Учет депозитных операций коммерческого банка

Клиринговые расчеты.

Клиринг – осуществление платежей путем взаимозачета обязательств и требований банков. Применение клиринга при осуществлении межбанковских расчетов базируется на том, что каждый банк одновременно или попеременно выступает как получатель и плательщик денег. Как у получателя у него возникают долговые требования, а как у плательщика – долговые обязательства. В процессе клиринга происходит зачет долгов. Долговые обязательства погашаются долговыми требованиями. При этом реальные деньги не участвуют, а присутствуют только как счетные деньги, что высвобождает средства, занятые обслуживанием денежного оборота, и обеспечивает экономию кредитных ресурсов банка. Клиринговые расчеты можно организовать между двумя банками, когда долговое требование первого является долговым обязательством второго, и наоборот. При этом погашаются взаимные долги. При большом количестве участников необходимо, чтобы клиринговый центр учитывал все долговые требования каждого участника по отношению к другим участникам клиринга и обязательства перед ними с последующим их погашением. Клиринг может быть организован как через крупнейшие коммерческие банки, так и клиринговые палаты. Среди клиринговых палат, работающих на территории Российской Федерации – Московская расчетная палата, Северная клиринговая палата и так далее. Для взаимодействия кредитных организаций открываются счета. На базе коммерческого банка открывается счет 30213 “Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях”, А. В клиринговом центре – счет 30214 “Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций”, П.

Юр. и физ. лица могут размещать имеющиеся у них временно своб ден ср-ва на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

№№ 410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;

№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

№№ 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка – сроками привлечения. От юр лиц депозиты принимаются в безнал порядке. Предприятия и орг-ии представляют в свой банк плат поручение, на основании кот происходит зачисление средств. При откр депозита с клиентом закл-ся дог в 2-х экз, один из кот. ост. в банке, а др. у клиента. %% по депозиту уплачиваются по окончании его срока.

Для учета депозитов физ.лиц в бухгалтерском учете используется счета:

№ 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»;

№ 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов».

1) Открытие вклада (депозита):

физ.лица:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физ.лиц».

юр.лица:

Д-т сч. № 401-408 «Средства на счетах»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

2) Начисление процентов:

физ.лица:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»,

юр.лица:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»

47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

3) Уплата процентов:

физ.лица:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

юр.лица:

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

4) Отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:

Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юр лицам по привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физ лицам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты

Дата добавления: 2015-06-27