Налог на прибыль организаций. Укажите правильный ответ

Укажите правильный ответ.

3.8. Страховая организация имеет небольшие обороты. Она может воспользоваться налоговыми преимуществами:

а) перейти на упрощенную систему налогообложения;

б) воспользоваться правом на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС;

в) перейти на кассовый метод определения доходов и расходов по налогу на прибыль.

3.9. При определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются страховые отчисления:

1) математический резерв;

2) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

3) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

4) резерв для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества на транспорте;

5) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

6) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

7) выравнивающий резерв;

8) резерв предупредительных мероприятий;

9) резерв финансирования предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию;

10) резерв гарантий;

11) резерв текущих компенсационных выплат;

12) резерв для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев на воздушном транспорте;

13) отчисления ни в один из вышеперечисленных резерв не учитываются при налогообложении прибыли.

3.10. Договор страхования имущества. Страховой платеж должен быть уплачен в два этапа: первый взнос (50 тыс. руб.) — в I квартале 2011 г., а второй (50 тыс. руб.) — во II квартале. Однако страхователь не выплатил страховщику ни первый, ни второй взносы. Если страховщик использует метод начислений, доходы будут отражены в налоговой базе по налогу на прибыль:

а) в I квартале в доходы будет включена сумма 100 тыс. руб.;

б) в I квартале в доходы будет включено 50 тыс. руб., во II квартале — еще 50 тыс. руб.;

в) страховщик не должен включать данные суммы в налоговую базу по налогу на прибыль, так как страховой договор не вступил в силу;

г) иное (указать).

3.11. Суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование, относятся на расходы страховой организации:

а) в полном объеме;

б) в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) в пределах, рассчитанных с учетом ограничений, установленных
ст. 269 НК РФ.

3.12. В состав доходов страховой организации – перестраховщика входят:

1) возврат доли страхового возмещения по реализованному праву регресса;

2) возврат перестраховочной премии в случае досрочного расторжения договора страхования (основного);

3) доля перестраховщика в страховой выплате;

4) комиссионное вознаграждение;

5) перестраховочная премия;

6) проценты по депо премий;

7) тантьема.

3.13. В состав доходов страховой организации — цедента по договору перестрахования входят:

1) возврат доли страхового возмещения по реализованному праву регресса;

2) возврат перестраховочной премии в случае досрочного расторжения договора страхования (основного);

3) доля перестраховщика в страховой выплате;

4) комиссионное вознаграждение;

5) перестраховочная премия;

6) проценты по депо премий;

7) тантьема.

3.14. Дополните предложение правильным ответом.

1. Место реализации страховых услуг определяется по месту ….

2. Страховые организации по операциям, не подлежащим обложению НДС, счета­фактуры...

3. Состав страховых резервов и перечень методов, используемых для их расчета, содержится в …, являющееся элементом ….

4. Двумя основными условиями формирования страховых резервов являются: во-первых, отчисления в резервы должны …; во-вторых, средства резервов должны ….

5. Страховые премии по договорам сострахования включаются в состав доходов в пределах ….

3.15 Определите налоговые обязательства страховщика, страхователя и физического лица, в пользу которого осуществляются оплата страховых взносов организацией – работодателем и страховые выплаты при наступлении страхового случая, по следующим договорам:

- предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов;

- добровольного страхования жизни, заключенного на срок не менее 5 лет;

- добровольного страхования жизни, заключенного на срок менее 5 лет;

- добровольного имущественного страхования физических лиц;

- негосударственного пенсионного страхования.

