Проблеми та загальні рекомендації щодо управління дебіторською заборгованістю

ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ

РОЗДІЛ 3

ДЕБІТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ НА ПАТ «ПІВД ГЗК»

Через управління дебіторською заборгованістю можна впливати на обсяг прибутку підприємства, його ліквідність і платоспроможність, а відповідно і на ризики, що з ними пов’язані.

Основною функцією, на якій базується процес управління дебіторською заборгованістю, є жорсткий контроль за фінансовими потоками підприємства.

Процес управління повинен бути спрямований на вирішення таких основних завдань:

- мінімізація фінансових ризиків, пов’язаних з можливістю збитків від списання безнадійних боргів та мінімізація фінансових ризиків, пов’язаних з дефіцитом грошових коштів;

- мінімізація втрат від інфляційного знецінення суми заборгованості;

- мінімізація недоотриманого доходу в зв’язку з неможливістю активного комерційного використання коштів, інвестованих у дебіторську заборгованість;

- перебудова управління за допомогою маркетингу в умовах неплатежів.

Зміст та основна мета управління дебіторською заборгованістю полягає в максимізації прибутку підприємства шляхом управління процессами формування та інкасації дебіторської заборгованості [6, с. 291].

Аналіз основних проблем управління дебіторською заборгованістю, з якими стикаються підприємства та організації, показав, що їх можна систематизувати таким чином:

- відсутність чіткої інформації щодо термінів погашення зобов’язань підприємствами-дебіторами;

- не розроблений регламент та методика роботи з простроченною дебіторською заборгованістю;

- не здійснюється оцінка фінансового стану дебіторів і ефективність надання відстрочок платежів.

Вирішення вищезгаданих проблем з метою покращення фінансового стану суб’єктів господарювання можна досягти за допомогою певної моделі управління заборгованістю, яка являє собою послідовність дій, що організовуються та реалізовуються підприємством для мінімізації інвестицій у дебіторську заборгованість:

1. Управління формуванням дебіторською заборгованістю підприємства та її аналіз, а саме:

- формування принципів кредитної політики по відношенню до покупців;

- контроль за відвантаженням продукції, виписки рахунку та відправлення його покупцям, складання картотеки дебіторів;

- контроль за фінансовим станом дебітора;

- планування дебіторської заборгованості.

2. Управління інкасацією дебіторської заборгованості й аналіз простроченої дебіторської заборгованості забезпечення, а саме:

- аналіз простроченої дебіторської заборгованості;

- забезпечення використання на підприємстві інструментів погашення дебіторської заборгованості;

- позовна робота зі стягнення простроченої заборгованості;

- відкриття справи про банкрутство;

- списання дебіторської заборгованості.

Використання запропонованої структурно-логічної моделі управління дебіторською заборгованістю дозволяє підприємству ефективно використовувати фінансові та трудові ресурси, зменшити ймовірність зростання безнадійних боргів, контролювати фінансові надходження та забезпечити зростання інвестиційних можливостей.[27]

Крім цього на підприємствах при управлінні дебіторською заборгованістю доцільно розробляти методичні положення щодо оцінки платоспроможності покупців. Схему алгоритму рейтингової оцінки покупців та замовників, що характеризує прийняття рішення щодо управління дебіторською заборгованістю, наведено на рисунку 3.1.

1. Вибір покупця продукції підприємства

2. Інформаційне забезпечення процесу оцінки покупця за кількісними та якісними показниками

3. Визначення кінцевої загальної рейтингової оцінки покупця

4. Присвоєння покупцю відповідної категорії надійності

5. Прийняття рішення про платоспроможність покупця

Рис 3.1.Алгоритм визначення платоспроможності покупців

На першому етапі здійснюється вибір покупця. На другому етапі здійснюється інформаційне забезпечення процесу оцінки покупця за кількісними та якісними показниками. Основні компоненти щодо розрахунку і оцінки кількісних показників потенційного покупця на основі аналізу дебіторської заборгованості: оборотність дебіторської заборгованості, період погашення дебіторської заборгованості, відношення дебіторської заборгованості до обсягу реалізації товарів, робіт, послуг (за умови попереднього співробітництва). За кожним з цих компонентів нараховуються бали від 1 (незначний або нульовий ризик) до 5 (високий ризик). Бали за кожним з компонентів підсумовуються та діляться на 3 (за кількістю показників) для отримання сукупної попередньої рейтингової оцінки щодо кількісних показників. Основними елементами аналізу якісних показників покупців підприємства є аналіз історії покупця; дотримання платіжної дисципліни; компетентність менеджменту покупця; наявність угоди.

Рейтингова оцінка якісних показників визначається шляхом підсумовування відповідних балів, що встановлюються за кожним з елементів, та діленням на їх кількість.

На третьому етапі визначається кінцева загальна рейтингова оцінка як середнє значення від рейтингової оцінки кількісних та якісних показників.

На четвертому етапі, виходячи із значення кінцевої рейтингової оцінки, покупцю присвоюється відповідна категорія надійності (табл. 3.1.)

Таблиця 3.1.

Дата добавления: 2015-08-31