Урегулирование межфилиальной задолженности

В банке - исполнителе платежа

В банке - отправителе платежа

В день списания средств со счета клиента:

Дт Счет клиента, корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала)

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Операции отражаются в бухгалтерском учете в день наступления ДПП.

Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт Счет клиента, корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала)

В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного (ых) в документах реквизита (ов) клиента-получателя платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»

Операции при совершении платежа транзитом:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположен­ными в Российской Федерации»

Кт 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации» - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)

или

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» - по платежам клиентов

При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП операции осуществляются проводки:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» - по платежам клиентов

или

Дт 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации» - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

или

Кт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»

или:

Кт 30213 «Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях»

или

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Пунктом 1. 22 ч. I Правил указано, что кредитная организация самостоятельно определяет порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Фе­дерации», 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации», 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам», 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам» и ее лимитирование.

Возможные варианты урегулирования задолженности:

1. В результате проводимых расчетов у одного из подразделений кредитной организации пассивное сальдо на счете 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» постоянно увеличивается. Соответственно увеличивается активное сальдо на счете 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» у другого подразделения. При достижении некоторой границы (лимита) необходимо провести расчеты по урегулированию этой задолженности с целью уменьшения остатков на счетах 30301 и 30302.

2. В результате расчетов активное сальдо на счете 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам» (пассивное сальдо на счете 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам») превысило установленный внутренними положениями лимит. Необходимо провести урегулирование задолженности.

Такое урегулирование осуществляется следующими проводками.

Дата добавления: 2014-01-20