Задачи

3.1. В I квартале 2011 г. страховая организация «Альфа» получила страховые взносы по договорам имущественного страхования 125 тыс. руб., в том числе:

по договору, заключенному с гражданином И.И. Ивановым, получена страховая премия в размере 50 тыс. руб. Договор заключен
15 февраля сроком на два года. По условиям договора страховая премия уплачивается в два этапа: первый взнос (50 тыс. руб.) —
15 февраля 2011 г., а второй (50 тыс. руб.) — 15 мая 2011 г.;

по договору, заключенному с гражданином П.П. Петровым, получена страховая премия в размере 30 тыс. руб. Договор заключен
1 декабря 2010 г. По условиям договора страховая премия уплачивается в три этапа: в декабре 2010 г. был уплачен первый взнос
(30 тыс. руб.); в январе 2011 г. — второй взнос (30 тыс. руб.); третий взнос (30 тыс. руб.) страхователь не заплатил;

по договору, заключенному с гражданином С.С. Сидоровым, получена страховая премия в размере 45 тыс. руб. Договор заключен
18 января сроком на год. По условиям договора страховая премия полностью уплачена в момент заключения договора.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль страховой организации при условии, что резерв незаработанной премии формируется методом pro rata temporis. Прокомментируйте.

3.2. В I квартале 2011 г. страховая организация имела следующие показатели:

1) страховые премии по договорам медицинского страхования и страхования от несчастных случаев — 180 тыс. руб.;

2) страховые взносы по договорам имущественного страхования —
150 тыс. руб.;

3) страховые взносы по договорам страхования ответственности —
174 тыс. руб.;

4) вознаграждения от страховых организаций по договорам сострахования — 57 тыс. руб.;

5) поступления по суброгационным и регрессным требованиям —
37 тыс. руб.;

6) суммы, полученные в порядке реализации права требования страхователя по страхованию к лицу, ответственному за возмещение ущерба, — 120 тыс. руб.;

7) комиссионное вознаграждение за оказание услуг сюрвейера —
47 тыс. руб.;

8) полученные комиссионные вознаграждения за оказание услуг аварийного комиссара — 28 тыс. руб.;

9) вознаграждения за оказание услуг представителя по выполнению полномочий другой страховой организации — 27 тыс. руб.;

10) по договорам, переданным в перестрахование:

вознаграждения и тантьемы, полученные от иностранного перестраховщика составили 69 тыс. руб.,

возмещение перестраховщиками страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование, — 50 тыс. руб.,

списана кредиторская задолженность перед перестраховщиком в связи с признанием договора перестрахования недействительным — 27 тыс. руб.,

списана кредиторская задолженность перед перестраховщиком в связи с признанием перестрахованных договоров страхования недействительными, досрочно прекращенными либо досрочно расторгнутыми — 34 тыс. руб.;

11) поступления в виде возвращенных страховых выплат, в том числе взысканных со страхователя (выгодоприобретателя, застрахованного лица или его наследников) в судебном порядке, — 69 тыс. руб..

12) доходы от размещения страховых резервов — 125 тыс. руб.;

доход от погашения государственных ценных бумаг — 75 тыс. руб.,

доход от реализации государственных ценных бумаг — 50 тыс. руб.,

проценты по банковским депозитам — 3,2 тыс. руб.,

начисленные и полученные дивиденды по акциям — 25 тыс. руб.;

13) доходы от сдачи в аренду офисного помещения — 59 тыс. руб.;

14) поступления, связанные с возмещением расходов на оказание застрахованному медицинской помощи от юридических или физических лиц, ответственных за причиненный вред здоровью гражданина — 15 тыс. руб.

Расходы страховой организации в отчетном периоде составили:

1) страховые выплаты по договорам:

личного страхования — 75 тыс. руб.,

страхования ответственности — 67 тыс. руб.;

2) страховые выплаты по договорам имущественного страхования составили 85 тыс. руб., в том числе:

по досрочно расторгнутым договорам страхования имущества — 28 тыс. руб.,

в результате наступления страхового случая — 57 тыс. руб.;

3) суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование:

25 тыс. руб. (ставка — 14%, срок — с 07.11.2010 по 17.03.2011, сумма — 500 тыс. руб.),

6 тыс. руб. (ставка — 15%, срок — с 27.02.2011 по 23.05.2011, сумма — 200 тыс. руб.),

10 тыс. руб. (ставка — 16%, срок — с 10.01.2011 по 12.12.2011, сумма — 200 тыс. руб.);

4) списана нереальная к взысканию дебиторская задолженность страхователей по страховым премиям (взносам), сроки уплаты которых истекли — 63 тыс. руб.;

