Финансовый план. Процесс финансового планирования можно разбить на пять этапов

Процесс финансового планирования можно разбить на пять этапов.

l) разработка системы прогнозных вариантов финансовых отчетов, исполь­зуемых для анализа влияния изменений параметров оперативного плана на про­гнозируемый уровень прибыли и значения других показателей финансового со­стояния;

2) определение конкретной потребности компании в финансовых средствах, необходимых для обеспечения выполнения плана. Сюда относятся средства, затрачиваемые на поддержание материально-технической базы, на фи­нансирование возрастающих объемов запасов и дебиторской задолженности, на программы исследований и разработок и на проведение главных рекламных кампаний корпорации;

3) прогнозирование структуры источников финансирования, которые не­обходимо использовать в течение периода планирования. Сюда входит оценка размера финансовых ресурсов, которые будут сформированы за счет прибыли компании, а также ресурсов, которые придется изыскивать за счет привлече­ния внешних источников финансирования. При составлении финансового плана следует учитывать все изменения значений параметров оперативных планов, диктуемые финансовыми ограничениями, которые могли бы сократить необ­ходимость привлечения долгосрочных и/или краткосрочных заемных средств. Сюда относятся ограничения на соотношение заемных и собственных средств, соотношение оборотных средств и краткосрочных пассивов, значения коэффи­циентов покрытия и др.;

4) создание и поддержание в работоспособном состоянии системы управле­ния, отвечающей за размещение средств и их использование внутри фирмы. Существенно то, что в компетенцию этой управляющей системы входит и кон­троль за правильностью хода реализации генерального плана;

5) разработка процедур внесения изменений в генеральный план в том слу­чае, если реальные экономические условия отличаются от тех прогнозов, на которых был основан действующий план. Например, если темпы развития эко­номики оказываются более существенными, чем это было оценено в момент раз­работки генерального плана, следует признать наличие новых условий и как можно более оперативно среагировать на эти изменения повышением плановых производственных заданий, увеличением торговых квот и т. п. Таким обра­зом, данный этап реально представляет собой контур обрат­ной связи в системе управления, замыкание которого позволяет изменениям, обусловленным новой ситуацией, отразиться на исходном плане.

Дата добавления: 2015-08-31