Основные подходы к оценке кредитоспособности юридических лиц

Чаще всего белорусские банки используют рейтинговую оценку финансового состояния юридических лиц. Присвоение кредитного рейтинга организациям производится с целью определения их способности своевременно и в полном объеме исполнять текущие и будущие обязательства, а также определения степени риска, который банк принимает на себя при совершении кредитных операций.

На основании присвоенного кредитного рейтинга принимается решение о возможности осуществления кредитных операции, определяются условия ее проведения, способ и размер обеспечения.

Кредитный рейтинг определяется при рассмотрении вопроса об осуществлении кредитной операции, а также ежеквартально в процессе мониторинга.

При определении кредитного рейтинга изучается и оценивается деятельность организации по следующим направлениям:

- финансовое состояние,

- кредитная история;

- наличие признаков финансовой неустойчивости должника; информации, способной негативно повлиять на способность должника исполнить свои обязательства; фактов непогашения организацией всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера; фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке, а также фактов досрочного взыскания; возбуждения в отношении организации процедуры банкротства.

В первоочередном порядке оценивается финансовое состояние организации.

Источником информации для оценки финансового состояния организации является бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения и расшифровки к балансу, пояснительные записки, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности (если организация подлежит обязательному аудиту), формы статистической отчетности и др.

Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения в динамике изменений коэффициентов платежеспособности и показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения присваивается соответствующее количество баллов:

В результате анализа коэффициентов (показателей), определяется расчетный кредитный рейтинг организации.

К результатам проведенного анализа (расчетному рейтингу) применяются дополнительные критерии оценки:

1. Оценка кредитной истории.

Анализируется своевременность расчетов организации с банком по операциям кредитного характера в течение предшествовавших 180 календарных дней (по организациям, имеющим сезонный характер работ - в течение предшествовавших 360 календарных дней):

- организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью от 16 до 30 дней либо три и более раза независимо от длительности - на отчетные месячные даты, дополнительно присваивается определенное локальными документами количество баллов;

- организации, допустившей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью от 31 до 90 дней, дополнительно присваивается определенное количество баллов;

- организации, допустившей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью свыше 91 дня, дополнительно присваивается определенное количество баллов.

При определении длительности наличия просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам, день отнесения задолженности на счета по учету просроченной задолженности учитывается при расчете. В случае, когда задолженность отнесена на счет по учету просроченной и в этот же день погашена, этот день не считать днем наличия просроченной задолженности.

При наличии у организации постоянной картотеки к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", дополнительно присваивается определенное количество баллов.Картотека к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" считается постоянной, если неисполненные обязательства по уплате платежей, производимых в соответствии с очередностью платежей, установленной законодательством Республики Беларусь, находятся в картотеке более двух месяцев по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на текущем (расчетном) счете организации.

Анализ наличия постоянной картотеки неплатежей осуществляется на дату проведения расчета рейтинга с учетом сведений о наличии и длительности нахождения неисполненных платежных инструкций в картотеке к текущему (расчетному) счету организации, открытому в Банке.

В случае непредставления запрашиваемых Банком документов, в том числе консолидированной бухгалтерской отчетности, также дополнительно присваивается определенное количество баллов.

В зависимости от полученного количества баллов организация относится к одному из четырех кредитных рейтингов - A, B, C, D с учетом нижеследующего:

• При наличии негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед Банком, не может быть присвоен рейтинг выше В.
• При наличии трех и более признаков финансовой неустойчивости организации не может быть присвоен рейтинг выше C.
• Наличие признаков финансовой неустойчивости и наличие негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства устанавливается в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.
• В случае возбуждения в отношении организации процедуры банкротства, организации присваивается рейтинг D. При непогашении организацией на момент определения кредитного рейтинга всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера, а также при наличии фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке в течение предшествовавших 6 месяцев, организации присваивается рейтинг D.

Под фактом взыскания Банком задолженности в принудительном порядке следует считать возбуждение исполнительного производства в отношении должника.

Таблица 2

Кредитный рейтинг	Количество баллов	Характеристика рейтинга, уровень риска
A	до 80	Финансово устойчивые организации, способные своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим долгам
B	от 81 до 140	Организации, имеющие некоторую степень риска, но способные самостоятельно исполнять свои обязательства
C	от 141 до 190	Проблемные организации с повышенным риском несвоевременного возврата кредитных долгов, который может быть снижен путем оформления ликвидного обеспечения в объеме, покрывающем риски Банка
D	от 191 и более	Организации, имеющие неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов

В исключительных случаях, при отсутствии либо наличии в течение анализируемого периода единичного случая выноса задолженности на счета по учету просроченной, отсутствии негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед банком, отсутствии трех и более признаков финансовой неустойчивости организации, Кредитный комитет филиала может осуществить корректировку рейтинговой оценки организации с рейтингом B и C в рейтинг A и B соответственно.

В исключительных случаях, когда организации присваивается кредитный рейтинг D только по причине наличия фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке, Кредитный комитет филиала может осуществить корректировку рейтинговой оценки организации с рейтингом D в рейтинг С при наличии следующих условий:

- отсутствие в течение предыдущих трех месяцев и на дату расчета просроченных обязательств перед Банком;

- отсутствие негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед Банком.

При осуществлении операций кредитного характера размер обеспечения исполнения обязательств определяется в зависимости от присвоенного кредитного рейтинга с учетом коэффициента риска в соответствии с требованиями Кредитной политики банка на текущий год.

Результаты проведенного анализа и расчета кредитного рейтинга отражаются в сводной таблице в динамике на отчетную и предшествовавшую даты и представляются в виде заключения, которое подписывается специалистом, проводившим анализ, и начальником соответствующего отдела.

Система рейтинговой оценки организации представляет собой количественную оценку показателей финансовой деятельности, которая служит основой для предварительного вывода о целесообразности совершения операции кредитного характера в соответствии с требованиями Кредитной политики Банка. Окончательное решение принимается на основании углубленного изучения деятельности организации, кредитуемого проекта, предлагаемого обеспечения и т.п.

От кредитного рейтинга организации и, соответственно, величины кредитного риска зависит интенсивность проводимого в отношении данной организации мониторинга, с тем чтобы своевременно выявить ухудшение финансового состояния и / или иные негативные тенденции и принять соответствующие адекватные меры по снижению риска невозврата долга.

Дата добавления: 2014-11-25