Модели организации аналитического учета

Модели ана­литического учета определяют порядок ведения аналитического учета.

Различают системы автоматизации бухгалтерского учета, ис­пользующие:

- модель типизированных аналитических счетов;

- модель нетипизированных аналитических счетов.

Системы с моделью типизированных аналитических счетов («1С: Бухгалтерия 7.7»). В этих программных средствах АИСБУ система синтетических сче­тов отделена от системы аналитических счетов. Смысл этого отде­ления состоит в том, что здесь при формировании выходных отче­тов возможно получение как итогов (сальдо и оборотов) конкрет­ного синтетического счета в разрезе отдельных аналитических счетов, так и итогов по выбранному аналитическому счету в разре­зе нескольких синтетических счетов, по которым ведется данная аналитика. Это актуально, например, в тех случаях, когда один и тот же контрагент предприятия может выступать и поставщиком, и получателем, и учредителем и необходимо вывести общее саль­до расчетов с ним.

В таких системах вводится понятие «тип аналитического сче­та».

Тип аналитического счета - это обозначение группы объек­тов аналитического учета одного вида.

Например, типами могут быть:

- контрагенты;

- материалы;

- персонал;

- учредители;

- основные средства и т.д.

Перечень типов аналитических счетов часто сосре­доточен в отдельном справочнике.

Каждому типу аналитического счета соответствует множество конкретных объектов одного вида, которые образуют массив - справочник объектов аналитического учета. Так, типу «контраген­ты» соответствует справочник, включающий перечень всех контр­агентов, с которыми имеет отношения данное предприятие. Ана­логично, типу «материалы» соответствует справочник - номенклатура материалов и т.д. Эти справочники могут иметь вид спи­сков (простого перечня объектов), а могут иметь иерархическую структуру в зависимости от сложности классификации объектов.

Системы с моделью нетипизированных аналитических счетов («Инфо-Бухгалтер»). Такие программные средства АИСБУ работают с так называемы­ми составными (полными) кодами счетов.

Составной (полный) код счета - это последовательное соединение кода синтетическо­го счета/субсчета и кодов аналитических счетов в один общий код. Аналитических счетов может быть несколько. Отделяется один аналитический счет от другого счета в структуре составного кода специальными символами-разделителями. Здесь типы анали­тических счетов не устанавливаются. Поэтому в структуре состав­ного счета прописывается непосредственно код конкретного объек­та аналитического учета. Аналитические счета определяются бухгалтером для каждого синтетического счета/субсчета в зависи­мости от экономической сущности учитываемых на нем аналити­ческих объектов:

Дата добавления: 2014-11-08