Межбанковские кредиты

В головном банке

В филиале

В головном банке

В филиале

Передача доходов в головной банк:

Дт 70601 «Доходы» - по лицевым счетам, открытым по символам Отчета о прибылях и убытках

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Получение доходов от филиала:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 70601 «Доходы» - по соответствующим лицевым счетам, открытым по символам Отчета о прибылях и убытках

Аналогичными проводками передаются остатки по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг», 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте», 70604 «Положительная переоценка драгоценных металлов», 70605 «Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора».

Передача расходов в головной банк:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 70606 «Расходы» - по соответствующим лицевым счетам, открытым по символам Отчета о прибылях и убытках

Получение расходов от филиала:

Дт 70606 «Расходы» - по лицевым счетам, открытым по символам Отчета о прибылях и убытках

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Аналогичными проводками передаются остатки по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов 70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг», 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте», 70609 «Отрицательная переоценка драгоценных металлов», 70610 «Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора».

Учетная политика банка в отношении операций межбанковского кредитования определяется следующими нормативными актами:

- Положением Банка России № 302-П от 26 марта 2007 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Правила);

- Положением Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» в редакции Положения Банка России от 27 июля 2001 г. № 144-П (далее - Положение № 4-П);

- Положением Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (далее - Положение № 39-П).

- порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам регулируется Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П).

- порядок налогообложения резервов на возможные потери по ссудам установлен с 1 января 2002 г. ст. 292 гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Положением № 54-П утвержден порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения). Согласно п. 2.2 этого Положения предоставление банком денежных средств своим клиентам осуществляется следующими способами:

1) разовым зачислением денежных средств на корреспондентские счета клиентов;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения (договора), на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного из следующих условий:

а) если общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре) (лимит выдачи);

б) если в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением (договором) лимита (лимит задолженности).

При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующее соглашение (договор) обоих вышеуказанных условий, а также путем использования в этих целях любых иных дополнительных условий.

Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении (договоре), либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств;

3) кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика («овердрафт»), если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т. е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка;

4) участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству и Положению № 54-П.

Дата добавления: 2014-01-20