| Показатели
| Критерии
| Фактическое количество баллов
|
| Варианты ответов
| Шкала баллов
|
|
|
|
|
|
| 1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| | |
|
| 1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия
| Высокий
| 8-10
|
|
| Средний
| 5-8
|
| Низкий
| 1-3
|
| 2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации
| Да
| 5-10
|
|
| Частично
| 1-5
|
| Нет
| -
|
| 3. Наличие ответственного исполнителя за учет основных средств
| Да
| 8-10
|
|
| Нет
| -
|
| 4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов
| Да
| 8-10
|
|
| Нет
| -
|
| Не всегда
| 3-5
|
| 5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях
| Да
| 8-10
|
|
| Нет
| -
|
| 2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА
|
|
|
|
| 2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета
|
|
|
|
| 1. Наличие учетной политики
| Да, с обобщенными данными
| 5-8
|
|
| Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении
| 8-10
|
| Нет
| -
|
| 2. Учетная политика применяется
| последовательно от одного отчетного периода к другому
| 8-10
|
|
| непоследовательно
| 1-5
|
| 3. Изменения в учетную политику
| вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету
| 5-10
|
|
| с несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету
| 1-5
|
| 4. Учетная политика применяется
| всеми структурными подразделениями организации
| 5-10
|
|
| не всеми структурными подразделениями организации
| 1-5
|
| не применяется структурными подразделениями организации
| -
|
| 5. В учетной политике направления учета основных средств и способы начисления амортизации
| раскрыты достаточно полно
| 5-10
|
|
| частично раскрыты
| 3-5
|
| не раскрыты
| -
|
| 6. Наличие в учетной политике противоречивых положений в части учета основных средств
| Да
| 1-5
|
|
| Нет
| 5-10
|
| 7. Наличие в учетной политике методов учета отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и законодательством
| Да
| 1-5
|
|
| Нет
| 5-10
|
| 2.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб
|
| |
|
| 1. Наличие в структуре организации обособленной службы, отвечающей за сохранность и эксплуатацию имущества и основных средств
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| 2. Наличие графика документооборота
| Да
| 1-5
|
|
| Нет
| -
|
| 3. Наличие должностных инструкций на работников
| Да
| 1-5
|
|
| Нет
| -
|
| 2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете
|
| |
|
| 1. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Частично
| 1-5
|
| 2. Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете
| только на основании первичных документов
| 5-10
|
|
| без подтверждающих первичных документов
| -
|
| 3. Финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Не всегда
| 1-5
|
| 4. Ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| 5. основные средства, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от основных средств других юридических лиц, находящихся у данной организации
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| 6. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Не всегда
| 1-5
|
| 7. Соответствие данных остатков по счетам синтетического учета, данным форм бухгалтерской отчетности
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Не всегда
| 1-5
|
| 8. Порядок и сроки хранения документации
| Соответствуют требованиям нормативных актов полностью
| 5-10
|
|
| Соответствуют требованиям нормативных актов частично
| 1-5
|
| Не соответствует требованиям нормативных актов
| -
|
| 2.4. Компьютерная обработка данных (КОД)
|
| |
|
| 1. Способ ведения учета и подготовки отчетности
| Полностью компьютеризированный учет
| 8-10
|
|
| Смешанный
| 5-8
|
| Ручной
| 1-5
|
| 2. Тип используемой компьютерной программы
| Использование лицензированной программы
| 8-10
|
|
| Программа разработана самим предприятием
| 5-8
|
| Использование нелицензированной программы
| 1-5
|
| 3. Система компьютерной обработки данных
| охватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений
| 1-5
|
|
| охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет
| 5-8
|
| охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система)
| 5-10
|
| 2.5. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности
|
| |
|
| 1. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности
| Да
| 1-5
|
|
| Нет
| -
|
| 2. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется
| С соблюдением требований законодательства
| 5-10
|
|
| С нарушением требований законодательства
| 1-5
|
| 3. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Не всегда
| 1-5
|
| 3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР
|
| |
|
| 1. Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля
| Действует
| 5-10
|
|
| Отсутствует
| -
|
| 2. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Не всегда
| 1-5
|
| 3. Ревизионная комиссия (ревизионный отдел)
| Действует
| 1-5
|
|
| Отсутствует
| -
|
| 4. Инвентаризационная комиссия
| Утверждена руководителем и действует
| 1-5
|
|
| Отсутствует
| -
|
| 5. Комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств
| Утверждена руководителем и действует
| 1-5
|
|
| Отсутствует
| -
|
| 6. Служба по контролю за выполнением обязательств по заключенным договорам, предъявлением претензий и выполнением обязательств по предъявленным организации претензиям
| Утверждена руководителем и действует
| 1-5
|
|
| Отсутствует
| -
|
| 7. Наличие приказа о проведении плановых инвентаризаций денежных средств, имущества и финансовых обязательств
| Да
| 1-5
|
|
| Нет
| -
|
| 8. Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актов
| Да
| 1-5
|
|
| Нет
| -
|
| 9. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное)
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| При необходимости
| 1-5
|
| 10. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и кредиторской задолженностей
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Нерегулярно
| 1-5
|
| 11. Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, учебы
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Иногда
| 1-5
|
| 12. Наличие договоров с материально-ответственными лицами
| Да
| 5-10
|
|
| Нет
| -
|
| Не полностью
| 1-5
|
| Итоговая оценка (фактическое количество баллов)
|
| х
|
|
