0.0% Бюджетные средства 0.0%
Финансовые органы субъектов РФ 0.0% Средства внебюджетных фондов 0.0%
Внебюджетные фонды субъектов РФ 0.0% Средства для проведения выборов 0.0%
Федеральной собственности, в т.ч.: 0.0% Федеральной собственности, в т.ч.: 44,809 0.7%
Финансовые организации 0.0% Финансовые организации 0.0%
Коммерческие предприятия 0.0% Коммерческие предприятия 15,883 0.2%
Некоммерческие организации 0.0% Некоммерческие организации 28,926 0.4%
Государственной собственности, в т.ч.: 0.0% Прочие 0.0%
Финансовые организации 0.0% Государственной собственности, в т.ч.: 12,050 0.2%
Коммерческие предприятия 0.0% Финансовые организации 0.0%
Некоммерческие организации 0.0% Коммерческие предприятия 12,050 0.2%
Негосударственные, в т.ч.: 2,409,459 1,435,387 36.5% Некоммерческие организации 0.0%
Финансовые организации 12,129 0.2% Негосударственные, в т.ч.: 594,269 115,896 9.0%
Коммерческие предприятия 2,397,330 1,435,387 36.3% Финансовые организации 33,520 15,645 0.5%
Некоммерческие организации 0.0% Коммерческие предприятия 538,274 100,229 8.2%
Физическим лицам, в т.ч.: 441,328 441,284 6.7% Некоммерческие организации 22,475 0.3%
Предприниматели 200,539 200,539 3.0% Организации банков 0.0%
Потребительские кредиты 240,789 240,745 3.6% Индивидуальные предприниматели 13,554 9,390 0.2%
В драгметеаллах 0.0% В драгметаллах 0.0%
Нерезиденты 200,849 200,849 3.0% Нерезиденты 584,383 566,512 8.8%
Долговые обязательства 89,848 33,676 1.4% Депозиты 1,237,016 853,525 18.7%
Российской Федерации 0.0% Минфин России 0.0%
Субъектов РФ 0.0% Внебюджетные фонды РФ 0.0%
Иностранных государств 0.0% Финансовые органы субъектов РФ 0.0%
Резиденты, в т.ч.: 56,172 0.9% Внебюджетные фонды субъектов РФ 0.0%
Банки 34,368 0.5% Федеральной собственности, в т.ч.: 46,650 46,650 0.7%
Прочие 21,804 0.3% Финансовые организации 0.0%
Нерезиденты, в т.ч.: 32,849 32,849 0.5% Коммерческие предприятия 46,650 46,650 0.7%
Банки 32,849 32,849 0.5% Некоммерческие организации 0.0%
Прочие 0.0% Государственной собственности, в т.ч.: 0.0%
Векселя 455,022 6.9% Финансовые организации 0.0%
Российской Федерации 0.0% Коммерческие предприятия 0.0%
Субъектов РФ 0.0% Некоммерческие организации 0.0%
Иностранных государств 0.0% Негосударственные, в т.ч.: 334,979 5.1%
Резиденты, в т.ч.: 455,022 6.9% Финансовые организации 33,283 0.5%
Банки 313,405 4.7% Коммерческие предприятия 301,696 4.6%
Прочие 141,617 2.1% Некоммерческие организации 0.0%
