Сущность, особенности и задачи актуарных расчетов

Основы теории актуарных расчетов были заложены еще в XVII в. Тогда впервые были обработаны данные о смертности людей и построены таблицы смертности, на которые опираются современные приемы расчетов страховых тарифов по страхованию жизни и пенсий. В настоящее время в теории актуарных расчетов применяются новейшие достижения вычислительной техники, математики и статистики.

Актуарные расчеты представляют собой совокупность статистических и экономико-математических методов расчета страховых тарифов, технических и математических резервов страховой организации, а также оценки инвестиционных рисков при размещении свободных финансовых ресурсов.

С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В практике страхования часто актуарные расчеты производят внутри вида страхования по вариантам страхового покрытия, ориентированные на различные сегменты потребителей страховых услуг (так называемые страховые продукты).

Термин «страховой продукт» является не очень удачным для характеристики разновидности финансовой услуги. Однако практические работники его часто используют для того, чтобы отразить рыночную ориентированность услуги, маркетинговую стратегию, которую реализует страховщик. В этом смысле продукт представляет собой четко описанные и стандартизированные условия страхования, закрепляемые в виде полиса (договора страхования), созданные на основе какого-либо вида страхования и ориентированные на определенный сегмент потребителя страховой услуги. Так, на основе общих правил смешанного страхования жизни может быть создан целый продуктовый ряд или набор различных страховых продуктов, ориентированных на различные группы потребителей. Например, на студентов, на людей со средним достатком, на представителей малого и среднего бизнеса, на группу лиц, являющихся единственными кормильцами в своей семье, на родителей, желающих обеспечить определенный уровень образования своему ребенку и т.д. В этом смысле рамочные (общие) условия страхования будут одинаковы для всех групп, а специальные условия, к которым можно отнести требования, предъявляемые страховщиком при принятии риска на страхование, страховые суммы, страховые тарифы, дополнительные условия страхования будут различны. Однако и эти специальные условия, равно как и документооборот, с помощью которого регистрируются и учитываются страховые операции, стандартизируются, унифицируются страховщиком с учетом потребностей, мотивации, особенностей каждого сегмента потребителей страховых услуг.

В этой связи, под себестоимостью страховой услуги, подлежащей расчету актуарием, понимают совокупность затрат, произведенных страховщиком по разработке и распространению страхового продукта, а также по урегулированию убытков при наступлении страхового случая. Это расходы, связанные с заключением договора страхования, – стоимость бланка страхового полиса, комиссионное вознаграждение (зарплата) страховому агенту, инкассовые расходы по сбору и инкассации страховых взносов, затраты на проезд ликвидатора и экспертов к месту наступления страхового случая, вознаграждение компетентным органам за проведение экспертизы, предоставление справок и другой информации страховщику, почтовые, телеграфные, командировочные и другие прямые расходы, которые относятся на конкретный продукт.

Совокупность таких затрат по всем страховым продуктам, видам страхования представляет собой себестоимость страховых услуг страховой организации в целом.

Стоимость страховой услуги – это цена страхового продукта, которую страховщик предлагает на рынке. Она включает в себя себестоимость и прибыль от проведения данной страховой операции. Потребность страховой организации в прибыли естественна, так как страховой бизнес, как и любой другой, предполагает извлечение прибыли. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифе», которая при калькуляции нагрузки закладывается в страховой тариф как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в твердой сумме. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями. Так, с помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры страховых тарифов, а на их основе и страховых взносов. В процессе актуарных расчетов определяется и расходование страхового фонда по видам страхования и в целом по организации путем формирования достаточных страховых резервов с целью обеспечения платежеспособности страховой организации.

В процессе актуарных расчетов определяются также расходы страховщика на ведение дела, на финансирование предупредительных (превентивных) мероприятий, формирование гарантийных фондов и прибыли страховщика. Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта – один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма, в которой исчислены расходы на проведение данного страхования, называется страховой или актуарной калькуляцией. Она позволяет определить не только себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, но и создать условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов и неудач в деятельности страховщика.

Актуарная калькуляция позволяет определить величину (размер) страхового взноса по каждому договору страхования. А размер страхового взноса предполагает измерение принимаемого на страхование риска. В состав актуарной калькуляции входит также исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

В актуарных расчетах следует учитывать некоторые особенности, связанные со спецификой организации страхового дела. Наиболее характерные из них следующие.

1. События, на случай наступления которых, проводится страхование, имеют вероятностный характер. Вероятность страхового случая служит основой для расчета страховых тарифов, поправочных коэффициентов к ним, установления скидок и надбавок. Вероятность страховых случаев исчисляется с применением математического аппарата теории вероятностей, а также использованием закона больших чисел, исходя из имеющегося массива накопленных статистических данных о фактах и обстоятельствах наступления страховых случаев.

В имущественном страховании вероятность страхового случая отражает частоту их наступления за предшествующий период, т.е. отношение пострадавших объектов к их общему числу. Например, если в каком-то районе за ряд лет в среднем пожаром было повреждено 100 домов из 10000, то вероятность страхового случая составит 0,01. Показатель, исчисленный за ряд предшествующих лет, дает возможность предвидеть наиболее вероятное наступление страховых событий в будущем и с большей точностью рассчитать, сколько финансовых ресурсов потребуется для компенсации ущерба страхователей.

