Типовая корреспонденция счетов по учету прочей дебиторской задолженности

№ пор	Первичный документ	Содержание операции	Дебет	Кредит
1. учет расчетов по авансам полученным
	Выписка банка	Перечислен аванс поставщику
	Налоговая накладная	Отражается право на налоговый кредит (при получении налоговой накладной)
	Накладная, акт выполненных работ	Получены от поставщика: материалы, товары, услуги	20, 28, 91, 92, 93 ….
	Отражаются расчеты по налоговому кредиту по НДС
	Бухгалтерская справка	Произведен зачет задолженностей
2. учет расчетов по процентам, дивидендам, претензиям, возмещению ущерба и с прочими дебиторами
	Бухгалтерская справка	Начислены проценты (дивиденды) к получению
	Коммерческий акт, претензия, решение суда	Выставлена претензия поставщику
	Выставлена претензия за нарушение условий хозяйственных договоров
	Протокол решения инвентаризационной комиссии, решение суда	Установлено виновное лицо, причинившее ущерб предприятию
	Накладная	Реализованы запасы
	Акт выполненных работ	Предоставлены услуги по аренде помещения
	Выписка банка, приходный кассовый ордер	Получены денежные средства в погашение задолженности по дивидендам, процентам, от виновных лиц, за реализованные запасы и аренду	31, 30

Задание 7

На основании приведенных ниже исходных данных необходимо:

1. в журнале регистрации отразить корреспонденцию счетов;

2. заполнить первичные документы:

- накладную, счет и налоговую накладную при отпуске готовой продукции покупателю по данным операции 4;

- расходный кассовый ордер по данным операции 6;

- приходный кассовый ордер по данным операции 14;

3. заполнить журнал 3 и ведомости № 3.1, 3.2.

Исходные данные:

Сведения о предприятии:

Наименование предприятия	ЧП «Омега»
Код ЕДРПОУ
Расчетный счет
Банк	АБ ВТБ Банк, г. Севастополь
МФО
Индивидуальный налоговый номер
№ свидетельства плательщика НДС
Юридический адрес	99014, г.Севастополь, ул. Новикова, д.13
Директор	Валентинов Олег Григорьевич
Главный бухгалтер	Сидоркина Наталья Степановна
Кассир	Иванова Ирина Владимировна

Расшифровка остатковпо счетам 361 «Расчеты с отечественными покупателями» и 377 «Расчеты с прочими дебиторами»

Дебитор	Субсчет	Документ	Сумма, грн.
АО «Маркет-Плазо» ООО «Лагуна» ЧП «Заря» Валентинов О.Г.		Счет № 27 от 02.11 Счет № 30 от 20.11 Счет № 35 от 30.11 Договор займа № 28 от 15.05	12 000 1 800 3 000 20 000

Таблица 4.7

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЧП «ОМЕГА» ЗА ДЕКАБРЬ 20Х1Г.

