В банке-заемщике. Начисление процентов по кредитному договору

Начисление процентов по кредитному договору

В банке-заемщике

В банке-кредиторе

Выдача кредита

Учет межбанковских кредитов

Представим, что выдан межбанковский кредит сроком на 30 дней под залог ценных бумаг. Выдача кредита и оприходование предметов залога будет отражаться в учете следующим образом.

В день списания средств с корсчета банка-кредитора в Банке России (если банки не имеют прямых корреспондентских отношений) или их зачисления на счет ЛОРО банка-должника (если он ведется в банке-кредиторе) выполняются следующие проводки:

Дт 32004 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней» - по лицевому счету ссуды

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - списание средств со счета банка-кредитора

или

Кт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» - по лицевому счету банка-респондента должника - зачисление средств на счет ЛОРО банка-должника - на сумму выданного кредита

Оприходование залога:

Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

Кт 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам» - на сумму, предусмотренную договором залога

В соответствии со ст. 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

Классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска, создание резервов на возможные потери по ссудам производятся в соответствии с Положением № 254-П.

При получении банком межбанковского кредита выполняются следующие проводки:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 31304 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней» - по лицевому счету ссуды - на сумму кредита

Дт 91411 «Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» - на сумму, предусмотренную договором залога

В течение первого месяца и в банке-заемщике, и в банке-кредиторе осуществляется начисление процентов за пользование межбанковским кредитом. Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день текущего месяца следующим образом.

Дт 70606 «Расходы» по символу 21102 «Процентные расходы по полученным кредитам от кредитных организаций» либо по символу 21103 «Процентные расходы по полученным кредитам от банков-нерезидентов»

Кт 47426 «Обязательства по уплате процентов» - по субсчету «Обязательства по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков» - по лицевому счету ссуды - на сумму начисленных за месяц процентов

Дата добавления: 2014-01-20