Особенности организации финансов кредитных организации

Страховых компании.

Тема 7 Особенности организации финансов кредитных организации и

Лекция 14

1.Особенности организации финансов кредитных организации 2.Особенности организации финансов страховых компаний

Кредитная организация - термин, используемый российским законодательством для обозначения кредитного учреждения, обладающего особенным юридическим статусом. Кредитная организация - это юридическое лицо, основная цель деятельности которого состоит в извлечении прибыли как основной цели своей деятельности. Как субъект хозяйствования кредитная организация может образовываться на основе любой формы собственности и действует на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России). Под кредитной организацией подразумевается, прежде всего, банк, а также небанковская кредитная организация как элемент кредитной системы. В экономическом смысле термин кредитная организация точнее других выражает сущность банка, поскольку кредитная операция выполняемая им является основной, характерной именно для банка как денежно-кредитного института.

Банк - это кредитное предприятие, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: (а) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; (б) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; (в) открытие ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация (НКО) - это предприятие, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», допустимое сочетание которых определяется Банком России.

НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях размещения их от своего имени и за свой счет. НКО могут выполнять операции как в рублях, так и иностранной валюте.

Существуют расчетные НКО и организации инкассации, деятельность которых регламентируется соответствующими типовыми положениями.

Расчетные НКО вправе осуществлять следующие банковские операции: (а) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; (б) расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; (в) обслуживание юридических лиц на рынке межбанковских кредитов (МБК), валютном рынке, рынке драгоценных металлов; (г) производство расчетов по пластиковым картам, инкассацию денежных, средств, векселей, платежных и расчетных документов; (д) кассовое обслуживание юридических лиц; (е) операции по купле - продаже инвалюты в безналичной форме и другие сделки, предусмотренные их уставами.

Организации инкассации производят инкассирование денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Кредитным организациям законодательно запрещено, заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

"Основным элементом кредитной системы любого государства является банковская система, которая аккумулирует временно свободные денежные средства домохозяйств, предприятий, организаций и государства и посредством осуществления кредитных операций перераспределяет их в те сферы деятельности, где они необходимы. Таким образом, банки являются финансовыми посредниками между первичными инвесторами (владелец временно свободных средств) и заемщиками.

С позиции движения финансовых потоков деятельность банканеобходимо разделить на две части:пассивные операции - операции по привлечению финансовых средств за счет приема вкладов (депозитов), выпуска собственных долговых обязательств, получения кредитов у других банков. Перед владельцами привлеченных средств у коммерческого банка (КБ) возникают обязательства. К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств за счет увеличения уставного капитала, образование резервного и специальных фондов;

1. активные операции - операции по размещению средств, за счет выдачи ссуд (кредитов), покупки ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и т.д. Следует заметить, что в банковских нормативных документах чаще употребляются термины «требования и обязательства», нежели термины «активы и пассивы», а потому важно четко установить и запомнить соотношение между этими понятиями, отражающими различные стороны финансовой банковской деятельности. Следующим важным понятием, отражающим специфику(финансов)кредитной организации, является понятие ликвидности.

Ликвидность банка - это его способность своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность банка достигается при применении различных методов управления пассивами и активами, соблюдение «золотого банковского правила», согласно которому требования (активы) и обязательства (пассивы) должны соответствовать друг другу по суммам и срокам.

В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступаетпрежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акции банков на рынке ценных бумаг, а также специальные

цены, образуемые, в соответствии с их уставами, путем отчислений от

прибыли.

Среди перечисленных ресурсов появляются новые виды: 1)ссуды, полученные от Государственного банка и других кредитных учреждений; 2)средства других банков, хранящиеся на корреспондентских, и межбанковских депозитных счетах 3) средства полученные от выпуска облигаций; 4)товарно-материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты); средства населения во вкладах (однако их характер несколько меняется, поскольку во вкладах теперь хранится не только часть фонда индивидуального потребления, но и часть производственных фондов лиц, занимающихся индивидуальной производственной деятельностью);бюджетные средства,которые представлены средствами местных бюджетов; средства,привлеченные от общественных и партийных организаций, фондов, органов и учреждений страхования, кредитных товариществ и кредитных кооперативов-ломбардов, касс взаимопомощи.

Как и во всех видах коммерческой деятельности, прибыль банка рассчитывается как разность между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им процентный

доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода; кроме того, банк размещает не только привлеченные, но и собственные средства, которые являются для него бесплатным кредитным ресурсом.

