Налог на добавленную стоимость. Укажите правильный ответ

Укажите правильный ответ.

3.1. От освобождения по НДС вправе отказаться страховая организация по операции:

1) реализация монет из драгоценных металлов;

2) реализация ценных бумаг, ФИСС;

3) реализация услуг по страхованию, сострахованию, перестрахованию;

4) ничего из вышеперечисленного.

3.2. В налоговую базу по НДС включаются:

1) комиссионное вознаграждение, полученное страховой организацией за выполнение обязанностей страхового агента;

2) доходы от размещения страховых резервов в недвижимое имущество;

3) вознаграждение, полученное за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

4) доходы от размещения страховых резервов в драгоценные металлы (золото, серебро, платину, палладий);

5) вознаграждение страхового актуария;

6) комиссионное вознаграждение страхового брокера;

7) проценты на депо премии по договорам перестрахования;

8) страховые взносы, полученные страховой организацией, заключившей договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;

9) доходы от размещения средств страховых резервов на металлических счетах в банке.

3.3. Страховая компания проводит рекламную акцию, в ходе которой безвозмездно передает страховые полисы страхователям. На налоговой базе по НДС отразится операция:

а) доходы будут включены в налоговую базу страховщика;

б) доходы будут включены в налоговую базу страхователя;

в) доходы не будут увеличивать налоговую базу страховщика.

3.4. Стороны заключили договор страхования автотранспорта. В договоре предусмотрено, что в случае повреждения автомобиля более чем на 70% страхователь (физическое лицо) вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы. Получение остатков данного автомобиля на налоговой базе по НДС страховой организации скажется:

а) налоговая база по НДС рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом НДС и ценой годных остатков автомобиля, установленных оценщиком;

б) налоговая база по НДС определяется как цена полученного имущества в соответствии со ст. 40 НК РФ;

в) не скажется на налоговой базе по НДС, так как имущество получено от физического лица.

3.5. Укажите доходы, облагаемые НДС:

а) суммы страхового возмещения, полученного при страховании предпринимательского риска (риска несвоевременной оплаты, отгрузки товаров, работ, услуг);

б) страховые платежи по договору страхования предпринимательского риска;

в) суммы страхового возмещения, полученные от страховой организации при наступлении страхового случая в результате хищения товара;

г) страховые платежи по договору страхования товаров от похищения;

д) средства, полученные в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб;

е) средства, полученные страхователем от страховщика из резерва предупредительных мероприятий.

3.6. Страхователь заключил договор с российским страховщиком и получил сертификат «Зеленая карта». Впоследствии он попал в ДТП на территории иностранного государства. Российский страховщик возмещает расходы иностранного страховщика­корреспондента, связанные с урегулированием претензий, предъявленных в результате дорожно­транспортного происшествия. Облагаться НДС в России не будут:

а) возмещение страховой выплаты, произведенной иностранным страховщиком;

б) возмещение оплаченных иностранным страховщиком услуг сторонних иностранных организаций по рассмотрению и урегулированию претензий по возмещению убытков и расходы на осуществление юридических действий;

в) вознаграждение иностранному страховщику­корреспонденту или иностранному бюро за услуги по урегулированию претензий.

3.7. Иностранный страхователь приобрел за границей сертификат «Зеленая карта» и попал в ДТП на территории России. Российский страховщик осуществил страховые выплаты потерпевшей стороне, которые впоследствии компенсируются иностранными страховщиками. Облагаться НДС в России не будут суммы:

а) возмещение страховой выплаты, произведенной российским страховщиком;

б) возмещение оплаченных российским страховщиком услуг сторонних организаций по рассмотрению и урегулированию претензий по возмещению убытков и расходов на осуществление юридических действий;

в) вознаграждение российского страховщика или российского бюро за услуги по урегулированию претензий.

Задания

3.1. Страховая организация в налоговом периоде имеет следующие обороты:

1) получены страховые премии по договорам страхования риска ответственности;

2) получены страховые взносы по договорам страхования имущества;

3) получены штрафные санкции за нарушение существенных условий договора имущественного страхования;

4) произведены выплаты по договору имущественного страхования в связи с наступлением страхового случая;

5) получено 100 тыс. руб. в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб в размере 90 тыс. руб.;

6) получена тантьема по договорам, переданным в перестрахование;

7) получена комиссия за оказание услуг страхового агента, страхового брокера;

8) получены доходы от размещения страховых резервов в ценные бумаги (валюту, недвижимость);

9) оплачены услуги сюрвейеров и аварийных комиссаров;

10) оплачены услуги частного детектива;

11) оплачено участие в семинаре, посвященном новым страховым продуктам и информационным технологиям в страховании;

12) оплачена аренда офисного помещения, в том числе предоставленного органом местного самоуправления;

13) оплачены услуги страхового актуария;

14) оплачены услуги мобильной связи по телефонам, принадлежащим персоналу организации.

Определите: объект налогообложения по НДС. Прокомментируйте.

