Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Оценка эффективности




Интенсивность проведения платежей в РКЦ.

Как показала практика, значительный интерес представляет абсолютное и приведенное к клиентской базе значение оборотов банка Ocred (за месяц, кредитовый оборот, платежи на банк) в РКЦ ЦБ РФ. Данный показатель очень четко характеризует рублевую платежеспособность банка. Например, осенью 1998 года можно было четко наблюдать за остановкой платежей банками банкротами. Как правило, для средних банков нормальное значение оборотов в РКЦ за месяц к клиентской базе свыше 100 %.

(5.16)

Возьмем значение оборотов РКЦ из оборотно-сальдовой ведомости банка. На текущий месяц оно составляет достаточно высокое значение - 13 290 742 тыс. руб. при остатках во всей клиентской базе 3 871 957 тыс. руб.

Таким образом IP= 13 290 742/ 3 871 957= 3.43, что говорит о высокой платежеспособности банка, активности работы клиентов и самого банка.

Для оценки эффективности прибыль банка соотносится с соответствующими показателями - чистыми активами, капиталом и т.д. При этом следует учесть период накопления прибыли. Расчеты показывают, насколько эффективно банк управляет ресурсами (привлечением и размещением). Полученные результаты сравниваются с данными других банков. Низкая эффективность банка обычно связана с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой. Как правило, высокая эффективность является либо следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций либо размещения активов в высоко прибыльные активы. Детальный анализ прибыльности возможен только при обращении к аналитическим (лицевым) счетам.

Вследствие использования методов налогового планирования показатели рентабельности часто имеют достаточно низкий уровень значимости. Следует понимать, имеет ли банк прибыль или убытки, особенно значительные, не произошло ли уменьшение балансового капитала.

1. Коэффициент рентабельности капитала - норма прибыли на капитал (ROE - рентабельность капитала, return on equity, международный стандарт) в годовом выражении:

(4.17)

где: NI-балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; E - капитал банка, t - период наблюдения (дней) с начала года.

Показывает отдачу капитала банка с точки зрения акционеров.

Оценим рентабельность капитала банка. На 1.05.03 показана прибыль отчетного года в размере 19 248 тыс.руб. за четыре месяца (см. подробный баланс). Капитал банка по методологии ЦБ 1 265 000 тыс. руб. Следовательно, рентабельность капитала банка равна

ROE= (19 248*360/120)*100/1 265 000=4.5 %

2. Коэффициент рентабельности активов, ROА, (return on assets), международный стандарт) в годовом выражении:

(4.18)

где: NI-балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; t - период наблюдения (дней) с начала года; Anet -чистые активы банка.

Показывает прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на эффективное использование активов банка или является следствием высокой рискованности операций.

Аналогично оценка рентабельности активов дает

ROA= (19 248*360/120)*100/6 466 526=0.89 %

Из приведенных расчетов видно, что значения прибыльности активов и капитала ниже среднерыночных. Как правило, это бывает в следующих случаях – низкая доля работающих активов, высокая доля срочных пассивов, высокая доля «нарисованных активов» (т.е. по прежнему - неработающих активов!), используются операции налоговой оптимизации.

3. Коэффициент рентабельности персонала, ROP, (return on personal):

(4.18)

где: NI-балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; t - период наблюдения (дней) с начала года; Np –численность персонала банка. Показывает среднюю отдачу с сотрудника банка в год, является очень важным показателем, характеризующим эффективность персонала банка. Если расчетное значение оказывается ниже среднерыночных показателей, это может говорить об избытке сотрудников или их низкой эффективности. Не менее интересным может быть показатель удельных активов/приходящихся на одного сотрудника банка.

 

5.9. Экономическая модель банка – оценка качества активов

Рассмотрим экономическую модель банка, позволяющую оценить по косвенным показателям рыночную стоимость работающих (приносящих доход) активов банка. С этой целью построим аналитический финансовый баланс банка, который дает представление о доходности размещенных активов, цене привлеченных ресурсов и процентной марже банка.

Оценим исходя из имеющейся на рынке информации примерную доходность (цену) основных составляющих активов (пассивов) банка и на основании этой информации оценим взвешенную доходность активов, цену ресурсов и процентную маржу. С этой целью в обычный аналитический баланс после колонок активы и пассивы, разбитых на столбцы по рублям и валюте добавим колонки доходность (цена) в % годовых для каждого столбца активов (пассивов) в рублях и валюте и посчитаем взвешенную. По каждой составляющей активов (пассивов) проставим примерную среднерыночную оценку доходности активов (цены ресурсов), затем рассчитаем средневзвешенную доходность активов (цену ресурсов) по данной группе активов (пассивов), и наконец проведем эту процедуру по всему балансу, оценив среднезвешенную доходность активов (цену ресурсов) банка.

Средневзвешенная доходность YAn (yield on assets) по n-ой составляющей активов (например для кредитов) равна:

(5.19)

где: YAni- доходность (процентная ставка) по I - подгруппе, Sni - сумма по i- подгрупее (i=1…k) в n-ой группе активов банка.

Средневзвешенная цена пассивов (PP, passive price) определенной составляющей пассивов (например депозитов) банка определяется аналогично:

(5.20)

где: PPni- цена (процентная ставка) по I- подгруппе, Sni - сумма по i- подгруппе (i=1…k) в n-ой составляющей пассивов банка.

Аналогично, путем взвешивания вычисляется среднезвешенная доходность (цена) по группе активов (пассивов), и, наконец, вычисляется средневзвешенная доходность по всем активам YAb (цена пассивов PPb) баланса банка в рублях, валюте и взвешенная по всем валютам. Приведем пример аналитического финансового баланса банка АА (таблица 5.9).

Таблица 5.9




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-11-29; Просмотров: 477; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.011 сек.