КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Налог на добавленную стоимость. 5.3. Плательщиками НДС являются:
5.3. Плательщиками НДС являются: а) АИФ; б) НПФ; в) ПИФ. 5.4. Негосударственный пенсионный фонд: а) определяет налоговую базу по НДС общим (пропорциональным) методом; б) определяет налоговую базу по НДС упрощенным методом; в) не является плательщиком НДС. 5.5. Укажите операции, не облагаемые НДС: а) операции, связанные с оказанием услуг по негосударственному пенсионному обеспечению НПФ; б) операции с паями ПИФ; в) операции внесения имущества (имущественных паев) в качестве оплаты паев ПИФ. Задачи 5.1. Негосударственный пенсионный фонд в отчетном периоде получил следующие доходы (включая НДС): 1) страховые взносы по договорам пенсионного обеспечение — 2) доходы от реализации акций — 239 тыс. руб.; 3) дивиденды по акциям — 104 тыс. руб.; 4) доходы от реализации дисконтных векселей — 83 тыс. руб.; 5) проценты по векселям — 95 тыс. руб.; 6) проценты по ОГСЗ — 57 тыс. руб.; 7) доходы от реализации офисного помещения — 1389 тыс. руб.; 8) проценты по банковскому депозиту — 158 тыс. руб.; 9) доходы от реализации инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов — 85 тыс. руб.; 10) доходы от сдачи имущества в аренду — 93 тыс. руб.; 11) доходы от переоценки средств в иностранной валюте на счетах фонда — 37 тыс. руб.; 12) штрафы по несвоевременно исполненным договорам аренды — Расходы негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде составили: 1) страховые выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения — 1627 тыс. руб.; 2) вознаграждение управляющей компании — 23 тыс. руб.; 3) вознаграждение спецдепозитарию — 17 тыс. руб.; 4) отчисления в страховой резерв — 37 тыс. руб.; 5) расходы на ремонт имущества, в которое размещены пенсионные резервы — 179 тыс. руб.;
6) расходы на оплату услуг депозитария и актуариев — 125 тыс. руб.; 7) расходы на ежегодную оценку имущества, в которое размещены пенсионные резервы — 102 тыс. руб.; 8) расходы на оплату вознаграждения агенту по заключению договоров пенсионного обеспечения — 64 тыс. руб.; 9) расходы на приобретение имущества для осуществления уставной деятельности — 86 тыс. руб. Определите: налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии. 5.2. ОАО «Альфа» передала в закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ): право собственности на офисное знание в сумме 4045 млн руб.; исключительные права на программное обеспечение в сумме право собственности на земельный участок в сумме 2735 млн руб.; ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ в сумме 1043 млн руб. Компания, управляющая активами данного закрытого паевого инвестиционного фонда, приняла решение о строительстве на полученном земельном участке офисного здания. При этом в отчетном периоде были произведены следующие расходы: оплата услуг турецкой подрядной организации — 235 052 тыс. руб.; расходы на аренду строительной техники и бытовок — 125 122 тыс. руб. Кроме того, в отчетном периоде управляющая компания получила следующие доходы и произвела расходы: доходы от реализации акций — 312 тыс. руб.; дивиденды по акциям — 145 тыс. руб.; доходы от сдачи имущества в аренду — 630 тыс. руб.; проценты по банковскому депозиту — 235 тыс. руб.; доходы от реализации офисного помещения — 3357 тыс. руб.; штрафы по несвоевременно исполненным договорам аренды — 1. Определите налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, управляющей компанией. 2. Должен ли пайщик восстановить суммы НДС при передаче имущества в ЗПИФ. 3. Проанализируйте, какие налоговые преимущества дает структурирование бизнеса с использованием ЗПИФ.
5.3. В отчетном периоде НПФ имел следующие доходы (без НДС): 1) страховые взносы по договорам обязательного пенсионного страхования — 17,6 млн руб.; 2) страховые взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения — 7,3 млн руб.; 3) взносы участников на пополнение фондов специального назначения — 753 тыс. руб.; 4) доходы (дивиденды) от инвестирования пенсионных накоплений в акции российских акционерных обществ — 234 тыс. руб.; 5) доходы в форме вкладов учредителей — 1,8 млн руб.; 6) доходы от инвестирования пенсионных накоплений в государственные ценные бумаги — 2,7 млн руб.; 7) доходы от инвестирования пенсионных накоплений в депозиты в рублях — 2,7 млн руб.; 8) доходы от инвестирования пенсионных резервов в облигации иностранных эмитентов — 0,78 млн руб.; 9) доходы от инвестирования пенсионных резервов в объекты недвижимости (доход выплачен управляющей компанией) — 1,87 млн руб.; 10) доходы от сдачи в аренду объектов недвижимости — 1,45 млн руб.; 11) положительные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты на счетах фонда — 245 тыс. руб.; 12) штрафы, полученные за нарушение агентами и актуариями сроков и условий исполнения договоров — 59 тыс. руб. В отчетном периоде НПФ имел следующие расходы (без НДС): 1) страховые выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения — 1,8 млн руб.; 2) страховые выплаты по договорам обязательного пенсионного страхования — 1,25 млн руб. 3) отчисления в резерв покрытия пенсионных обязательств — 4) отчисления в страховой резерв — 0,68 млн руб.; 5) отчисления на формирование имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности фонда — 3 млн руб., из них фактически приобретено имущества на 1,9 млн руб.; 6) расходы на оплату вознаграждения агенту по заключению договоров пенсионного обеспечения — 373 тыс. руб.; 7) расходы на оплату вознаграждения управляющей компании — 8) расходы на оплату услуг депозитария и актуариев — 484 тыс. руб.; 9) расходы на оплату услуг оценщика (ежегодная оценка имущества, в которое размещены пенсионные резервы) — 395 тыс. руб.; 10) расходы на приобретение имущества для осуществления уставной деятельности — 0,87 млн руб.;
11) расходы на ремонт имущества, в которое размещены пенсионные резервы — 874 тыс. руб.; 12) аренда помещений — 374 тыс. руб., в том числе предоставляемыми органами местного самоуправления — 178 тыс. руб. Определите: объект обложения, налоговую базу, ставку по НДС; составьте учетную политику в целях исчисления и уплаты НДС и, исходя из этого, укажите, как будет рассчитана сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Прокомментируйте. Тесты Укажите правильный ответ.
Дата добавления: 2014-11-20; Просмотров: 458; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |