Порядок оценки кредитного риска по выданной ссуде

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводиться банком на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

Формирование (регулирование) резерва осуществляется банком на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Информация о заемщике, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде; информация об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение; заключение о результатах оценки финансового положения заемщика; расчет резерва документально оформляется и включается в досье заемщика. Указанные документы составляются:

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

- по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;

- по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

При изменении суммы основного долга по ссуде, кроме случаев изменения суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется на момент изме­нения суммы основного долга.

При изменении суммы основного долга по ссуде в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами банка. Примерный перечень информации, которую банк может использовать для анализа финансового положения заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, приведен в Приложении 2 к Положению № 254-П.

Финансовое положение заемщика:

- может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные пов­лиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе, к негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

- оценивается как не выше среднего, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых может явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий обслуживания долга: хорошее, среднее, неудовлетворительное.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

- имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включитель­но; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику банком-ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо банк - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств (кроме случаев, когда ссуда предоставлена банком в целях погашения долга по ссуде, ранее предоставленной заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее);

- ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону более благоприятную для заемщика, в том числе, если указанные соглашения предусматривают увеличение сроков возврата основного долга, снижение процентной ставки (за исключением изменения процентной ставки), осуществляемых в соответствии с условиями договора; увеличение суммы основного долга; изменение графика уплаты процентов по ссуде; изменение порядка расчета процентной ставки (кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как не ниже среднего;

- имеются случаи просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам: предоставленным юридическим лицам, - от шести до 30 календарных дней включительно; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - от 31 до 60 календарных дней включительно;

- ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга было признано хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.

Обслуживание долга признается плохим, если:

- имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

- ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

- ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено как выше среднего, при условии что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:

- при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее;

- при оценке финансового положения заемщика как среднего - не выше среднего;

- при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как плохое.

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с табл. 1.

Таблица 1

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Финансовое положение	Обслуживание долга
Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (1-я категория качества)	Нестандартные (2-я категория качества)	Сомнительные (3-я категория качества)
Среднее	Нестандартные (2-я категория качества)	Сомнительные (3-я категория качества)	Проблемные (4-я категория качества)
Плохое	Сомнительные (3-я категория качества)	Проблемные (4-я категория качества)	Безнадежные (5-я категория качества)

Решение об уточнении классификации ссуды на основании признания обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам и ссудам, предоставленным кредитной организацией заемщику прямо или косвенно в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, принимает орган управления кредитной организации, уполномоченный на принятие подобных решений.

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с табл. 2.

Таблица 2

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
1-я категория качества (высшая)	Стандартные
2-я категория качества	Нестандартные	от1 до 20
3-я категория качества	Сомнительные	от 21 до 50
4-я категория качества	Проблемные	от 51 до 100
5-я категория качества (низшая)	Безнадежные

Изложенный выше порядок оценки кредитного риска по выданной ссуде не относится к ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд.

Дата добавления: 2014-01-20