5) комиссионные вознаграждения, уплаченные страховым агентам, — 32 тыс. руб.;

6) оплата страховому агенту транспортных расходов — 2,5 тыс. руб.;

7) аренда такси для перевозки документов — 2 тыс. руб.;

8) оплата услуг адвоката — 126 тыс. руб.;

9) оплата услуг актуариев — 50 тыс. руб.;

10) оплата поликлинике за выданные медицинские заключения —
8 тыс. руб.; за выдачу свидетельств о наступлении страхового случая — 10 тыс. руб.;

11) оплата услуг индивидуального предпринимателя по оценке стоимости застрахованного имущества — 38 тыс. руб.;

12) оплата изготовления бланков страховых свидетельств — 1,1 тыс. руб.;

13) отчисления в резерв незаработанной премии — 70 тыс. руб.; в резерв заявленных, но не урегулированных убытков — 20 тыс. руб.; в резерв произошедших, но незаявленных убытков — 40 тыс. руб.; в резерв предупредительных мероприятий — 17 тыс. руб.;

14) отчисления от страховых премий в резерв для финансирования компенсационных выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте — 35 тыс. руб.;

15) расходы, связанные с управлением инвестициями (например, содержанием структурного подразделения, занятого управлением инвестициями).

Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией. Прокомментируйте. Укажите доходы, облагаемые НДС, а также источники покрытия «входного» НДС.

3.3. В I квартале 2011 г. страховая организация «Бета» получила страховые взносы по договорам страхования жизни 300 000 руб., в том числе:

по договору, заключенному 10 декабря 2010 г. с гражданином
В.В. Воробьевым, страхователь должен ежемесячно 15­го числа уплачивать очередной страховой взнос в размере 50 000 руб. Фактически страховые взносы поступили на счет страховой организации 11 января и 18 февраля. Страховые взносы за март и апрель не уплачены;

по договору, заключенному 15 февраля 2011 г. с гражданином
Г.Г. Грачевым, страхователь должен ежемесячно 20­го числа уплачивать очередной страховой взнос в размере 75 000 руб. Фактически был уплачен только один взнос 15 февраля.

При заключении договоров страхования жизни было проведено медицинское обследование страхователей, оплаченное страховщиком. Расходы на обследование составили 40 000 руб.

Риски по данным договорам в 50%­м объеме переданы в перестрахование компании «Гамма» сроком с 1 апреля 2011 по 1 апреля 2012 г. По договору перестрахования организация «Бета» должна заплатить страховой организации «Гамма» страховую премию в размере 200 тыс. руб. Страховая организация «Бета» депонировала на один месяц премию под 23% годовых. Страховая организация «Бета» выплатила 4 мая 2011 г. страховую премию перестраховщику вместе с процентами.

Представительские расходы страховой организации «Бета» при заключении договора перестрахования составили 2 тыс. руб. (приобретение чая и печенья у ООО «Печенька»). На приобретение офисной бумаги и канцтоваров у ООО «Карандаш» было потрачено 50 тыс. руб.

Страховой случай наступил 10 мая. Страховая организация «Бета» осуществила страховую выплату в размере 1 млн руб. Бордеро составлено 20 мая, а 30 мая страховая организация «Гамма» возместила свою долю страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль страховой организации «Бета» и страховой организации «Гамма» за первый квартал и за полугодие 2011 г. Прокомментируйте.

3.4. В I квартале 2011 г. страховая организация «Дельта» заключила несколько договоров страхования имущества.

15 февраля с гражданином И.И. Ивановым заключен договор страхования автомобиля от кражи сроком на два года. По условиям договора страховая премия уплачивается в два этапа: первый взнос (12 тыс. руб.) — 20 февраля, а второй (12 тыс. руб.) — 20 мая. Однако 25 июня автомобиль И.И. Иванова был уничтожен в результате урагана.

