Состав и структура страхового тарифа и страхового взноса (премии)

Страховой тариф (в практике страхования – тарифная ставка или брутто ставка) – ставка страховой премии с единицы страховой суммы или объекта страхования, на основании которой рассчитывается страховая премия.

В качестве единицы страховой суммы на практике принимают либо определенный процент от страховой суммы, либо в рублях со 100 руб. страховой суммы, в страховании жизни возможно также с 1000 руб.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законодательными актами об обязательном страховании или в предусмотренном ими порядке, а по видам добровольного страхования – страховыми организациями по согласованию со страховым надзором. Страховщик определяет размер страховых тарифов исходя из условия, чтобы средств, собранных со страхователей в виде страховых премий, было бы достаточно для осуществления возможных страховых выплат всем застрахованным лицам по данному виду страхования. Поэтому установление страховщиком размера страховых тарифов и расчет на их основе страховых премий не носят произвольного характера, а зависят от расходов на страховые выплаты по данному виду страхования с учетом конкретного набора страховых рисков, т.е. перечня событий, которые могут быть страховыми. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

На основе страховых тарифов рассчитываются страховые взносы (премии). При правильно рассчитанных страховых тарифах обеспечивается финансовая устойчивость страховых операций (сбалансированность поступающих премий, страховых выплат и других расходов страховщика) и возможность страховщика выполнять принятые на себя обязательства перед страхователями.

Состав страхового тарифа – это деление страхового тарифа на составные части: нетто-тариф и нагрузку. Нетто-тариф состоит из основной части (убыточность страховой суммы) и рисковой надбавки. В состав нагрузки включаются: расходы на ведение дела, отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий, отчисления в гарантийные фонды и доля прибыли страховщика.

Итак, страховой тариф состоит из нетто-тарифа, предназначенного для формирования страховых резервов, и нагрузки, предназначенной для покрытия расходов страховщиков на проведение страхования. Учитывая, что моменты наступления страховых случаев и размеры страховых выплат носят неопределенный и случайный характер, страховые тарифы рассчитываются с помощью математических методов на основе теории вероятностей. Методики расчета страховых тарифов по имущественным видам страхования и накопительным страхования жизни существенно различаются, однако в любом случае вначале определяют нетто-тариф и, прибавляя к нему нагрузку, получают брутто-тариф. Полный нетто-тариф по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-тарифа по отельным страховым рискам. Соотношение составных частей страхового тарифа отражается в его структуре, которая характеризует долю каждой составляющей (нетто-тарифа, нагрузки) в брутто-тарифе.

Следовательно, структура страхового тарифа – это соотношение его составных частей, т.е. доля каждой составляющей (нетто-тарифа, нагрузки, расходов на ведение дела, прибыли и т.д.) в брутто-тарифе.

Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования. Они зависят от объема страховой ответственности страховщика: набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование и сложившегося размера страховых выплат по каждому из них. Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов. При этом при увеличении количества рисков, принимаемых на себя страховщиком, страховой тариф повышается. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кража багажа и т.д. Следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при страховании группы рисков или отдельных из них.

По имущественным видам страхования за основу нетто-тарифа принимается убыточность страховой суммы – экономический показатель, который рассчитывается на основании статистических данных и характеризует соотношение между выплачиваемым страховым возмещением и страховой суммой.

Убыточность определяется как отношение суммы всех выплат по заключенным договорам страхования к общей страховой сумме. Этот показатель носит интегральный характер и позволяет учитывать все многообразие факторов, которые влияют на наступление страховых случаев и размер страховых выплат. Например, при страховании автомобилей, учесть влияние таких факторов, как погодные условия в отдельные годы, практически возможно только в показателе убыточности по этому виду страхования.

Убыточность можно также представить как произведение вероятности наступления страхового случая на отношение средней страховой выплаты к средней страховой сумме по договорам страхования. При этом вероятность наступления страхового случая определяется на основании статистических данных и характеризует закономерности проведения конкретного вида страхования.

Убыточность определяется страховщиком на основании данных о проведении страхования за определенный тарифный период – не менее года, обычно он составляет 5 лет, по отдельным видам (страхование сельхозкультур) – 10 лет.

Для учета возможного повышения убыточности в отдельные неблагоприятные годы к основной части нетто-тарифа добавляется рисковая надбавка, также рассчитываемая страховщиком на основании имеющихся статистических данных. Таким образом, нетто-тариф по имущественным видам страхования состоит из убыточности (основной части) и рисковой надбавки.

