Принципы организационного аудита и технология его проведения

Профессиональный подход к контрольной деятельности в области управления реализуется в концепции функционального аудита. Каждая под отрасль аудита в компании включает шесть видов аудита:

1.Технологический аудит – это контроль профессионального уровня и текущего состояния техники и технологии, используемой субъектом управленческой деятельности.

2. Экономический аудит – это контроль соблюдение экономических норм, правил расчетов и отчетности субъектов управленческой деятельности.

3. Организационный аудит – это контроль на основе принятых норм, законов и принципов организации как процесса и как явления.

4. Правовой аудит – это контроль выполнения международных, государственных и местных законодательных актов и положений, а также внутренних для организации уставных документов и распоряжений руководителя.

5. Экологический аудит – это контроль соблюдения экологических норм и стандартов при формировании и реализации управленческих решений.

6. Социальный аудит – это контроль выполнения коллективных договоров между администрацией и коллективом компании, законодательства страны пребывания, касающихся социальных вопросов.

Организационный аудит, являющийся связующим элементом системы общих видов аудита, может быть представлен как процесс и как явление. Как процесс организационный аудит – это совокупность действий, ведущих к образованию и совершенствованию системы управления и совершенствованию самого организационного аудита. Этот процесс включает: разработку, корректировку или замену стандартов, норм и правил для соответствующих элементов механизма и структуры управления; сбор и оценку информации об организационной сфере деятельности системы управления. Как явление организационный аудит – это объединение элементов для реализации программы или цели. Действующих на основании определенных правил и процедур. Объектом организационного аудита выступают элементы системы управления организацией. Основными принципами организационного аудита являются:

1. Принцип выделения главного. При проведении организационного аудита работник должен выделять главное, характерное.

2. Принцип соответствия. Профессионализм работника, составляющего аудиторское заключение, должен соответствовать его сложности, ввиду того, что субъективизм решения может сильно исказить достоверность учетных данных.

3. Принцип энциклопедичности. В группе работников, составляющих аудиторское заключение необходимо иметь специалиста широкого профиля в области всей системы управления, способного сопоставить учетные данные по отдельным элементам системы управления или совокупности с набором стандартов. Это дает возможность избежать грубых ошибок или не состыковок.

4. Принцип полноты. Чем точнее и достовернее требуется заключение о соответствии состояния системы управления требуемому уровню, тем больше ее элементов должно быть подвержено учету и контролю.

5. Принцип системности. При проведении аудита, необходимо учитывать взаимовлияние элементов системы управления.

6. Принцип централизации учета. Все аудиторские заключения об отдельных элементах системы управления должны стекаться к одному специалисту для составления обоснованного общего заключения.

7. Принцип стандартизации. За каждой формой учета элементов системы управления должен стоять стандарт, норма, статья или положение закона, распоряжение руководителя.

8. Принцип своевременного использования. Учетные данные, предоставляемые аудитору, должны быть достоверны на день проведения аудита. Дальнейшее их использование или обработка должны регламентироваться распоряжениями соответствующих служб организации или вышестоящих руководителей.

9. Принцип эластичности. Эластичность определяется скоростью изменения текущего состояния учетных данных и соответственно результатов аудиторской проверки. Эластичность требует от руководителя установления приемлемой периодичности проведения учетной работы по каждому элементу системы управления.

10. Принцип планирования. Каждая организация должна иметь обоснованный набор возможных значений учетных данных по каждому элементу для принятия соответствующих мер при существенном отклонении текущего значения параметра элемента от запланированного.

11. Принцип координации. При непропорциональных изменениях контролируемых параметров элементов системы управления каждая организация должна вносить соответствующие коррективы в данный элемент.

12. Принцип включения. Система внутреннего аудита должна включаться в работу при достижении критического отклонения текущего состояния параметра элемента от расчетного (по нормативу или стандарту).

Процессорная сторона проведения организационного аудита основывается на пяти принципах:

1. Процесс должен быть направлен на достижение целей, а не на устранение возмущающих воздействий.

2. При формировании стандартов и норм необходимо учитывать как можно больше управляемых и неуправляемых факторов, существенно влияющих на процесс.

3. Следует максимально сокращать влияние субъективного фактора на процесс.

4. Процесс должен обеспечиваться оптимальной информационной средой.

5. Процедуры и операции каждого этапа процесса должны быть обоснованы (согласованы, утверждены и т.д.)

Процесс управления любым видом деятельности состоит из четырех этапов: выработка цели, оценка ситуации, определение проблемы, принятие решений. В зависимости от сложности и трудоемкости этапы могут представляться в виде либо иерархии процессов, либо простого набора процедур и операций. Процесс аудита отражает количественные и качественные изменения как явления во времени. Результат этого процесса – достижение цели аудита. С точки зрения системного подхода процесс аудита составляет часть общего процесса управления организацией.

Дата добавления: 2014-12-26