Величина прибыли КБ зависит главным образом от маржи - разницы между процентными ставками привлечения и размещения.

С учетом того, что банк оказывает и другие услуги своим клиентам по ведению их счетов, организации расчетов с их деловыми партнерами (учет векселей, факторинга), проведение консультаций по финансовым вопросам, доходы и расходы банка выглядят следующим образом.

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, государственным и корпоративным долговым ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно - кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

Расходы банка состоят из процентных выплат (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных затрат, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещения и оборудования, заработная плата персонала и т.п.).

Получение максимальной или, по крайне мере, удовлетворительной прибыли при сохранении приемлемого для банковских акционеров уровня риска в России достигается с трудом, о чем однозначно свидетельствует значительное число банковских банкротств, имевших место в конце 90-х годов. Последовательное достижение финансовой устойчивости банка предполагает, что он должен находиться в постоянном поиске новых возможностей дальнейшего роста, повышение прибыльности и более эффективного планирования и контроля.

Управление финансами банка осложняется разнообразием и динамикой той «операционной среды», в которой он функционирует. Устойчивость банка определяется экзогенными (внешними) и эндогенными (внутренними) факторами. В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит к экзогенным факторам. Это - политическая ситуация, состояние финансового рынка и др. Если внешние факторы в целом благоприятны, то положение банка определяется внутренними (эндогенными) факторами, в частности правильностью выбранной стратегии банка, обеспеченностью собственным капиталом, уровнем классификации кадров, качеством менеджмента, внутренней стратегией и политикой и др. Недостаточный уровень рентабельности дохода на единицу вложенного капитала часто является причиной финансовой неустойчивости банка.

Рентабельность и устойчивость банка существенно зависят от деятельности его филиалов. Опорой банковской системы является доверие клиентов; когда оно по какой - либо причине оказывается разрушенным, банк сталкивается с финансовыми затруднениями. Возможен подрыв репутации всего банковского комплекса из - за проблем, возникшем в любом из филиалов.

Обобщение, агрегатные показатели - устойчивость, надежность, стабильность - в теории правления банковской деятельностью пока точного определения не имеют и несут лишь эмоциональный и, в большей степени этический корпоративный смысл.

Основной задачей управления финансами банка, как любого предприятия, является максимизация его капитализированной стоимости, характеризующейся прибыльностью и степенью риска проводимых банков операций. Решается эта задача путем комплексного управления активами и пассивами банка.

В связи с тем, что деятельность кредитных организаций самым непосредственным образом влияет на функционирование денежного и фондового рынка любого государства, во всех развитых странах банковские системы являются объектом усиленного контроля и надзора на всех уровнях законодательной и исполнительной власти.

Законодательная власть через систему законодательных документов: (1) определяет перечень финансовых операций, разрешенных и запрещенных банкам; (2) устанавливает состав и предельные значения финансовых нормативов, которые банки должны соблюдать в своей деятельности; (3) определяет и ограничивает полномочия Центрального банка РФ по регулированию и контролю деятельности доходов банов, которая предопределяет структуру банковских портфелей.

Основная цель принимаемых законов - обеспечить устойчивость банковской системы, защитить интересы вкладчиков, государства и предприятий от неуместного или преднамеренного преступного управления банками.

Центральный банк, реализуя переданные ему полномочия государства по контролю и регулированию деятельности банка, еще более жестко предопределяет состав банковских портфелей путем выпуска директивно регулирующих акутов и постановлений. В частности, он выдает лицензии на определенные типы операций или лишает их, определяет правила проведения ряда операций, устанавливает границы нормативов минимальных размеров уставного капитала, создания резервов, лимиты позиций и др.

Государство со своей стороны через Министерство финансов, используя конституцию и действующее законодательство, также осуществляет регулирование и контроль банковской деятельности. Главная цель государственного регулирования и надзора - обеспечение стабильности функционирования банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Хорошо функционирующая банковская система является основой для успешной реализации государственной бюджетной и денежно - кредитной политики, создания благоприятного инвестиционного климата.

Банкротство крупного или несколько небольших банков может вызвать значительное снижение денежного предложения, привести к серьезному расстройству экономики и нарушению принятых обязательств правительства. Таким образом, основными задачами государственного регулирования и надзора является устранение возможности в стране общефинансовой нестабильности и поддержание доверия к существующей банковской системе.

Дата добавления: 2014-11-16