VII. Журналы операций 19 страница

Учет материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке, ведется отдельно по каждой воинской части-грузополучателю.

4. При передаче нефинансовых активов от одной воинской части другой в графе 6 книги указывается дата и номер документа, по которому произведена передача (отпуск) нефинансовых активов.

5. Графы 8 и 9 книги заполняются при получении ответного извещения от воинской части, получившей материальные ценности (иные активы (пассивы)).

ГЛАВНАЯ КНИГА

┌───────┐

│ Коды │

├───────┤

Форма по ОКУД │0504072│

├───────┤

за ______________ 20__ г. Дата │ │

├───────┤

Учреждение ______________________________________________ по ОКПО │ │

├───────┤

Структурное подразделение _______________________________ │ │

├───────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└───────┘

N п/п

Номер счета

Остаток на начало года

Остаток на начало периода

Оборот за период

Оборот с начала года

Остаток на конец периода

Номер журнала операций

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

Итого

Главный _________ ____________ Исполнитель ___________ _________ ____________

бухгалтер (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" ___________ 20__ г.

Пояснения к форме

1. В главной книге отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бюджетного учета в порядке возрастания.

2. При открытии главной книги записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца) в соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, номера журналов операций.

3. В главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.

4. Главная книга ведется ежемесячно.

┌──────────┐

ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ N │ │

└──────────┘

по ________________________________

┌───────┐

│ Коды │

├───────┤

Форма по ОКУД │0504071│

├───────┤

за ______________ 20__ г. Дата │ │

├───────┤

Учреждение ______________________________________________ по ОКПО │ │

├───────┤

Структурное подразделение _______________________________ │ │

├───────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└───────┘

Документ

Наимено- вание показа- теля

Содержание операции

Остаток на начало периода

Номер счета

Сумма

Остаток на конец периода

дата

номер

наиме- нование

по дебету

по кредиту

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

Итого

X

X

┌──────┬──────┬───────┐

Обороты для главной книги │ │ │ │

├──────┼──────┼───────┤

│ │ │ │

├──────┼──────┼───────┤

│ │ │ │

┌───────────────┐ ├──────┼──────┼───────┤

Количество листов приложений │ │ │ │ │ │

└───────────────┘ └──────┴──────┴───────┘

Главный _________ ____________ Исполнитель ___________ _________ ____________

бухгалтер (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" ___________ 20__ г.

Пояснения к форме

Для всех журналов операций

1. Журналы операций формируются на основании единой формы, в которую записываются дата, номер и наименование создаваемого документа.

2. Журналы операций открываются перенесением остатков на начало месяца, в них отражаются обороты за весь месяц, выводятся остатки на конец месяца и формируются обороты для переноса в главную книгу (форма по ОКУД 0504072).

3. При заполнении журналов операций N 3 расчетов с подотчетными лицами (форма по ОКУД 0504071), N 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками (форма по ОКУД 0504071), N 5 расчетов с дебиторами по доходам (форма по ОКУД 0504071) в случае если аналитический учет ведется в карточке учета средств и расчетов (форма по ОКУД 0504051), графы 6 и 7 и графы 11 и 12 могут не заполняться.

4. Журналы операций подписываются начальником финансового органа и исполнителем, составившим журнал операций.

Журнал операций N 1

по счету "Касса" (форма по ОКУД 0504071)

1. Применяется для учета движения наличных денежных средств в кассе воинской части.

2. Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании кассового отчета бухгалтера по кассовым операциям (кассира) по видам валют.

Журнал операций N 2

с безналичными денежными средствами (форма по ОКУД 0504071)

1. Применяется для отражения движения средств по счетам 020100000 "Денежные средства учреждения" (за исключением счетов 020104000 "Касса" и 020105000 "Денежные документы"), 020400000 "Финансовые вложения", 021003000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств", 030401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение", соответствующим счетам аналитического учета счетов 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" и 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов".

2. Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.

3. Записи в журнале операций производятся на основании ежедневных выписок по лицевому счету (счету), открытому в органе казначейства (кредитной организации), с приложенными к ним первичными учетными документами.

4. Журнал операций составляется по каждому лицевому счету (счету), открытому в органе казначейства (кредитной организации).

Журнал операций N 3

расчетов с подотчетными лицами (форма по ОКУД 0504071)

1. Применяется для отражения движения средств по счету 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" на основании авансовых отчетов (форма по ОКУД 0504049), приходных (расходных) кассовых ордеров (формы по ОКУД 0310001, 0310002). В каждой строке графы 4 записываются фамилия подотчетного лица, суммы выданного аванса, произведенного расхода, поступившего остатка неиспользованного аванса.

2. При отражении сумм в иностранной валюте следующей строкой показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе 4 производится запись: "в рублевом эквиваленте".

Журнал операций N 4

расчетов с поставщиками и подрядчиками (форма

по ОКУД 0504071)

1. Журнал операций формируется по поставщикам и подрядчикам и применяется для учета производимых с ними расчетов. Журнал операций составляется на основании платежных документов, первичных учетных документов на получение материальных ценностей (счетов на оплату, актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг).

2. В графе 4 записываются наименования поставщиков и подрядчиков.

Журнал операций N 5

расчетов с дебиторами по доходам (форма по ОКУД 0504071)

1. Применяется для учета операций по начислению доходов администраторами поступлений в бюджеты Российской Федерации на основании первичных учетных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам, предоставляемым органом казначейства.

2. В графе 4 указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.

Журнал операций N 6

расчетов по оплате труда (форма по ОКУД 0504071)

1. Журнал операций составляется на основании свода расчетно-платежных (платежных) ведомостей на выплату денежного довольствия (заработной платы) и иных выплат, установленных законодательством Российской Федерации.

2. Своды ведомостей по операциям за счет средств федерального бюджета составляются отдельно от операций со средствами, полученными из внебюджетных источников.

Журнал операций N 7

по выбытию и перемещению нефинансовых активов

(форма по ОКУД 0504071)

1. Применяется для учета:

операций по выбытию и перемещению объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов;

операций по отражению сумм начисленной за месяц амортизации (по основным средствам и нематериальным активам);

операций по выбытию из эксплуатации и перемещению внутри воинской части материальных запасов;

операций по счету 010600000 "Вложения в нефинансовые активы";

операций по счету 010700000 "Нефинансовые активы в пути".

Записи производятся на основании соответствующих первичных учетных документов.

2. В графе 4 указываются фамилия, имя, отчество материально ответственного лица (наименование воинской части или организации, не относящейся к Министерству обороны).

Журнал операций N 12

по прочим операциям (форма по ОКУД 0504071)

Применяется для учета операций с денежными документами, а также по прочим операциям, не отраженным в журналах операций N 1 - 11.

Дата добавления: 2014-11-25