Нерезиденты, в т.ч.: 0.0% Физические лица 601,056 552,544 9.1%
Банки 0.0% Нерезиденты 254,331 254,331 3.9%
Прочие 0.0% Собственные ценные бумаги 1,385,876 550,308 21.0%
Акции 0.0% Векселя 1,385,876 550,308 21.0%
Резиденты, в т.ч.: 0.0% Облигации 0.0%
Банки 0.0% Сертификаты 0.0%
Прочие 0.0% Собственный капитал 1,844,075 27.9%
Нерезиденты, в т.ч.: 0.0% Уставный капитал 675,100 10.2%
Банки 0.0% Выкупленные акции 0.0%
Прочие 0.0% Добавочный капитал 530,442 8.0%
"Дочки" 7,650 0.1% Фонды 101,735 1.5%
Бюджетные средства 0.0% Резервы по рисковым активам 517,550 7.8%
ФОР в Банке России 166,727 2.5% Результат прошлых лет, в т.ч.: 0.0%
Иммобилизация (по остаточной стоимости) 41,133 0.6% Прибыль прошлых лет 0.0%
Основные средства 52,050 0.8% Убыток прошлых лет 0.0%
Выбытие основных средств 0.0% Использование прибыли прошлых лет 0.0%
Нематериальные активы 0.0% Результат отчетного года, в т.ч.: 19,248 0.3%
Материальные запасы 0.0% Доходы 203,319 3.1%
МБП 0.0% Расходы -193,246 -2.9%
Амортизация -11,464 -0.2% Переоценка положительная 0.0%
Лизинг 0.0% Переоценка отрицательная 0.0%
Лизинговые обязательства 0.0% Прибыль отчетного года 14,231 0.2%
Просроченная задолженность 32,718 32,538 0.5% Убыток отчетного года 0.0%
Драгметаллы 0.0% Использование прибыли отчетного года -5,056 -0.1%
МБК 0.0% Просроченная задолженность 0.0%
Кредиты 32,718 32,538 0.5% Клиенты 0.0%
Ценные бумаги 0.0% МБК 0.0%
Гарантии 0.0% Ценные бумаги 0.0%
Просроченные проценты 0.0% Просроченные проценты 0.0%
Драгметаллы 0.0% Клиенты 0.0%
МБК 0.0% МБК 0.0%
Кредиты 0.0% Ценные бумаги 0.0%
Средства в расчетах 66,086 8,347 1.0% Средства в расчетах 306,882 253,421 4.6%
ОРЦБ 22,604 0.3% ОРЦБ 0.0%
Ценные бумаги 0.0% Ценные бумаги 16,700 0.3%
Биржа 12,842 6,842 0.2% Биржа 0.0%
Валютные операции 0.0% Валютные операции 117,650 94,093 1.8%
Аккредитивы 0.0% Аккредитивы 168,509 158,467 2.6%
Дебиторы 25,952 0.4% Кредиторы 0.0%
Прочие 4,687 0.1% Прочие 3,671 0.1%
Расходы будущих периодов 105,036 40,631 1.6% Доходы будущих периодов 21,257 11,733 0.3%
Расчеты с филиалами 0.0% Расчеты с филиалами 0.0%
АКТИВЫ 6,604,280 3,727,647 100.0% ПАССИВЫ 6,604,280 2,485,896 100.0%
ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ       ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ      
Гарантии полученные 8,752,184 6,614,196   Гарантии выданные 1,071,643 1,037,101  
Обеспечение по кредитам 7,161,519 4,788,495          