17 февраля с гражданином П.П. Петровым заключен договор страхования автомобиля по рискам «Ущерб» и «Хищение» (полное КАСКО) сроком на два года. По условиям договора страховая премия уплачивается в три этапа: 25 февраля уплачен первый взнос (40 тыс. руб.);
25 марта — второй взнос (40 тыс. руб.). Третий взнос (40 тыс. руб.) страхователь должен был произвести 25 апреля, но он не был осуществлен. Страховщик установил, что при заключении договора страхования страхователь сообщил недостоверные сведения. В связи с этим 15 мая страхователю было направлено уведомление о расторжении договора страхования. Уведомление было получено страхователем 5 июня.

21 февраля с гражданином С.С. Сидоровым заключен договор страхования автомобиля от поломки мотора сроком на год. Страховая премия в размере 45 тыс. руб. уплачена страхователем единовременно в момент заключения договора. Однако 12 июня страховщик получил письменное заявление страхователя о намерении досрочно прекратить договор страхования с 1 июля.

1 марта с гражданином В.И. Васечкиным заключен договор страхования автомобиля по рискам «Ущерб» и «Хищение» (полное КАСКО) сроком на два года. В соответствии с условиями договора страховая премия была уплачена в три этапа: первый взнос (30 тыс. руб.) —
5 марта; второй взнос (30 тыс. руб.) — 5 апреля; третий взнос (30 тыс. руб.) — 5 мая.

1 июля вступило в силу решение суда о признании страховой организации «Дельта» банкротом.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль страховой организации за I квартал и за полугодие 2011 г. при условии, что резерв незаработанной премии формируется методом pro rata temporis. Прокомментируйте.

3.5. Страховая организация «Альфа» заключила договор с австрийской страховой компанией «Z» Gmbh, специализирующейся на осуществлении операции по перестрахованию. В I квартале 2011 г. иностранному перестраховщику были произведены следующие выплаты:

1) перестраховочная премия по договорам, принятым «Z» Gmbh в перестрахование — 270 тыс. руб.;

2) проценты по депонированным перестрахователем премиям по договорам, принятым в перестрахование австрийской компанией (ставка — 14%, срок — с 01.12.2010 по 12.05.2011, сумма — 500 тыс. руб.);

3) суммы возврата «Z» Gmbh доли страхового возмещения по реализованному праву регресса — 56 тыс. руб.;

4) доля перестраховщика в реализованных доходах по суброгационным требованиям — 48 тыс. руб.

В течение отчетного периода страховая компания «Альфа» получила от австрийской перестраховочной компании «Z» Gmbh следующие суммы:

1) комиссионное вознаграждение, уплаченное перестрахователю по договорам перестрахования — 36 тыс. руб.;

2) тантьемы, уплачиваемые компании «Z» Gmbh по договорам, принятым в перестрахование — 47 тыс. руб.;

3) страховые выплаты по договорам, принятым «Z» Gmbh в перестрахование — 9,3 тыс. руб.;

4) возврат компанией «Z» Gmbh перестраховочной премии в случае досрочного расторжения основного договора страхования — 37 тыс. руб.

Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией. Прокомментируйте.

3.6. Страховая организация «Бета» заключила 17 января 2011 г. договоры ОСАГО и КАСКО с ООО «Перевозчик» сроком на один год. Сумма страховой премии по договору составила 180 тыс. руб., в том числе по ОСАГО — 4750 руб. Комиссионное вознаграждение за оказание услуг сюрвейера — 17 тыс. руб.

25 апреля 2011 г. произошел страховой случай, сумма ущерба —
250 тыс. руб. Сумма страховой выплаты потерпевшему по договору ОСАГО составила 160 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение аварийного комиссара — 2 тыс. руб.

5 мая 2011 г. автомобиль попал в аварию по вине третьего лица. Страховые выплаты по договору ОСАГО, осуществленные страховой организацией «Бета» от имени страховой организации, застраховавшей виновное лицо, — 120 тыс. руб. Пострадавший в аварии автомобиль был отремонтирован.

15 июня 2011 г. восстановленный автомобиль был угнан. Страховая выплата составила 560 тыс. руб. В порядке суброгации с виновного лица было взыскано 280 тыс. руб.