3.2. Страховая организация в налоговом периоде имеет следующие обороты:

1) получены страховые взносы по договорам страхования жизни;

2) произведены выплаты при досрочном расторжении договора страхования жизни;

3) получены страховые взносы по договорам страхования жизни, заключенным при посредничестве страховых агентов (страховых брокеров);

4) произведены выплаты вознаграждения страховому агенту (страховому брокеру);

5) получены доходы от размещения страховых резервов в ценные бумаги (валюту, драгоценные металлы, недвижимость);

6) оплачены штрафные санкции за несвоевременную выплату по договору долгосрочного страхования жизни;

7) получены авансовые платежи от страховых брокеров за участие в семинаре, посвященном новым методам работы с клиентами;

8) восстановлены отчисления в резерв финансирования предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию;

9) доначислены суммы в резерв оплаты медицинских услуг;

10) оплачены бланки страховых договоров и страховых полисов;

11) получены штрафные санкции от организации, осуществляющей изготовление бланков страховых полисов, за ненадлежащее качество выполненных работ.

Определите: объект налогообложения по НДС. Прокомментируйте.

3.3. ООО «Страховая компания “Гамма”» занимается имущественным страхованием. В течение налогового периода по договорам имущественного страхования получены страховые премии в размере 2 млн руб., в том числе по договорам, заключенным при посредничестве страховых брокеров — 200 тыс. руб. Расходы на оплату услуг сюрвейера — 70 тыс. руб. Комиссионные вознаграждения, начисленные брокерам — 20 тыс. руб.

От размещения страховых резервов получены следующие доходы (без НДС):

от реализации акций — 300 тыс. руб. (плата за депозитарное обслуживание составила 10 тыс. руб., оплата услуг реестродержателя —
25 тыс. руб.);

реализации слитков золота — 160 тыс. руб. (были приобретены за 140 тыс. руб.);

реализации памятных монет РФ из драгоценных металлов — 70 тыс. руб. (были приобретены за 60 тыс. руб.);

размещения средств на металлических счетах в банке — 200 тыс. руб.;

тантьема по договорам, переданным в перестрахование — 150 тыс. руб.

Произведены выплаты по страховым договорам в связи с наступлением страховых случаев:

страховые выплаты по имуществу, уничтоженному ураганом —
350 тыс. руб.;

страховые выплаты страхователю по имуществу, уничтоженному И.И. Ивановым, признанным ответственным за причиненный ущерб — 370 тыс. руб. В порядке суброгации от И.И. Иванова получено 400 тыс. руб.

За рассмотрение требований потерпевших о страховых выплатах по договорам имущественного страхования, заключенным страховой компанией «Бета», от нее получено 200 тыс. руб.

Определите: учетную политику для целей обложения НДС и исходя из нее рассчитайте сумму НДС. Рассчитайте налоговую базу: а) пропорциональным и б) упрощенным методами. Прокомментируйте. На месте налогового консультанта, какие рекомендации вы бы дали ООО «Страховая компания “Гамма”» по оптимизации ее деятельности?

3.4. НКО «Общество взаимного страхования “Сигма”» занимается страхованием имущества своих членов. В течение налогового периоде получены вступительные взносы в размере 1 млн руб.; страховые премии — 5 млн руб. От инвестирования и размещения временно свободных средств страховых резервов получены следующие доходы:

от реализации доли земельного участка — 2 млн руб. (при цене приобретения 1,5 млн руб.);

реализации ценных бумаг — 4 млн руб. (стоимость ценных бумаг и расходов на их приобретение — 3 млн руб.);

проценты по банковским вкладам — 150 тыс. руб.

Определите: учетную политику для целей обложения НДС и исходя из нее рассчитайте сумму налога. Прокомментируйте.

3.5. ООО «Страховая компания “Дельта”» заключила с турфирмой «Альфа­Тур» агентский договор, на основании которого она осуществляет медицинское страхование и страхование от несчастных случаев туристов, выезжающих на зарубежный горнолыжный курорт. Страховая компания передала турфирме бланки страховых полисов (100 шт.). Страховая премия по одному полису составляет 2 тыс. руб.; средняя стоимость туристической путевки — 35 тыс. руб. Агентское вознаграждение турфирмы — 10% суммы страхового вознаграждения. По условиям договора турфирма ежеквартально представляет отчет страховой компании. За налоговый период использована половина страховых полисов. Также страховая компания передала турфирме рекламную продукцию (календарики с указанием логотипа страховой организации, адреса, телефона, перечня оказываемых услуг, а также ручки и брелоки) с целью их распространение среди клиентов турфирмы. Общая стоимость данной рекламной продукции составила 50 тыс. руб.

Произведены страховые выплаты лицам, приобретавшим страховые полисы в турфирме «Альфа­Тур»:

оплата амбулаторных медицинских услуг – 120 тыс. руб.;

оплата медико­транспортных услуг – 50 тыс. руб.

Кроме того, с турфирмой «Бета­Тур» были заключены страховые договоры в пользу выгодоприобретателей — клиентов туристической фирмы на случай их внезапного заболевания и от несчастных случаев за рубежом. Расходы на страхование (2 тыс. руб.) включены в стоимость туристических путевок (37 тыс. руб.). Страховая компания передала турфирме бланки страховых полисов (100 шт.). По итогам квартала была использована половина бланков.

Произведены страховые выплаты лицам, застрахованным турфирмой «Бета­Тур»:

оплата медицинских услуг, оказанных стационарно — 70 тыс. руб.;

оплата расходов, связанных с транспортировкой тела застрахованного лица к месту, где оно постоянно проживало (репатриация тела) — 30 тыс. руб.

Определите: налоговую базу и сумму НДС для ООО «Страховая компания “Дельта”, турфирм «Альфа­Тур» и «Бета­Тур». Прокомментируйте.

Тесты

Дата добавления: 2014-11-20