При организации работы в течение операционного дня банк должен осуществлять внутренний (текущий и последующий) контроль, прдусмотренный локальными нормативными правовыми актами

Организация учетно - операционной работы банка.

Совокупность действий, связанных с обслуживанием клиентов, оформлением документации по банковским операциям и ведение их учета, представляют собой единый процесс учетно-операционной работы. Основн. составл. организации опер. дня в банке явл: -обеспеч. единого подхода к срокам отраж-я операций, совершенных в течение опер. дня, в регистрах бух учета;-прием (оформление), контроль первичных учётных док-в при осущ. операц. и отражении их в бух. учете; -распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему (оформлению), контролю перв. учетных документов при осущ. операций и отражению их в бух. учете, формир. отчетности;-соблюдение установленного банком докум-рота с учетом требований норм. прав. актов НБРБ, уч. полит банка в целях снижения операц. риска. Операц. день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формиров. ежедневного баланса не позднее начала следующего опер. дня. Время начала и завершения опер. дня определяется приказом (распоряжением) руководителя банка. Расчетно-кассовые док-ты по характеру отражаемых операций, на основании которых осуществляются записи по счетам бух. учета, подразделяются на: -мемориальные; -кассовые документы; -внебалансовые. Мемор. док-ми оформляются безналичные перечисления банка и его клиентов и мемориальные ордера. Мемор. ордера применяются для совершения и отражения в бух. учете внутриб. операций и операций банка и клиентов по безнал. перечислению средств в соответствии с норм. прав. актами Нац. банка. Касс.документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе. Внебал. ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебал. счетам, т.е. операции, осуществляемые банком без поручений клиентов и не связанные с перечисл. ДС. Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банк. дня, отражаются в бух учете в тот же опер. день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего опер. дня.

Предвар. Внутрибан. контроль обеспечивается ответс исполнителями и контролир. работниками, при проверке расчетно-кассовых документов до их оплаты. Для обеспечения текущего контроля банк самостоятельно в локальных норм. прав. актах определяет перечень операций банка, которые подлежат доп. контролю. По таким операциям не допускается их единоличное совершение одним ответственным исполнителем. Примерный перечень операций подлежащих доп. контролю, выполняемых в бел. рублях и ин. валюте:- по операциям с ценными бумагами;- по размещению денежных средств банка в долгосрочные финансовые вложения;- по размещению денежных средств банка и по возврату средств, привлеченных банком, во вклады (депозиты), межбанковские кредиты; - по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными), ссудными и другими счетами физических лиц; - по списанию сумм неустоек (штрафов, пени), не взысканной одновременно с основным платежом; - по операциям с основными средствами, нематериальными активами, материалами; - по операциям финансовой аренды (лизинга);- по операциям с бланками строгой отчетности; - по выдаче расчетных чеков из чековых книжек;- по выдаче пластиковых карточек; - по выданным гарантиям и поручительствам;- по операциям доверительного управления денежными средствами (трастовым;- по операциям, затрагивающим счета прибыли (убытка). Посл. Внутрибанк. контроль осуществляется после составления баланса, целью которого является системат. проверка постановки учета и документооборота, выполнения ответст. исполнителями возложенных на них обязанностей, законности, правильности и своевременности выполнения ими операций, недопущения фактов превышения ответственными исполнителями своих полномочий, соблюдения в работе действующих нормативно-правовых актов. Последующие проверки должны проводиться с таким расчетом, чтобы работа каждого ответственного исполнителя проверялась, как правило, не реже одного раза в год, а при необходимости и чаще. Результаты последующих проверок должны оформляться краткими справками.

Все банки обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчетности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Документы, сформированные на бумажных носителях информации и в виде электронных документов, хранятся в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь. Ответственность за организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности несет руководитель банка. Приказом (распоряжением) руководителя банка должны быть определены места для хранения документов, назначены лица, ответственные за обеспечение их сохранности, которые под роспись знакомятся с действующим в банке порядком хранения документов. Хранение электронных мемор. документов осущ-тся за каждый банк. день в отдельных файлах при выполнении требований законод РБ в сфере обращения электронных документов. Структура и содержание файлов должны соответствовать требованиям по формированию мемориальных документов в бумажном виде. Документы за истекший день должны быть оформлены в установленном порядке не позднее чем на следующий рабочий день. До утра следующего рабочего дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в несгораемом сейфе (шкафу) или в железном шкафу. Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за день должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному балансу (исключая обороты по кассе). Суммы сброшюрованных в папки кассовых документов за день подсчитываются и сверяются с оборотом кассы по ежедневному балансу. К каждой папке сброшюрованных мемориальных документов прилагается титульный лист, информация которого позволяет определить общую сумму совершенных за день операций.

Дата добавления: 2015-06-27