Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Задачи

Задача 1.

Свидетельство о регистрации выдано налогоплательщику-пред­принимателю в налоговой инспекции по месту регистрации 5 мая текущего года. Он подал заявление о постановке на учет в налоговый орган 21 августа.

Определить:

а) Совершил ли предприниматель налоговое правонарушение?

б) Если да, то каков размер санкции?

Задача 2.

Доход индивидуального предпринимателя, полученный в пе­риод деятельности без постановки на учет в налоговом органе, в течение четырех месяцев (за январь, февраль, март, апрель) соста­вил 80 тыс. руб. Уклонение от постановки на учет в налоговом ор­гане влечет взыскание штрафа.

Определить: сумму штрафа за данное правонарушение.

Задача 3.

Декларация по налогу на доходы физических лиц должна быть сдана налогоплательщиком в налоговый орган до 30 апреля (сумма налога, подлежащего уплате, равна 80 тыс. руб.). Налогоплатель­щик сдал ее 3 мая.

Определить: будет ли в данном случае начислен штраф и в какой сумме?

Задача 4.

Декларация по НДС должна быть сдана налогоплательщиком в налоговый орган 20 апреля. Налогоплательщик сдает ее 19 октяб­ря, т.е. на 182-й день со дня, установленного для ее предоставле­ния. Сумма налога, подлежащего уплате, равна 100 тыс. руб.

Определить: сумму штрафа.

Задача 5.

До 28 февраля налоговым агентом должно быть внесено в бюджет 15 тыс. руб. налога на прибыль. Справка о предполагаемой сумме прибыли представлена в налоговый орган 25 февраля. Ука­занная сумма перечислена в бюджет 10 марта.

Определить: причитающуюся сумму штрафа и начисленной пени.

Задача 6.

При проведении налоговой проверки фирмы «Мираж», оказы­вающей туристические услуги, экспертом было дано заведомо ложное заключение о том, что данная фирма своевременно и в полном объеме уплачивает налоги, не занижая свои доходы.

Определить: какое наказание понесет эксперт за дачу заведомо ложного заключения?

Задача 7.

Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев фирма «Аристон» должна была представить в налоговый орган до 30 сентября. Отчет представлен в налоговый орган 2 октября.

Определить: сумму штрафа за данное правонарушение.

Задача 8.

При налоговой проверке строительной организации «Дельта» было обнаружено отсутствие учета затрат по строительству объек­тов (по статье «Материалы» не были отражены затраты на исполь­зуемые непосредственно при выполнении строительных работ ма­териалы). При более детальной налоговой проверке обнаружено отсутствие журнала-ордера.№ 1 за период с 1 по 10 июля.

Определить: сумму штрафа за совершенные налоговые право­нарушения.

Задача 9.

Индивидуальный предприниматель Петров решил открыть счет в банке. При открытии счета он не предъявил свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, но банк все же открыл ему счет.

Определить: кто в данном случае ответствен за совершенное правонаруше­ние и какова сумма штрафа?

Задача 10.

Налогоплательщик, индивидуальный предприниматель Ива­нов А.А., закрыл счет в банке 30 августа. Банк не сообщил налого­вому органу о закрытии счета данного предпринимателя.

Определить: какую ответственность понесет банк за данное правонару­шение?

Задача 11.

14 февраля налоговый орган присылает банку налогоплатель­щика уведомление о приостановлении операций по счетам налого­плательщика. 15 февраля банк по поручению клиента списал с его расчетного счета 50 тыс. руб. на приобретение акций. Данное пра­вонарушение со стороны банка было выявлено в результате нало­говой проверки.

Определить: какой будет ответственность банка за данное правонару­шение?

Задача 12.

У налогоплательщика Сидорова Б.В. открыт рублевый счет в банке. 30 сентября налоговый орган посылает в банк инкассовое поручение на перечисление налога во внебюджетный фонд с расчет­ного счета данного налогоплательщика в размере 10 тыс. руб. Банк получил инкассовое поручение 1 октября и должен был ис­полнить его не позднее 2 октября, т.е. операционного дня, следую­щего за днем получения инкассового поручения. Но банк не спи­сал указанную сумму с расчетного счета данного налогопла­тельщика.

Определить: какое наказание понесет банк за данное правонарушение?