По видам страхования, относящимся к страхованию жизни для расчета нетто-тарифа, используются показатели смертности и продолжительности жизни населения, рассчитанные по таблицам смертности, а также норма доходности от инвестирования поступившей нетто-премии, рассматриваемой в качестве инвестиционных ресурсов страховщика. Расчеты страховых тарифов по страхованию жизни получили название актуарных, хотя в последнее время это понятие относится также и к расчетам тарифов по имущественным видам страхования.

При страховании жизни полный нетто-тариф определяется как сумма составляющих нетто-тарифов для выплат при дожитии до окончания срока действия договора страхования и на случай смерти, а при смешанном страховании жизни в его состав включается также нетто-тариф для выплат по несчастным случаям, рассчитываемый по методике для рисковых видов страхования. В общем случае нетто-тариф по страхованию жизни зависит от пола и возраста застрахованного лица, нормы доходности, принятой страховщиком при расчетах, объема его ответственности, размера и срока уплаты страховой премии. Эти же обстоятельства определяют размер страховых тарифов по страхованию ренты и пенсии, однако в этом случае при их расчете учитывают также периодичность и размер страховых выплат.

Доля нагрузки в страховом тарифе зависит от расходов страховщика на проведение страхования, в первую очередь расходов на ведение дела, включая комиссионное вознаграждение страховым агентам, а также отчислений на финансирование предупредительных мероприятий, формирование гарантийных фондов и планируемой прибыли.

На основании страхового тарифа рассчитывается страховой взнос по договору страхования. Страховой взнос или страховая премия – это плата за страхование, которую страхователь уплачивает страховщику за принятое им на себя обязательство осуществить страховую выплату страхователю или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования или законодательством.

Страховая премия отражает возмездный характер страховой сделки, совершаемой страхователем и страховщиком, и является платой за услугу (ценой услуги), оказываемую страховщиком страхователю по договору добровольного страхования или в порядке обязательного страхования, предусмотренного законом.

Страхование, как экономическая категория, охватывает сферу перераспределительных отношений, поэтому за счет страховых премий страхователей формируются страховые резервы, используемые страховщиком для страховых выплат, а также средства для покрытия расходов на ведение дела.

Часть страховой премии, направляемую на формирование страховых резервов, принято называть нетто-премией, тогда как часть страховой премии, предназначенную для покрытия расходов страховщика на проведение страхования, называют нагрузкой. В совокупности нетто-премия и нагрузка составляют страховую премию, которая называется брутто-премией.

Страховая нетто-премия каждого страхователя по видам страхования иным, чем страхование жизни, характеризует долю его участия в формировании технических страховых резервов. При этом такое страхование является замкнутым распределением ущерба между страхователями, т.е. страховые резервы формируются только из поступивших страховых премий страхователей.

Страховая нетто-премия по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, характеризует долю участия каждого страхователя в формировании математических резервов для последующей выплаты страховщиком страхового обеспечения застрахованному лицу либо страховой выплаты его наследникам или лицам, указанным им в договоре страхования. При этом недостающие средства страховых резервов, из которых должны осуществляться выплаты, формируются из части дохода, полученного страховщиком от инвестирования поступивших от страхователя нетто-премий. Эта часть учитывается страховщиком как норма доходности, принятая при расчете нетто-тарифа, на основании которого рассчитываются нетто-премии по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.

Нагрузка включает несколько составляющих и предназначена для:

· покрытия расходов на ведение дела, т.е. административно-хозяйственных расходов страховщика по управлению страховой организацией и хозяйственному обеспечению ее работы (аренда помещений, почтово-телеграфные расходы, оплата труда штатных работников и т.д.);

· покрытия аквизиционных расходов, т.е. первоначальных расходов на заключение новых договоров страхования, основную часть которых составляют комиссионное вознаграждение страховых агентам за заключение договоров страхования и последующее инкассирование поступающих страховых взносов;

· финансирование предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев и тяжести их последствий;

· формирования гарантийных фондов, предназначенных на случай невозможности выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователями;

· получение прибыли страховщика, если она запланирована.

По рисковым видам добровольного страхования размер нагрузки в брутто-премии значительно больше, чем при страховании жизни. Это вызвано тем, что, устанавливая относительно небольшую долю нагрузки в страховой премии по страхованию жизни, страховщик, тем не менее, получает значительные абсолютные суммы на покрытие своих расходов по проведению страхования, так как страховые премии по страхованию жизни при одинаковых страховых суммах и сроках страхования значительно больше, чем страховые премии по имущественным видам страхования.