Страховая организация «Бета» также заключила 26 января 2011 г. договоры ОСАГО и КАСКО с ООО «Транспортер» сроком на один год. Сумма страховой премии по договору составила 55 тыс. руб., в том числе по риску ОСАГО — 4750 руб.; по риску КАСКО – 50 250 руб. Страховая премия уплачивается в рассрочку двумя взносами по 1/2 от годовой премии. Первый взнос (27,5 тыс. руб.) выплачен в момент заключения договора. Договор был расторгнут 18 июня 2011 г. из­за того, что застрахованный автомобиль был уничтожен ураганом.

Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией «Бета», а также ООО «Перевозчик» и ООО «Транспортер». Укажите резервы, формируемые страховой организацией.

Контрольное задание

За отчетный период страховой компанией получены следующие доходы (без НДС):

1) страховые премии по договорам страхования — 150 тыс. руб.;

2) страховые премии по договору сострахования — 200 тыс. руб. (доля компании в данном договоре составляет 17%, размер страховой премии по договору);

3) страховые взносы по договорам страхования — 170 тыс. руб.;

4) вознаграждения по договорам перестрахования — 70 тыс. руб.;

5) вознаграждения за оказание услуг страхового агента — 23 тыс. руб.;

6) вознаграждения за оказание услуг страхового брокера — 25 тыс. руб.;

7) вознаграждения, полученные за оказание услуг сюрвейера, —
12 тыс. руб.;

8) вознаграждения, полученные за оказание услуг аварийного комиссара, — 17 тыс. руб.;

9) суммы процентов на ДЕПО премий по рискам, принятым в перестрахование, — 95,7 тыс. руб. (ставка — 16%, срок — с 01.12.2010 г. по 26.05.2011 г., сумма — 1500 тыс. руб.);

10) проценты, полученные по депозитам, открытым в банках:

15 тыс. руб. (депозит сроком на 6 месяцев, сумма — 200 тыс. руб., ставка — 15%, дата оформления — 01.02.2011 г.),

20 тыс. руб. (депозит сроком на 9 месяцев, сумма — 250 тыс. руб., ставка — 16%, дата оформления — 01.02.2011 г.),

20 тыс. руб. (депозит сроком на 1 месяц, сумма — 2000 тыс. руб., ставка — 12%, дата оформления — 01.02.2011 г.);

11) проценты, полученные по открытым счетам в кредитной организации за сентябрь—декабрь 2010 г. и январь—май 2011 г., — 7,05 тыс. руб. (сумма остатка, на который начисляются проценты, — 470 тыс. руб., процентная ставка — 2%);

12) полученные штрафы, пени, неустойки — 1 тыс. руб.;

13) суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником, — 10 тыс. руб.;

14) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов — 28 тыс. руб.;

15) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование, — 11 тыс. руб.;

16) доходы от реализации перешедшего к компании в соответствии с законодательством прав требований страхователей к лицам, ответственным за причиненный ущерб, — 31 тыс. руб. (право требования 165 тыс. руб. реализовано за 196 тыс. руб.);

17) доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей — 1,5 тыс. руб.;

18) доходы от сдачи имущества в аренду — 19 тыс. руб.;

19) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, — 5 тыс. руб.;

20) доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль — 6 тыс. руб.;

21) прочие доходы — 80 тыс. руб.

Страховой компанией произведены следующие расходы:

1) выплата рент в соответствии с условиями договоров — 65 тыс. руб.;

2) выплата пенсий в соответствии с условиями договоров — 35 тыс. руб.;

3) страховые выплаты по договорам сострахования — 26 тыс. руб.;

4) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования —
5 тыс. руб.;

5) тантьемы по договорам перестрахования — 12 тыс. руб.;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование:

6 тыс. руб. (срок — с 29.02.2011 г. по 25.05.2011 г., сумма —200 тыс. руб., ставка — 15%),

10 тыс. руб. (срок — с 12.01.2011 г. по 14.12.2011 г., сумма — 200 тыс. руб., ставка — 16%),

