Денежный поток от финансовой деятельности

Денежный поток от операционной деятельности

В денежных потоках от операционной деятельности Ф^о(t) учитываются все виды доходов и расходов на соответствующем шаге расчета, связанные с произ­водством продукции, и налоги, уплачиваемые с указанных доходов.

Основными притоками при этом являются доходы от реализации продукции и другие доходы. Объемы производства следует указывать в натуральном и стоимо­стном выражениях. Цены на производимую продукцию, предусмотренные в про­екте, должны учитывать влияние реализации проекта на общий объем предложе­ния данной продукции на соответствующем рынке.

Исходная информация для определения выручки от продажи продукции зада­ется по шагам расчета для каждого вида продукции.

Примерная форма представления информации по денежным потокам от опера­ционной деятельности представлена в таблице 7.8.

Таблица 7.8. Операционная деятельность

№	Наименование показателя	Значения показателей по шагам расчета
		шаг 0	шаг 1	…	шаг t
	Объем продаж
	Цена
	Выручка (1)х(2)
	Внерелизационные доходы
	Переменные затраты
	Постоянные затраты
	Амортизация зданий
	Амортизация оборудования
	Проценты но кредитам, включаемые в себестоимость
	Прибыль до вычета налогов (3)+(4) – (5) – (6) – (7) – (8) – (9)
	Налоги и сборы
	Чистый доход (10) – (11)+(9)
	Амортизация (7) + (8)
	Чистый приток от операций, Ф^о(t) (12)+(13)

К финансовой деятельности относятся операции со средствами, внешними по отношению к инвестиционному проекту, т. е. поступающими не за счет осуществления проекта. Они состоят из собственного (акционерного) капитала и привлеченных средств.

Денежные потоки от финансовой деятельности Ф^ф(t) в качестве притоков отно­сятся: вложения собственного капитала и привлеченных средств; субсидий и дота­ций, заемных средств, в том числе и за счет выпуска предприятием собственных долговых ценных бумаг; и в качестве оттоков – затраты на возврат и обслужива­ние займов и выпущенных предприятием долговых ценных бумаг, а также при необходимости – на выплату дивидендов по акциям предприятия.

Денежные потоки от финансовой деятельности представляют по форме, пока­занной в таблице 7.9.

Таблица 7.9. Финансовая деятельность

№	Наименование показателя	Значения показателей по шагам расчета
		шаг 0	шаг 1	…	шаг t
	Собственный капитал (акции, субсидии и др.)
	Краткосрочные кредиты
	Долгосрочные кредиты
	Выплата процентов по кредитам
	Погашение задолженности по основным суммам кредитов
	Помещение средств на депозитные вклады
	Снятие средств с депозитных вкладов
	Получение процентов по депозитным вкладам
	Выплата дивидендов
	Сальдо финансовой деятельности Ф^ф(t): (1)+(2)+(3)-(4) – (5) – (6)+(7)+(8) – (9)

Дата добавления: 2014-01-05