Аналитический финансовый баланс банка АА

Активы	руб.	% руб.	вал.	% вал.	всего:	% вз	% акт.
Наличность (касса, драг.металлы)	84 002		80 440		164 442		2,5
Корсчет в ЦБ РФ	378 575				378 575		5,7
Средства в банках	590 402	2,0	1 454 495	1,0	2 044 897	1,3	31,0
К\с "ностро"	1 691	1,0	1 189 056	1,0	1 190 747	1,0	18,0
МБК размещ.	588 711	2,0	265 439	1,0	854 150	1,7	12,9
Кредиты	974 116	22,0	2 077 520	17,6	3 051 636	19,0	46,2
Государственный сектор		22,0		17,0		22,0	0,0
Юридическим лицам	974 072	22,0	1 636 236	17,0	2 610 308	18,9	39,5
Физическим лицам		25,0	441 284	20,0	441 328	20,0	6,7
Долговые обязательства	56 172	15,0	33 676	11,0	89 848	13,48	1,4
Государственный сектор		10,0		9,0		9,0	0,0
Частный сектор	56 172	15,0	32 849	11,0	89 021	13,5	1,3
Векселя	455 022	15,0		0,0	455 022	15,00	6,9
Государственный сектор		10,0		9,0		10,0	0,0
Частный сектор	455 022	15,0		11,0	455 022	15,0	6,9
Акции							0,0
ФОР	166 727				166 727		2,5
"Дочки"	7 650				7 650		0,1
Бюжетные средства							0,0
Иммобилизация	41 133				41 133		0,6
Просроченная задолженность			32 538		32 718		0,5
Просроченные проценты							0,0
Средства в расчетах	57 739		8 347		66 086		1,0
ОРЦБ	35 446				35 446		0,5
Валюта							0,0
Аккредитивы							0,0
Прочие	22 293		8 347		30 640		0,5
Расходы будущих периодов	64 405		40 631		105 036		1,6
Расчеты с филиалами							0,0
ВСЕГО АКТИВЫ:	2 876 633	10,5	3 727 647	10,3	6 604 280	10,4
Пассивы	руб.	% руб.	вал.	% вал.	всего:	% вз	% пасс.
Средства банков	435 088	1,6	125 021	1,0	560 109	1,4	8,5
К\с "лоро"	193 388	1,0	92 770	1,0	286 158	1,0	4,3
МБК привлеч.	241 700	2,0	32 251	1,0	273 951	1,9	4,1
Клиентская база	1 776 236	9,8	2 095 721	9,0	3 871 957	9,3	58,6
Счета до востребования	557 177	1,0	691 888	1,0	1 249 065	1,0	18,9
Бюджетные средства							0,0
Расчетные счета	557 177	1,0	691 888	1,0	1 249 065	1,0	18,9
Депозиты и собственные ценные бумаги	1 219 059	10,1	1 403 833	7,4	2 622 892	8,6	39,7
Депозиты юр.лица	334 979	10,0	300 981	7,0	635 960	8,6	9,6
Депозиты физ.лица	48 512	12,0	552 544	9,0	601 056	9,2	9,1
Векселя	835 568	10,0	550 308	6,0	1 385 876	8,4	21,0
Облигации и сертификаты		0,0		0,0		0,0	0,0
Собственный капитал	1 844 075				1 844 075		27,9
Уставный капитал	675 100				675 100		10,2
Выкупленные акции							0,0
Добавочный капитал	530 442				530 442		8,0
Фонды	101 735				101 735		1,5
Резервы	517 550				517 550		7,8
Прибыль прошлых лет							0,0
Прибыль отчетного года	19 248				19 248		0,3
Просроченная задолженность							0,0
Просроченные проценты							0,0
Средства в расчетах	53 461		253 421		306 882		4,6
ОРЦБ							0,0
Валюта	23 557		94 093		117 650		1,8
Аккредитивы	10 042		158 467		168 509		2,6
Прочие	19 862				20 723		0,3
Доходы будущих периодов	9 524		11 733		21 257		0,3
Расчеты с филиалами							0,0
ВСЕГО ПАССИВЫ:	4 118 384	4,4	2 485 896	7,6	6 604 280	5,6	100,0
Итого % маржа:		6,2		2,7		4,8

И з приведенного баланса видно, что доходность активов (исходя из средних доходностей рынка) составляет в рублях – 10.5%, валюте – 10, 3 %, всего по балансу -10.4 %. Хотя рублевые доходности выше, доля неработающих активов в рублях также выше (касса, корсчет в ЦБ). Цена пассивов (исходя из среднерыночных ставок) 4.4 % (рубли), 7.6 % (валюта), 5.6 % (всего). Более низкая ставка по пассивам в рублях обусловлена условной бесплатностью капитала, принятой в данном примере. Таким образом общая маржа составила 6.2 % (рубли), 2.7 % (валюта), 4.8 % (всего).

Попробуем теперь оценить качество активов банка исходя из сведений по фактически полученным доходам и оценке средних позиций по размещению тех же активов. Предположим, мы получили от исследуемого банка отчет по прибылях и убытках за прошлый год и имеем также его ежемесячные балансы. Пусть банк получил по j-группе активов c суммой Аj доход Ej за период t, тогда доходность активов Yj по группе j:

(5.21)

Для приблизительной оценки будем брать доходы по группе активов за год. В качестве усредненной величины суммы вложений в j-актив (например, кредиты физическим лицам) возьмем средневзвешенные значения активов Aji за период I (I=1…k к=12 – данные за год) по данному виду:

(5.22)

Такие характеристики, как средневзвешенная доходность работающих активов и средневзвешенная цена ресурсов (в т.ч. платных ресурсов) имеют наглядный экономический смысл. Первая величина является индикатором эффективности размещения средств, т.е. проведения активных операций, а вторая - индикатором цены ресурсов и оценкой проведения пассивных операций. При прочих равных условиях, прибыль банка тем выше, чем больше доля работающих активов и выше их доходность, а также чем ниже цена ресурсов и меньше доля платных ресурсов (в пределах оптимума, связанного с обеспечением ликвидности).

Наряду с процентными доходами и расходами, существуют непроцентные (прочие) доходы (в том числе по конверсионным операциям, по корпоративным ценным бумагам, комиссионные по платным услугам и т.д.) и непроцентные (прочие) расходы - общебанковские условно постоянные (зарплата, расходы на содержание помещений и оборудования, связь, т.д), а также расходы по услугам и уплаченные комиссии. Обычно рассматривают процентные составляющие.

В итоге определяют оценку средневзвешенной (по всему балансу) доходности активов и цены пассивов, затем в виде их разницы - величину процентной балансовой маржи банка (МАRb, в % годовых). Процентная маржа является приближенной оценкой рентабельности процентных операций банка в процентах годовых:

(5.23)

где: YAb -средневзвешенная доходность активов, PPb -средневзвешенная цена пассивов.

Можно предположить, что если активы банка размещены эффективно (в них нет проблемных вложений и схем), средняя оценка их доходности Yjr должна стремиться к среднерыночному уровню по тому же виду активов Yjо за тот же период. Если фактическая ставка доходности активов значимо меньше среднерыночного уровня, т.е:

Yjr < Yjo (5.24)

то данный вид актива подлежит дисконтированию по следующей ставке:

(5.25)

Дата добавления: 2014-11-29