Задача 13.

Срок представления налоговой декларации установлен 28 ап­реля. К доплате по расчету, исходя из фактически полученной прибыли, причитается 600 тыс. руб. На 28 апреля внесено в бюджет 500 тыс. руб., оставшаяся недоимка погашена 30 апреля.

Определить: сумму штрафа и пени. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 7,5%.

Задача 14.

Организации был открыт счет в банке 8 февраля на сумму 500 тыс. руб. В налоговый орган информация о наличии счета была представлена организацией 12 февраля. С 8 по 15 февраля платежи со счета не осуществлялись.

Определить: будет ли в данном случае наложен штраф на организацию за несвоевременное представление в налоговый орган сведений об открытии счета?

Задача 15.

При отсутствии средств на расчётном счете организацией-недоимщиком открыт второй счет, на который поступила сумма по исполнительному контракту в размере 200 тыс. руб. На указанную сумму было закуплено производственное оборудование, после чего договор банковского счета был расторгнут. Сведения об открытии и о закрытии счета организацией не представлялись.

Определить: какие санкции применены налоговыми органами к организации?

Задача 16.

Налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозмож­ности удержания налога с налогоплательщика, что было обнаруже­но при проведении выездной налоговой проверки.

Определить: есть ли основания у налоговых органов наложить штраф на налогового агента?

Задача 17.

По представленному в установленный срок (20 февраля) ме­сячному налоговому отчету за январь плательщик должен внести в бюджет 25 тыс. руб. налога на добавленную стоимость. Согласно установленному сроку уплаты за январь уплачено 22 тыс. руб. Следовательно, по перерасчету за январь плательщик должен вне­сти в бюджет дополнительно 3 тыс. руб. 20 февраля, т.е. в день срока представления отчета. Однако он внес оставшуюся сумму (3 тыс. руб.) 22 февраля.

Определить: сумму штрафа и пени. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 7,5 %.

Задача 18.

При проверке месячного налогового отчета за сентябрь уста­новлено, что в отчете занижены причитающиеся бюджету платежи по акцизу на 4 тыс. руб. за счет неправильного применения ставки акцизов в процентах к стоимости в отпускных ценах.

Определить: сумму штрафа за неполную уплату суммы налога.

Задача 19.

Руководитель торговой организации и директор общества с ог­раниченной ответственностью осуществляли посредническую дея­тельность. Директор ООО имел счет в банке, на который перечис­лялись средства на оплату услуг данного ООО. В налоговую ин­спекцию представлялись данные о том, что ООО не ведет какую-либо хозяйственную деятельность и, следовательно, объекты нало­гообложения отсутствуют. При проведении налоговой проверки обнаружены документы, свидетельствующие о заключении сделок директором от имени ООО. Сумма налога, не уплаченного в бюд­жет, составила 1070 тыс. руб.

Определить: какую ответственность понесет директор за совершенное на­логовое правонарушение?

Задача 20.

Торговая организация «Краб» реализует морепродукты. Она приняла на реализацию партию креветок (1000 кг), которую долж­на была продать по цене 500 руб. за 1 кг. Директор торговой органи­зации по договоренности с главным бухгалтером решили отразить в отчетности лишь 800 кг товара, а оставшиеся 200 кг реализовать без отражения в бухгалтерской документации с дальнейшим рас­пределением дохода между собой. В случае удачной продажи каж­дому указанному лицу причиталось бы по 50000 руб.

Определить: можно ли это действие отнести к уголовным преступлениям в сфере экономической деятельности?

Задача 21.

Налоговым инспектором в результате выездной (документаль­ной) проверки организации по налогообложению прибыли обнару­жено нарушение в ведении бухгалтерского учета, которое привело к занижению налогооблагаемой базы в сумме на 1 тыс. руб.

Определить: в какой сумме налагается штраф? Какие санкции будут применены к налогопла­тельщику, если те же действия совершены умышленно?

Задача 22.

Фирма несвоевременно представила два документа, затребован­ные налоговой инспекцией, для уточнения начислений по налогу. Сумма налога по очередному сроку платежа составила 10,5 тыс. руб.

Определить: будет ли применена штрафная санкция к фирме и в какой сумме?

Задача 23.