В обязательном страховании доля нагрузки в брутто-премии зависит от структуры страхового тарифа по виду страхования, установленной в законодательном акте.

Страховая премия рассчитывается на основании страховых тарифов с единицы страховой суммы либо объекта страхования. Так, если страховой тариф выражен в рублях со 100 рублей страховой суммы или в процентах от страховой суммы, страховая премия определяется как произведение страхового тарифа на страховую сумму, деленное на 100. Если страховой тариф выражен в рублях с объекта страхования, то страховая премия определяется как произведение страхового тарифа на количество застрахованных объектов страхования.

Страховая премия – это плата за принятые страховщиком определенные обязательства по страховым выплатам при наступлении страхового случая, поэтому ее размер определяется взаимным соглашением сторон при заключении договора страхования на основании страховых тарифов, установленных страховщиком.

Страховая премия может быть уплачена единовременно либо вноситься по частям, в рассрочку. Эти части страховой премии называются тогда страховыми взносами, а самый первый из них – первоначальным взносом. Размер страхового взноса и сроки его уплаты устанавливаются при заключении договора страхования. После уплаты всей или первой части страховой премии обычно (если иное не предусмотрено договором или законом) договор страхования вступает в силу.

В связи с особой ролью страховых тарифов в страховании, деятельности страховых организаций в целом разрабатывается и проводится определенная тарифная политика.

Тарифная политика – это совокупность организационных, информационно-аналитических, экономических и иных мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение, дифференциацию базовых страховых тарифов, повышающих и понижающих их уровень, коэффициентов по видам (объектам, вариантам) страхования, которые обеспечивают приемлемость, привлекательность тарифов для страхователей и прибыльность для страховых организаций. Она формируется на следующих принципах:

1) доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие страховые тарифы являются финансовым бременем для страхователей и тормозом развития страхования. Страховые премии должны составлять такую часть дохода страхователя, которая является для него незначительной в личном бюджете и страхование может стать выгодным вкладом денежных средств. Доступность страховых тарифов находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем шире круг застрахованных лиц и объектов, тем меньшая доля приходится на каждого при раскладке ущерба и тем доступнее становятся страховые взносы;

2) эквивалентность экономических отношений между страховщиком и страхователями за тарифный период (от года до 5-10 лет). То есть тарифы должны рассчитываться исходя из условия равенства полученной за тарифный период нетто-премии и общей вероятной суммы страховых выплат в связи со страховыми случаями по тому или иному виду страхования.

Если окажется, что за тарифный период суммарная величина нетто-премии превысила совокупную сумму страховых выплат за этот период, то это свидетельствует о завышении страховых тарифов и ущемлении интересов страхователей, о снижении конкурентоспособности тарифов. Превышение общей суммы страховых выплат за тарифный период над суммарной величиной полученной нетто-премии, наоборот, принесет убытки страховщику;

3) стабильность страховых тарифов. Постоянные в течение длительного периода времени тарифы свидетельствуют о качественной стороне страхового дела и эффективности страховых операций, что способствует расширению страхового портфеля и укреплению финансовой устойчивости страховых компаний. Это становится возможным и при некотором снижении показателей убыточности страховой суммы, что компенсируется увеличением объема страховой ответственности при неизменных тарифах. Привлечение новых страхователей на основе стабильности страховых тарифов является основополагающим принципом финансовой стратегии страховщика, а также динамичного развития новых страховых продуктов и видов страхования;

4) самоокупаемость и рентабельность страховых операций. Страховые тарифы формируются не только для осуществления будущих страховых выплат, но и для покрытия расходов страховщика как коммерческой организации и превышения доходов над расходами (прибыль тарифная). Эти элементы в плановом порядке закладываются в нагрузку брутто-тарифа.

Если страховые тарифы рассчитаны правильно, то обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т.е. устойчивое сбалансирование доходов и расходов страховщика, либо превышение доходов над расходами. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств, а занижение, наоборот, – к образованию дефицита финансовых ресурсов и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями.

Таким образом, эффективная тарифная политика страховщика позволяет разработать научно-обоснованные страховые тарифы и сформировать оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие успешного развития страхования.

Дата добавления: 2014-11-18