С кредита счетов 18, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68 в дебет счетов

ЗА АПРЕЛЬ 20Х1Г.

ЖУРНАЛ 3

ЗА АВГУСТ 20Х1Г.

ВЕДОМОСТЬ 3.2 АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ (К СЧЕТУ 37)

ВЕДОМОСТЬ 3.4 АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ВЕКСЕЛЕЙ ЗА СЕНТЯБРЬ 20Х1Г.

ВЕДОМОСТЬ 3.1 АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ (К СЧЕТУ 36) ЗА ИЮЛЬ 20Х1Г.

№ записи

№ документа

Наименование покупателя (заказчика)

Сальдо на начало месяца

В дебет счета 36 с кредита счетов 30,31,70,71,76

С кредита счета 36 в дебет счетов 30,31,34,35,37,38,50,51,60,62,63,64,65,68,70,76,84,85,93,94,99

Сальдо на конец месяца

Дата

Дебет

Дата

№

№

№

Всего по дебету

Дата

№

№

№

Всего по кредиту

АО «Вега»

02.03

5 200

?

3 000

?

?

ООО «Фотон»

15.04

?

?

?

ЧП «Надежда»

8 100

?

2 100

6 000

?

?

Федоров В.С.

?

?

?

Итого

?

?

?

?

?

?

?

?

?

№ записи

№ документа (векселя)

Наимено-вание векселедателя

Сальдо на начало месяца

В дебет счета 34 с кредита счетов 30,31,36,37,46,50,60,61, 64,69,70,71,73,74

С кредита счета 34 в дебет счетов 30,31,37, 45,50,60,61,63,64,65,68,84, 85,94,97,99

Сальдо на конец месяца

Дата

Дебет

Кредит

Дата

№

№

№

Всего по дебету

Дата

№

№

Всего по кредиту

Дебет

Кредит

ООО «Дом»

3.02

15 000

12 000

12 000

?

ЧП «Арго»

5.01

7 000

7 000

7 000

?

АО «Сим»

25 000

25 000

?

Итого

?

?

?

?

?

?

?

№ записи

№ документа

Наимено-вание дебитора

Сальдо на начало месяца

В дебет счета 37 с кредита счетов 10,11,14,15,16,19,20,22, 23,24,25,26,28,30,31,33,39,50,60, 64,68,69,70,71,73,74,75

С кредита счета 37 в дебет счетов 10,11,12,14,15,16,20,22, 23,25,26,28,30,31,33,34,35,48, 50,51,60,61,62,63,64,65,66,67,68,80, 84,85,91,92,93,94,99

Сальдо на конец месяца

Дата

Дебет

Кредит

Дата

№

№

№

Всего по дебету

Дата

№

№

№

Всего по кредиту

Дебет

Кредит

Субсчет 371 «Расчеты по выданным авансам»

АО «ХХХ»

1.06

ЧП «Парус»

8 000

8 000

8 000

Итого

8 000

8 000

8 000

Субсчет 373 «Расчеты по начисленным доходам»

ООО «Зеро»

2.07

АО «Мир»

5 000

5 000

5 000

Итого

5 000

5 000

5 000

Субсчет 374 «Расчеты по претензиям»

Ром М.И.

5.01

АТП-1628

Итого

Всего по счету 37

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Задание 23

На основании приведенных ниже исходных данных необходимо:

- сформулировать содержание хозяйственных операций, отраженных в журнале 3;

- составить корреспонденцию счетов по данным операциям.

Исходные данные:

Дебет счетов	Кредит счетов	Итого
Сч № 18	Сч № 34	Сч № 36	Сч №	Сч №	Сч № …..
15 «Капитальные инвестиции»				24 000			24 000
22 «МБП»				3 000			3 000
23 «Производство»
30 «Касса»	2 000						7 000
31 «Счета в банках»		18 000	6 000				24 000
63 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»				8 000			8 000
64 «Расчеты по налогам и платежам»
…
94 «Прочие расходы операционной деятельности»		7 000			5 900		12 900
38 «Резерв сомнительных долгов»			2 000				2 000
…
Итого за месяц	2 000	25 000	8 000	40 900	5 900		81 800

1. Что означают термины: «дебиторы» и «дебиторская задолженность»?

2. Какие нормативные акты регламентируют вопросы учета дебиторской задолженности в Украине?

3. Какую дебиторскую задолженность считают долгосрочной?

4. Какую дебиторскую задолженность считают текущей?

5. Какие условия (критерии) должны быть выполнены для признания дебиторской задолженности?

6. В какой оценке отражают долгосрочную (текущую) дебиторскую задолженность: при первоначальном признании, на дату баланса?

7. Какую задолженность относят к сомнительной, безнадежной?

8. Какими первичными документами оформляют расчеты с покупателями и заказчиками, в том числе обеспеченные векселями?

9. Какими первичными документами оформляют расчеты с прочими дебиторами: по авансам выданным; по начисленным доходам, претензиям и возмещению материального ущерба?

10. Как ведут аналитический и синтетический учет долгосрочной дебиторской задолженности?

11. Аналитический и синтетический учет текущей дебиторской задолженности.

12. Назовите особенности документального оформления и учета расчетов с подотчетными лицами.

13. Дайте определение термину «чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности». Как она определяется?

14. Какие методы определения величины резерва сомнительных долгов установлены в П(С)БУ10?

15. Какими способами можно рассчитать коэффициент сомнительности?

16. Назовите особенности отражения в учете дебиторской задолженности в иностранной валюте.

17. Как проводят инвентаризацию дебиторской задолженности и как отражают в учете ее результаты?

18. Что необходимо отразить в приказе об учетной политике предприятия по вопросам учета дебиторской задолженности?

19. В каких формах финансовой отчетности отражают информацию о дебиторской задолженности?

Дата добавления: 2015-06-27