 



Аналогичные формы можно сделать для анализа активов и пассивов по срокам, использовав имеющуюся разбивку в форме 101 по срокам, а также форму для анализа забалансовых операций.

Сводная аналитическая форма (приложение к сжатой форме баланса) приведена в таблице 5.3. Форма содержит основные аналитические параметры и коэффициенты, необходимые для проведения экспресс-анализа банка: данные о валюте баланса и чистых активах, кредитном портфеле, клиентской базе, ликвидности, надежности и т.д. Подробные пояснения к приведенным показателям будут приведены ниже. В процессе анализа необходимо рассмотреть динамику любого показателя во времени, особенно относительной структуры активов и пассивов.

Подробно исследуются изменения по сравнению с прошлой датой, а наиболее важные составляющие (клиентская база, кредиты, инвестиции, межбанковские операции, капитал) рассматриваются в виде отдельной дополнительной аналитической формы (см.ниже, динамика активов и пассивов) по меньшей мере за последний год - полгода. Изменение структуры требует интерпретации. Тенденция постепенного и пропорционального роста активов и клиентской базы характеризуется положительно. Особенно наглядна графическая интерпретация динамики ключевых показателей.

Таблица 5.2

Аналитический баланс банка «АА» (сжатая форма), тыс.руб.

Активы Всего: вал. % Пассивы Всего: вал. %
Наличность (касса, драг.металлы) 164 442 80 440 2,5        
Корсчет в ЦБ РФ 378 575 5,7        
Средства в банках 2 044 897 1 454 495 31,0 Средства банков 560 109 125 021 8,5
К\с "ностро" 1 190 747 1 189 056 18,0 К\с "лоро" 286 158 92 770 4,3
МБК размещ. 854 150 265 439 12,9 МБК привлеч. 273 951 32 251 4,1
Кредиты 3 051 636 2 077 520 46,2 Клиентская база 3 871 957 2 095 721 58,6
Государственный сектор 0,0 Счета до востребования 1 249 065 691 888 18,9
Частный сектор 2 610 308 1 636 236 39,5 Бюджетные средства 0,0
Физическим лицам 441 328 441 284 6,7 Расчетные счета 1 249 065 691 888 18,9
Долговые обязательства 89 848 33 676 1,4 Депозиты и собственные ценные бумаги 2 622 892 1 403 833 39,7
Государственный сектор 0,0 Депозиты юр.лица 635 960 300 981 9,6
Частный сектор 89 021 32 849 1,3 Депозиты физ.лица 601 056 552 544 9,1
Векселя 455 022 6,9 Векселя 1 385 876 550 308 21,0
Государственный сектор 0,0 Облигации и сертификаты 0,0
Частный сектор 455 022 6,9 Собственный капитал 1 844 075 27,9
Акции 0,0 Уставный капитал 675 100 10,2
ФОР 166 727 2,5 Выкупленные акции 0,0
"Дочки" 7 650 0,1 Добавочный капитал 530 442 8,0
Бюжетные средства 0,0 Фонды 101 735 1,5
Иммобилизация 41 133 0,6 Резервы 517 550 7,8
        Прибыль прошлых лет 0,0
        Прибыль отчетного года 19 248 0,3
Просроченная задолженность 32 718 32 538 0,5 Просроченная задолженность 0,0
Просроченные проценты 0,0 Просроченные проценты 0,0
Средства в расчетах 66 086 8 347 1,0 Средства в расчетах 306 882 253 421 4,6
ОРЦБ 35 446 0,5 ОРЦБ 0,0
Валюта 0,0 Валюта 117 650 94 093 1,8
Аккредитивы 0,0 Аккредитивы 168 509 158 467 2,6
Прочие 30 640 8 347 0,5 Прочие 20 723 0,3
Расходы будущих периодов 105 036 40 631 1,6 Доходы будущих периодов 21 257 11 733 0,3
Расчеты с филиалами 0,0 Расчеты с филиалами 0,0
ВСЕГО АКТИВЫ: 6 604 280 3 727 647 ВСЕГО ПАССИВЫ: 6 604 280 2 485 896
ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ       ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ      
Гарантии полученные 8 752 184 6 614 196   Гарантии выданные 1 071 643 1 037 101  
Обеспечение по кредитам 7 161 519 4 788 495          

Таблица 5.3

Результаты анализа баланса банка «АА»

Валюта баланса 6 604 280 Депозиты/Кредиты
Чистые активы 6 466 526 ЛA[M] ликвидные активы 2 623 360
Работающие активы 4 450 656 ОВ [M] обязательства до востребования 2 734 415
Работающие/Чистые активы (%) КМЛ коэффициент мгновенной ликвидности, %
Кредиты 3 051 636 ЛA ликвидные активы 2 942 620
Кредиты/Чистые активы (%) ОВ обязательства 4 738 948
Кредиты/Клиентская база (%) КЛо общей ликвидности, %
Оборот в РКЦ 13 290 742 Валютная позиция А-П 1 241 751
Клиентская база 3 871 957 Валютная позиция/Чистые активы
Оборот в РКЦ/Клиентская база (%)    
ФОР 166 727 Прибыль 19 248
Клиентская база/Чистые активы (%) Рентабельность активов, % год 0,9
ФОР/Клиентская база (%) Рентабельность капитала, % год 4,4
ФОР/(Остатки+депозиты) (%) Капитал брутто 1 844 075
МБК привлечение (оборот) 1 946 485 Просрочка (1) 32 718
МБК размещение (оборот) 12 998 758 Совокупный риск по действующим активам (2) 289 896
Сальдо по МБК (оборот-нетто )* -11 052 273 Сальдо доходов и расходов буд.периодов (3) -83 779
МБК-нетто (остаток) (П-А) -1 484 788 Чистый капитал (1-2-3) 1 437 682
МБК-нетто ост/Клиентская база (%) -38 Уставный капитал 675 100

* Примечание: оборот по привлечению – оборот по размещению

 

Поможем в написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой




Дата добавления: 2014-11-29; Просмотров: 1497; Нарушение авторских прав?;


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



ПОИСК ПО САЙТУ:


Читайте также:
studopedia.su - Студопедия (2013 - 2022) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.036 сек.