Акционерное общество из-за увольнения главного бухгалтера задержало уплату налога на три дня (второй из них приходится на выходной день). Сумма налога за квартал составила 900 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 7,5%.

Определить: предусмотрена ли в этом случае налоговая санкция и в каком размере?

Задача 24.

При выездной налоговой проверке установлено, что налогооблагаемая прибыль за квартал составила 1 млн. руб. По данным налогоплательщика она определена в сумме 800 тыс. руб. Расхождение – 200 тыс. руб. Налоговым органом установлено, что неполная уплата суммы налога произведена в результате умышленного занижения налогооблагаемой базы.

Определить: какая сумма должна быть взыскана в виде санкции?

Задача 25.

При проверке организации установлено занижение фактического оборота по реализации продукции, отраженного в квартальном бухгалтерском балансе, на 500 тыс. руб.

Определить: какая санкция будет применена к предприятию, нарушившему налоговое законодательство?

Задача 26.

Налоговая инспекция выявила по результатам выездной проверки АО занижение прибыли на 4 млн. руб.

Определить: какая сумма должна быть взыскана с АО в бюджет, если просрочка обязанности по уплате налога составила 93 дня, а ставка рефинансирования ЦБ РФ в этот период – 7,5%?

Задача 27

В каком размере должен налагаться административный штраф на руководителя организации при нарушении законодательства? Сумма налога за отчетный квартал – 21,5 тыс. руб. Уплата налога задержана на 5 календарных дней, из них второй день пришелся на субботу, третий – на воскресенье. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 7,5%

Определить: какова сумма пенни за просрочку платежа?

Задача 28.

Декларация о налоге на доходы физических лиц сдана в налоговую инспекцию по месту учета индивидуального предпринимателя без образования юридического лица позже установленного срока на два месяца. Сумма доначисления налога – 31,7 тыс. руб.

Определить: в какой сумме должен быть взыскан штраф?

Задача 29.

Квартальный бухгалтерский отчет сдан предприятием в налоговую инспекцию на месяц позже установленного срока, а платежи налога на прибыль в сумме 40,8 тыс. руб. зачислены в банке своевременно, согласно налоговому законодательству.

Определить: в каком размере налоговая санкция может полагаться на предприятие в этом случае?

Задача 30.

При исчислении НДС по реализации строительно-монтажных работ объем их был занижен на 10,2 млн. руб.

Определить: в какой сумме выразится ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства в этом случае?

Задача 31.

Согласно акту выездной (документальной) проверки предприятия налоговым инспектором выявлена сумма занижения прибыли вторично в течение календарного года – 6150 тыс. руб.

Определить: сумму, доначисленную в бюджет, и административный штраф на руководителя?

Раздел II.

Таблица 5
Ставки налога на добавленную стоимость
0%	10%	18%
1. товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов	продовольственные товары: 1. скота и птицы в живом весе; 2. мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных); 3. молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе); 4. яйца и яйцепродуктов; 5. масла растительного; маргарина; 6. сахара, включая сахар-сырец; 7. соли; 8. овощей (включая картофель); 9. зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; 10. хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); 11. крупы; муки; макаронных изделий; 12. рыбы живой (за исключением ценных пород); 13. море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов (за исключением деликатесных); 14. продуктов детского и диабетического питания.	Все остальные товары и услуги
2. работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в п. 1	товары для детей: 1. трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп; 2. швейные изделия (за исключением изделий из натуральной кожи и натурального меха (исключение – овчина и кролик); 3. обуви (за исключением спортивной); 4. кроватей детских; матрацев детских; колясок; 5. тетрадей школьных, игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; 6. альбомов для рисования и для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников; дневников; тетрадей; касс цифр и букв; 7. подгузников.
3. работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим; транзита через указанную территорию	периодические печатные издания, за исключением изданий рекламного или эротического характера: 1. книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера; 2.услуг по экспедированию и доставке периодических печатных изданий и книжной продукции; 3. редакционных и издательских работ (услуг), связанных с производством периодических печатных изданий и книжной продукции.
4. работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве, комплекса подготовительных наземных работ	медицинские товары отечественного и зарубежного производства: 1. лекарственные средства; 2. изделия медицинского назначения

Дата добавления: 2014-12-25