Регистры учета, финансовая отчетность

ДАННЫЕ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КОЭФФИЦИЕНТА СОМНИТЕЛЬНОСТИ

ДАННЫЕ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КОЭФФИЦИЕНТА СОМНИТЕЛЬНОСТИ

ДАННЫЕ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КОЭФФИЦИЕНТА СОМНИТЕЛЬНОСТИ

Год	Чистый доход от реализации продукции на условиях последующей оплаты, грн.	Сумма дебиторской задолженности за продукцию, которая признана безнадежной, грн.
20Х5	300 000	5 000
20Х6	900 000	7 000
20Х7	700 000	8 000
Итого	?	?

Необходимо определить величину резерва сомнительных долгов, которая будет отражена в балансе предприятия и отразить в системе счетов бухгалтерского учета операции по начислению резерва сомнительных долгов.

Задание 20

По состоянию на 31 декабря 20Х4г. в учете ООО «Форум» числится дебиторская задолженность за продукцию в сумме 194 750 грн., в том числе по срокам непогашения:

1-я группа: сроком до 30 дней – 98 000 грн.;

2-я группа: сроком от 30 до 90 дней – 72 000 грн.;

3-я группа: свыше 90 дней – 24 750 грн.

Остаток резерва сомнительных долгов до составления баланса составляет 3 500 грн. Для определения коэффициентов сомнительности по указанным выше группам предприятие избрало период за предыдущие три года, данные за которые приведены в таблице 4.12.

Таблица 4.12

Год	Сальдо дебиторской задолженности соответствующей группы, грн.	Задолженность, которая признана безнадежной в составе сальдо дебиторской задолженности на конец предыдущего года, грн.
Срок просрочки, дней
до 30 дней	30 - 90 дней	свыше 90 дней	до 30 дней	30 - 90 дней	свыше 90 дней
20Х1	198 000	151 000	61 600	4 000	3 900	7 100
20Х2	189 000	143 800	31 300	3 800	3 300	8 950
20Х3	98 000	72 000	24 750	1 800	1 050	9 030
Итого	?	?	?	?	?

Необходимо определить величину резерва сомнительных долгов, которая будет отражена в балансе предприятия, отразить в системе счетов бухгалтерского учета операции по начислению резерва сомнительных долгов.

Задание 21

Предприятие опреде­ляет величину резерва сомнительных долгов на основании классификации де­биторской задолженности. Для определения коэффициента сомни­тельности на основании классификации де­биторской задолженности предприятие избрало период за предыду­щие полгода, данные за который приведены в таблице 4.13.

Таблица 4.13

Период	Сальдо дебиторской задолженности соответствующей группы, грн.	Фактически списано дебиторской задолженности, грн.
Срок просрочки, дней
до 30 дней	30 - 90 дней	свыше 90 дней	до 30 дней	30 - 90 дней	свыше 90 дней
Июль	20 000	18 000	17 000
Август	22 000	12 000	14 000	—
Сентябрь	15 000	13 000	14 500			—
Октябрь	16 000	12 000	11 000		—
Ноябрь	18 000	11 500	13 000	—		—
Декабрь	17 000	14 000	16 000
Итого	Х	Х	Х

Необходимо определить величину резерва сомнительных долгов, которая будет отражена в балансе предприятия, отразить в системе счетов бухгалтерского учета операции по начислению резерва сомнительных долгов, если остаток резерва сомнительных долгов до составления баланса составлял 3 000,00 грн.

Учет расчетов с дебиторами ведется в Журнале 3 и ведомостях аналитиче­ского учета 3.1 – 3.6. В Журнале3 отражаются обороты по кре­диту счетов: в разделе I – 16, 18, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68, в разделе II – 17, 52, 53, 54, 55, 61, 64, 67, 69. За­писи в этом Журнале осуществляются на основа­нии итоговых данных ведомостей аналитического учета и пер­вичных документов.

Ведомости аналитического учета ведутся в целом по синтетическому счету. Для учета расчетов по каждому дебитору отводится необхо­димое количество строк. Сальдо определяется по каждому дебитору на конец месяца и переносится в соответствующие графы Ведомости на следующий месяц, по синтетическому счету не сворачивается.

В Ведомости 3.1 отражается информация о расчетах с покупателями и заказчиками за отгруженную продукцию, товары, вы­полненные работы и услуги, которые отражаются на счете 36 «Расчеты с покупателями и заказчика­ми». В Ведомости 3.2 – о текущей дебиторской задолженно­сти (с подотчетными лицами, по авансам выдан­ным, по претензиям, по возмещению причиненных убытков, по ссудам членов кредитных союзов и по другим операциям). Ведомость 3.4 предназначена для анали­тического учета векселей полученных и выданных. Ведомость 3.5 – для аналитического учета внутренних, внутрихозяйственных расчетов, а также прочих расчетов по прочим операциям, которые отражаются на счете 68 «Расчеты по другим операциям». В Ведомости 3.6 обоб­щается информация о расчетах предприятия по всем видам платежей в бюджет.

Информация о дебиторской задолженности отражается в формах финансовой отчетности: форме № 1 «Баланс» (в первом разделе в составе необоротных активов – долгосрочная дебиторская задолженность, во втором разделе в составе оборотных активов – текущая по ее видам); форме № 2 «Отчет о финансовых результатах» (в составе прочих операционных расходов отражаются суммы начисленного резерва сомнительных долгов за отчетный период); форме № 3 «Отчет о движении денежных средств» (в первом разделе отражается увеличение (уменьшение) оборотных активов, в том числе дебиторской задолженности, во втором разделе – полученные дивиденды, проценты); в Примечаниях к финансовой отчетности (раздел IX).

Задание 22

На основании приведенных ниже исходных данных необходимо:

- сформулировать содержание хозяйственных операций, отраженных в ведомостях 3.1, 3.2, 3.4;

- заполнить недостающие показатели, определить, там где это необходимо, сальдо на конец отчетного периода;

- заполнить фрагменты Баланса для счетов 36, 34, 37 на начало и конец отчетного периода.

Исходные данные:

Дата добавления: 2015-06-27