№ пор	Дата	Содержание хозяйственной операции (первичный документ)	Сумма, грн.
	05.12	Перечислен аванс поставщику АО «Фортуна» за материалы по счету 26 от 01.12 (выписка банка)	12 000
	05.12	Отражена сумма налогового кредита (налоговая накладная АО «Фортуна» № 285)	2 000
	07.12	Начислены к получению дивиденды от АО «Лада» (протокол решения собрания акционеров № 7)	3 000
	10.12	Отгружена готовая продукция покупателю – ЧП «Мрия»:
		- отражается доход от реализации (накладная № 306)	36 000
		- отражается сумма НДС (налоговая накладная № 421. Реквизиты для заполнения налоговой накладной: ИНН 322515726564, № свидетельства 38279355, адрес – г. Киев, ул. Правды, 57)	?
		- списывается себестоимость реализованной готовой продукции (бухгалтерская справка)	10 000
	15.12	Зачислена на текущий счет выручка от АО «Маркет-Плазо» по счету № 27 от 02.11 (выписка банка)	12 000
	15.12	Выдана из кассы ссуда Сидоркиной Н.С. сроком на 6 месяцев согласно договора займа № 55 от 15.12 (расходный кассовый ордер КО-2 № 88)	15 000
	17.12	Оприходованы материалы от АО «Фортуна» (накладная № 33):
		- отражается стоимость материалов без НДС	?
		- отражается сумма налогового кредита (налоговая накладная № 45)	?
	20.12	Признана поставщиком АО «Фортуна» претензия за нарушение сроков поставки (письмо № 55)	2 000
	23.12	Отгружена готовая продукция покупателю – предпринимателю Васильеву И.И. за наличный расчет (приходный кассовый ордер КО-1 № 55):
		- отражается доход от реализации (накладная № 307)	6 000
		- отражается сумма НДС (налоговая накладная № 422)	?
		- списывается себестоимость реализованной готовой продукции (бухгалтерская справка)	2 500
	25.12	Получена на текущий счет частичная оплата счета № 30 от 20.11 от ООО «Лагуна» (выписка банка)	1 000
	26.12	Погашена задолженность ЧП «Заря» за аренду помещения за ноябрь (выписка банка)	3 000
	28.12	Выставлен счет ЧП «Заря» за аренду помещения в декабре (акт выполненных работ № 243)	3 125
	28.12	Получен от ЧП «Мрия» вексель в обеспечение задолженности за поставленную готовую продукцию (акт приемки-передачи векселей № 14)	36 000
	30.12	Внесено в кассу предприятия Валентиновым О.Г. денежные средства в погашение договора займа (приходный кассовый ордер КО-1 № 56)

Задание 8

Предприятие продало партию то­вара на условиях рассрочки платежа. Контрактная стоимость товара 54 000 грн, в т.ч. НДС, балансовая стоимость – 24 000 грн. Согласно договору покупатель перечислил аванс – 25 % контрактной стоимости, оставшуюся сумму погасил через три ме­сяца. За рассрочку пла­тежа ежемесячно начислялись и были получены процен­ты в размере 20% годовых.

Необходимо отразить вышеуказанные операции в системе счетов бухгалтерского учета у продавца, указав первичные документы.

Задание 9

Предприятие розничной торговли перечислило аванс поставщику 7 200 грн., в т.ч. НДС за партию продуктов питания. При приемке товара было обнаружено, что часть продуктов имеет истекший срок годности. Общая стоимость просроченных продуктов составляет 420 грн., в т.ч. НДС. Просроченные продукты питания возвращены поставщику, который в свою очередь:

а) вернул на текущий счет покупателя их стоимость и выписал расчет корректировки суммы НДС;

б) поставил товары надлежащего качества.

Необходимо отразить данные операции в системе счетов бухгалтерского учета у предприятия-покупателя для двух вариантов, указав первичные документы.

Задание 10

Производственное предприятие обратилось в суд о взыскании задолженности с покупателя за отгруженную продукцию. Сумма задолженности – 27 000 грн., сумма начисленных штрафных санкций за несвоевременную оплату – 6 000 грн. Предприятие уплатило госпошлину – 1 % от суммы иска и услуги юридической фирмы – 800 грн.

Суд удовлетворил иск, обязав покупателя погасить задолженность, штрафные санкции и возместить судебные издержки продавца.

Покупатель исполнил решение суда, перечислив денежные средства на текущий счет продавца.

Необходимо отразить данные операции в системе счетов бухгалтерского учета для предприятия-продавца, указав первичные документы.

Задание 11

В результате инвен­таризации на складе торгового предприятия обна­ружена недостача товара балансовой стоимостью 4 000 грн. Материально от­ветственное лицо — кладовщик признал себя виновным в нанесении предприятию материального ущерба и был привлечен к ма­териальной ответственности в размере, установленном действующим законодательством.

Сумма ущерба по заявлению работника в размере 50 % была удержана из его заработной платы, а оставшаяся часть – внесена в кассу предприятия.

Необходимо рассчитать сумму ущерба, подлежащую возмещению виновным лицом, если цепной индекс инфляции составил 107 %; отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета, указав первичные документы

Дата добавления: 2015-06-27