Тема 2. Метод и методика экономического анализа

2.1. Классификация методов и приёмов, используемых в экономическом анализе.

2.2. Методика факторного анализа. Классификация и систематизация факторов в экономическом анализе.

2.3. Моделирование взаимосвязей в детерминированном факторном анализе

2.1. Классификация способов и приёмов, используемых в экономическом анализе

Метод (греч: methodos – путь к чему-либо) - это путь, способ исследования предмета. Метод науки в широком смысле слова означает способы и средства познания действительности.

Различают:

- общенаучные методы, свойственные всем наукам, применение которых в конкретной науке зависит от специфики изучаемого объекта: наблюдение, сравнение, моделирование, эксперимент т др.;

- конкретно-научные методы, являющиеся детализацией и конкретизацией общенаучных методов; они свойственны отдельным наукам и не используются в остальных.

Научной основой метода всех наук о природе и обществе является диалектический метод исследования.

Диалектический метод познания в экономическом анализе означает:

- комплексность изучения хозяйственной деятельности - работа каждого предприятия должна анализироваться не изолированно, а в сравнении с деятельностью других предприятий, с в связи с процессами, происходящими в экономике страны (например, изменения структуры и объёма производства и продаж должны рассматриваться с учётом покупательной способности населения).

- рассмотрение хозяйственных процессов в движении, изменении, развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности;

- изучение внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон каждого явления;

- изучение и измерение факторов на результаты деятельности, что даёт более точную оценку состояния экономики и обоснованные рекомендации по результатам анализа;

- системность изучения объектов экономического анализа - каждое экономическое явление необходимо рассматривать как систему, как совокупность многих элементов, связанных между собой.

Системный подход предусматривает детализацию изучаемых явлений (собственно анализ), их систематизацию и синтез.

Детализация необходима для выявления наиболее существенного в изучаемом объекте; она требует от аналитика сущности экономических показателей, факторов и причин, определяющих их изменение.

Систематизация позволяет определить главные компоненты изучаемого объекта (системы), взаимосвязь, взаимозависимость и соподчинённость элементов системы, что позволяет построить приблизительную модель изучаемого объекта.

Обобщение (синтез) – это обобщение всего материала исследования, выделение главных и решающих факторов, от которых зависят результаты деятельности;

- разработка мероприятий по выявлению и устранению недостатков, поиск резервов повышения эффективности.

Таким образом, метод экономического анализа – это системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияние факторов на результаты деятельности предприятия с целью нахождения путей повышения её эффективности.

Методики экономического анализа часто называют методами в силу сложившейся терминологии.

Однако, методика, в отличие от метода экономического анализа как общего подхода к исследованию объекта анализа, играет вспомогательную роль при проведении анализа и представляет собой совокупность технических приёмов и способов анализа, применяемых для обработки экономической информации о работе предприятия (инструментарий анализа).

Применение тех или иных способов анализа зависит от цели анализа, глубины проведения анализа, объекта исследования, технических возможностей проведения расчётов.

Рассмотрим классификацию способов экономического анализа:

1. Традиционные способы и приёмы экономического анализа:

- сравнение показателей;

- приведение показателей в сопоставимый вид;

- исчисление средних и относительных величин;

- табличное и графическое представление данных;

- группировка;

- балансовая увязка показателей.

2. Способы детерминированного факторного анализа (классические способы):

- цепной подстановки;

- абсолютных разниц;

- относительных разниц;

- индексный;

- интегральный;

- пропорционального деления;

- логарифмирования.

3. Способы стохастического факторного анализа (экономико-статистические методы):

- корреляционный анализ;

- регрессионный анализ;

- дисперсионный анализ;

- дискриминантный анализ

- кластерный анализ.

4. Методы теории принятия решений:

- метод построения дерева решений;

- линейное и нелинейное программирование;

- теория игр;

- анализ чувствительности;

- теория массового обслуживания.

5. Способы финансовых вычислений:

- компаундирование (простые и сложные проценты);

- дисконтирование;

- чистый приведённый эффект;

- нормы окупаемости, средневзвешенного срока жизненного цикла инвестиционного проекта.

6. Способы ситуационного анализа и прогнозирования.

7. Неформальные (логические) способы и приёмы:

- разработка системы сбалансированных показателей;

- экспертных оценок (мозговой штурм, метод синектики, дельфийский метод);

- экспертных оценок, основанные на количественном оценивании явлений и процессов (например, метод «мозговой атаки» с коллективным обсуждением и разработкой вариантов решений; метод «Дельфи», основанный на обобщении оценок экспертов относительно перспектив развития того или иного экономического субъекта, явления; морфологический анализ, суть которого заключается в экспертной оценке всех возможных вариантов развития исследуемой системы и др.)

Для проведения экономического анализа требуется различная исходная информация, которая собирается, обрабатывается, приводится в сопоставимый вид. Исходная информация должна быть рациональной, уместной, отвечать требованиям своевременности, быть полезной, достоверной, наиболее полно отражать все стороны деятельности хозяйствующего субъекта.

Рассмотри классификацию источников информации для проведения экономического анализа.

1. Официальные документы и нормативно-плановые источники:

- директивная;

- нормативная;

- отраслевая;

- плановая;

- правовые документы;

- Решения собраний акционеров.

2. Учётные источники информации:

- финансовая отчётность;

- данные управленческого учёта и отчётности;

- бухгалтерский, налоговый учёт и отчётность;

- статистический учёт и отчётность;

- оперативный учёт и отчётность.

3. Внеучётные источники информации:

- докладные записки, переписка с контрагентами;

- материалы, акты проверок, ревизий;

- специальные обследования (хронометраж);

- реклама;

- техническая и технологическая документация.

4. Деловая итоговая информация:

- рейтинговые оценки;

- документы различных видов анализа;

- презентации;

- графики;

- диаграммы.

Дата добавления: 2017-02-01