В личном страховании для определения вероятности наступления страхового случая используются показатели смертности и продолжительности жизни населения, исчисляемые по таблице смертности. Исчисляется также вероятность дожития и вероятность смерти.

От степени вероятности зависит размер страхового взноса, уплачиваемого страхователем, в основе которого лежит величина формируемых страховых резервов, а, следовательно, платежеспособность страховщика.

2. В отдельные годы неблагоприятные события и, следовательно, размер убытков могут иметь значительные колебания, т.е. отклонения. Таким образом, могут быть благоприятные и неблагоприятные для страхового бизнеса годы: в один год надо больше формировать финансовых ресурсов для компенсации убытков, а в другие – меньше.

3. Исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой совокупности (всего количества легковых автомобилей или строений, находящихся в личной собственности физических лиц).

4. Необходимо выделение специальных страховых резервов и фондов, находящихся в распоряжении страховщика для предстоящих страховых выплат, определение оптимальных размеров.

5. Прогнозирование сторнирования договоров страхования, экспертная оценка их величины. Сторно – показатель, характеризующий уменьшение страхового портфеля действующих договоров долгосрочного страхования жизни на определенную отчетную дату. Он включает число досрочно прекращенных договоров в связи с неуплатой страховых взносов с правом и без права страхователя на получение выкупной суммы, а также в связи со смертью застрахованных, плюс число договоров, закончившихся в связи с окончанием срока страхования или наступлением обусловленного договором события (например, вступлением застрахованного в брак).

6. Исследование нормы ссудного процента и тенденций его изменения в конкретном временном интервале.

Банковский процент оказывает существенное влияние на страховую деятельность по двум направлениям. Во-первых, тенденции динамики банковского процента в сравнении со страховыми тарифами определяют решения страхователя по поводу того, как ему противостоять своим рискам. Вполне возможно, что ссуда, полученная в банке, или накопление в нем денег для самострахования могут быть выгоднее, чем страхование. Поэтому страховые компании вынуждены соизмерять размеры своих страховых тарифов с банковским ссудным процентом. Во-вторых, страховые премии, полученные страховой компанией от страхователей и временно свободные до момента выплаты страхового возмещения инвестируются в ценные бумаги, недвижимость, драгоценные камни, т.е. приносят инвестиционный доход. Часть этого дохода может возвращаться к страхователям в виде определенного процента или страховой тариф заранее уменьшается с учетом предполагаемой нормы доходности по инвестициям.

7. Наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, предопределяет потребность измерения его величины, распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц. Например, в результате пожара дом сгорел полностью или частично, в результате дорожно-транспортного происшествия автомобиль не подлежит восстановлению или у него только повреждена покраска. Наличие подробной информации по этим и другим страховым случаям за ряд лет позволяет страховой компании более точно прогнозировать убыточность страховых операций.

8. Соблюдение принципа эквивалентности взаимоотношений между страховщиком и страхователями. Это означает, что нетто-тарифы должны максимально соответствовать вероятности возникновения ущерба. Тем самым обеспечивается равновесие между страховыми нетто-премиями, полученными от страхователей и страховыми выплатами, предоставленными им страховым обществом, т.е. достигается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой рассчитывались страховые тарифы.

9. Выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности. Так, по данным органов внутренних дел молодые, неопытные водители чаще всего являются виновниками дорожно-транспортных происшествий, создают угрозу безопасности дорожного движения. По этой причине законодательством предусмотрено увеличивать страховые тарифы для этой категории граждан по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в среднем на 20-30 %.

Основными задачами актуарных расчетов в страховании являются идентификация и группировка рисков в рамках страховой совокупности. Идентификация заключается в систематическом выявлении и изучении рисков, которые характерны для имущества (огневые, стихийные бедствия, кражи и т.д.), людей (здоровье, несчастные случаи, ответственность за ошибки и т. д.) и капитала (простой предприятия, предпринимательские риски, ответственность производителя за качество выпускаемой продукции и т.д.).

Под группировкой рисков в рамках страховой совокупности понимается их распределение по размерам возможного ущерба. Это соотношение обычно представляется треугольником рисков Хейнса.

серьезность

частотность

Рис. 4.1 Треугольник Хейнса

Самый низкий уровень представлен наиболее частыми ущербами, небольшими по размерам; средний уровень – убытками менее частыми, но более серьезными по размерам; верхний уровень характеризуется катастрофическим ущербом, достаточно редким. Если в отношении первых двух уровней ущербов страхование может не понадобиться – предприятие справится с убытками собственными силами (ресурсами), то при возникновении катастрофических убытков необходимо привлекать внешние источники, т.е. страхование.

При проведении актуарных расчетов проводится исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба, как в определенных страховых группах, так и в целом по страховой совокупности. Актуарные работники делают математическое обоснование необходимости и достаточности страховых резервов и фондов для страховой компании и разрабатывают оптимальные методы их формирования; дают определение зависимости между нормой вложения капитала (процентной ставкой) и величиной нетто-тарифа при использовании страховой компанией собранных страховых взносов в качестве инвестиций, что способствует снижению страховых тарифов на сумму инвестиционного дохода; делают обоснование необходимой суммы расходов на ведение дела, расчет себестоимости страховых услуг, сумм отчислений в фонд предупредительных мероприятий и гарантийные фонды, расчет нормы прибыли страховой организации, расчет страховых тарифов по каждому виду (варианту) страхования.

Дата добавления: 2014-11-18