Завдання та методи фінансового планування і прогнозування

ВНУТРІШНЬОФІРМОВЕ ФІНАНСОВЕ ПРОГНОЗУВАННЯ ТА ПЛАНУВАННЯ

Тема 11.

Сучасна система управління фінансами підприємства базується на прогнозуванні і плануванні всіх фінансових потоків, які опосередковують як виробничу, так і господарську діяльність, забезпечують контроль за утворенням та використанням матеріальних, трудових, грошових ресурсів. За допомогою фінансового планування підприємство має змогу ефективно вирішувати такі завдання:

1) втілити розроблені стратегічні завдання в форму конкретних фінансових показників;

2) забезпечити відтворювальний процес необхідними джерелами фінансування;

3) виявити внутрішні резерви збільшення доходів та способи їх мобілізації;

4) узгодити показники виробничого плану з наявними фінансовими ресурсами, необхідними для його виконання;

5) обґрунтувати найбільш вигідні напрями і проекти інвестування коштів;

6) дотримуватись інтересів інвесторів та акціонерів при розподіленні прибутків;

7) обґрунтувати фінансові взаємовідносини з бюджетом, банками та іншими суб’єктами господарювання;

8) здійснювати контроль за фінансовим станом та платоспроможністю підприємства.

За змістом фінансове планування охоплює управління грошовими потоками, дебіторською і кредиторською заборгованістю, кредитними ресурсами, дивідендною політикою, інвестиційною діяльністю, емісійною діяльністю, регулюванням структури активів і структури капіталу.

Фінансове планування включає:

Ø фінансове прогнозування;

Ø поточне фінансове планування;

Ø бюджетування;

Ø оперативне фінансове планування.

Фінансове прогнозування представляє собою дослідження та розробку ймовірних шляхів розвитку фінансів підприємства, альтернатив реалізації фінансових стратегій, які забезпечують стабільне фінансове положення підприємства в майбутньому.

Поточне фінансове планування – це процес визначення майбутніх доходів підприємства, напрямів витрат грошових коштів та обґрунтування заходів щодо забезпечення платоспроможності, дохідності та фінансової стійкості. Таким чином, поточне планування – це складова частина перспективного плану, яка його конкретизує і втілює в показники.

Бюджетування – це процес планування діяльності підприємства, його структурних підрозділів методом розробки системи взаємопов’язаних бюджетів та встановлення всіх видів фінансових витрат, джерел їх покриття і очікуваних результатів. Бюджетування відноситься до поточного планування, хоча бюджети можна складати і на більш тривалі проміжки часу ніж один рік.

Оперативне фінансове планування можна розглядати як процес синхронізації у часі грошових надходжень та витрат, визначення послідовності здійснення всіх розрахунків та розробки заходів по запобіганню відхилень від графіку надходжень і платежів.

Якщо фінансове прогнозування визначає найважливіші пропорції і темпи розширеного відтворення, розглядає можливі альтернативи розробки фінансової стратегії, яка забезпечує стабільне фінансове положення підприємства в майбутньому, то поточне планування здійснюється на більш короткі строки і відзначається конкретністю завдань та шляхів їх реалізації. В загальних рисах процес фінансового планування відображений на рис. 11.1.

Рис. 11.1. Загальна схема фінансового планування

Таким чином, фінансове планування підпорядковане цілям стратегії розвитку підприємства. На першому етапі передбачається детальний аналіз і оцінка як внутрішніх, так і зовнішніх джерел інформації, яка може вплинути на фінансові показники діяльності підприємства.

Планування як процес розробки майбутніх сценаріїв розвитку підприємства базується на використанні системи методів. До основних з них відносяться такі:

Ø балансовий метод

Ø розрахунково-аналітичний

Ø нормативний метод

Ø метод економіко-математичного моделювання

Ø коефіцієнтний метод.

Вибір того чи іншого методу планування визначається багатьма факторами, наприклад, тривалістю планового періоду, вихідною інформаційною базою, цілями і завданнями плану, кваліфікацією фінансових менеджерів, наявністю програмних продуктів і технічних засобів управління.

Дата добавления: 2014-11-06