5,7 тыс. руб. (срок — с 29.12.2010 г. по 25.03.2011 г., сумма — 200 тыс. руб., ставка — 12%);

7) проценты, уплаченные за полученные кредиты:

22,3 тыс. руб. (сумма кредита — 380 тыс. руб., ставка — 15%, дата получения — 01.09.2010 г., дата погашения — 22.01.2011 г.),

10 тыс. руб. (сумма кредита — 290 тыс. руб., ставка — 20%, дата получения — 15.05.2011 г., срок — 6 мес.),

10 тыс. руб. (сумма кредита — 300 тыс. руб., ставка — 18%, дата получения — 16.10.2010 г., срок — 2 года);

8) суммы отчислений в страховые резервы — 450 тыс. руб.;

9) расходы по оплате медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья — 8 тыс. руб.;

10) оплата детективных услуг — 7 тыс. руб.;

11) начисленная заработная плата — 132 тыс. руб.;

12) уплаченные штрафы, пени, неустойки:

за нарушение условий хозяйственных договоров — 3 тыс. руб.
(в том числе 0,46 тыс. руб. НДС),

за нарушение условий договоров страхования — 10 тыс. руб.,

за нарушение налогового законодательства — 22 тыс. руб.,

за нарушение страхового законодательства — 16 тыс. руб.;

13) комиссии уплаченные:

за открытие счета — 4 тыс. руб.,

по операциям инкассации — 16 тыс. руб. (в том числе 2,44 тыс. руб. НДС),

по расчетным операциям — 17 тыс. руб.,

за оказание услуг страхового агента — 9 тыс. руб. (в том числе
1,37 тыс. руб. НДС),

за оказание услуг страхового брокера — 6 тыс. руб. (в том числе
0,92 тыс. руб. НДС);

14) расходы по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов — 14 тыс. руб. (в том числе 2,1 тыс. руб. НДС);

15) почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи — 9,5 тыс. руб. (в том числе 1,45 тыс. руб. НДС);

16) амортизационные отчисления по:

по компьютерам — 34 тыс. руб.,

нематериальным активам — 3 тыс. руб.;

17) типографские и канцелярские расходы — 9,5 тыс. руб. (в том числе 1,45 тыс. руб. НДС);

18) расходы на текущий ремонт:

здания филиала компании — 28 тыс. руб. (в том числе 4,27 тыс. руб. НДС),

компьютерной техники — 7 тыс. руб. (в том числе 1,07 тыс. руб. НДС);

19) содержание зданий и сооружений — 20 тыс. руб. (в том числе
3,05 тыс. руб. НДС);

20) расходы по охране — 90 тыс. руб. (в том числе 13,73 тыс. руб. НДС);

21) расходы на рекламу — 73,6 тыс. руб. (в том числе 11,23 тыс. руб. НДС);

22) уплаченная арендная плата:

за помещения филиала — 28 тыс. руб. (в том числе 4,27 тыс. руб. НДС),

за оборудование — 21 тыс. руб. (в том числе 3,2 тыс. руб. НДС);

23) расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, — 1,4 тыс. руб.;

24) уплачены налоги — 196 тыс. руб., в том числе:

налог на имущество — 13 тыс. руб.,

транспортный налог — 1 тыс. руб.;

25) судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью страховой организации, — 3,1 тыс. руб.;

26) оплата услуг юристов, привлекаемых для урегулирования страховых выплат, — 26 тыс. руб.;

27) расходы по аудиторским проверкам:

для подтверждения годового отчета — 42 тыс. руб. (в том числе
6,41 тыс. руб. НДС),

по решению Правления страховой организации — 18 тыс. руб.
(в том числе 2,75 тыс. руб. НДС);

28) расходы по публикации отчетности — 2 тыс. руб. (в том числе
0,31 тыс. руб. НДС).

Ставка рефинансирования Банка России — 8%. Отчетный период — полугодие 2011 г.

Определите:

1) налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;

2) налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

Прокомментируйте.

4. Налогообложение доходов и операций
с ценными бумагами

Тесты

Укажите правильный ответ.

Дата добавления: 2014-11-20