Начисление НДС с авансов выданных

Начисление НДС с полученных авансов.

Начисление НДС при продаже продукции, товаров, работ, услуг.

Расчеты по НДС.

Расчеты по НДФЛ.

Проводка по начислению НДФЛ зависит от того, из чьих доходов удерживается налог: у работника организации, участника (акционера), не являющегося работником организации или физического лица, не являющегося работником организации.

1. Удержан налог на доходы с сумм, выплаченных работникам организации: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц».

2. Удержан налог на доходы с сумм дивидендов, выплаченных учредителям (участникам), не являющимся работниками организации: Дебет 75 Кредит 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц».

Порядок исчисления и уплаты НДС регулируется гл. 21 части 2 НК РФ «НДС».

Для отражения НДС предназначены счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость».

Счет 19 имеет следующие субсчета:

- 19-1 «НДС при приобретении основных средств»;

- 19-2 «НДС по приобретенным нематериальным активам»;

- 19-3 «НДС по приобретенным МПЗ».

По дебету счета 19 организация отражает суммы налога по приобретаемым материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам в корреспонденции с кредитом счетов 60, 71, 76 и др. По кредиту счета 19 отражается списание накопленных сумм НДС в корреспонденции, как правило, с дебетом счета 68.

1. Начислен НДС, причитающийся к получению от покупателей за проданные им товары, готовую продукцию, полуфабрикаты собственного производства, материалы и другое имущество: Дебет 90-3 или 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС».

1. Получен аванс от покупателя под поставку материальных ценностей: Дебет 50, 51, 52, 55 Кредит 62 (субсчет «Расчеты по авансам полученным»).

1. Начислен НДС по полученным авансам: Дебет 76, субсчет «НДС с авансов полученных», Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС».

2. Отражена выручка от продажи материальных ценностей: Дебет счета 62 Кредит 90-1.

3. Начислен НДС к уплате в бюджет: Дебет 90-3 Кредит 68.

4. Произведен зачет полученного аванса: Дебет 62 (субсчет «Авансы») Кредит 62.

5. Принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты: Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 76, субсчет «НДС с авансов полученных»,

1. Перечислен аванс поставщику под поставку материальных ценностей, выполнение работ: Дебет счета 60 субсч. «Расчеты по авансам выданным» Кредит счета 50, 51, 55, 66, 67.

2. Принят к вычету НДС с аванса: Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 76, субсчет «НДС с авансов выданных».

3. Отражена стоимость поступивших материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг: Дебет счетов: 08, 10, 15, 20, 25, 26, 41, 44 Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

4. Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам: Дебет счета 19 по соответствующему субсчету Кредит счета 60.

5. Произведен зачет аванса или предоплаты: дебет счета 60 Кредит счета 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным».

6. Восстановлен НДС, принятый к вычету после перечисления аванса: Дебет 76, субсчет «НДС с авансов выданных», Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС».

7. Принят к вычету НДС с полученных товаров: Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19.

Дата добавления: 2015-07-02