Методика анализа организации

Исходя из поставленных целей и задач, имеющегося информационного, методического, кадрового и технического обеспечения, проводят:

Предварительный анализ (экспресс-анализ) основан на определении наличия всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей. Проводится визуальная и счетная проверка отчетности, валюты баланса, промежуточных итогов, ознакомление с пояснительной запиской к балансу. (Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде);

Проводится выявление слабых позиций, «узких» мест, «больных» статей отчетности - убытки, ссуды и займы, не погашенные в срок, просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, решения, принятые, но не исполненные.

Проводится предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования, общей направленности финансово-хозяйственной деятельности (внутренний анализ). Анализ организации как организационно-экономической системы, системы управления.

Углубленный анализ, основанный на подробном исследовании хозяйствующего субъекта, осуществляется с привлечением данных управленческого и бухгалтерского учета. Общий алгоритм методики анализа представлен на рис.6.5.

В порядке реализации алгоритма методики анализа рассматриваются 3 этапа его проведения.

I-й этап – подготовительный: организация аналитической работы, сбор информации:

· определение и уточнение объектов, целей и задач, временного интервала, последовательности и периодичности проведения аналитического исследования;

· выбор организационных форм исследования и распределение обязанностей между отдельными исследователями;

· планирование аналитической работы;

· информационное и методическое обеспечение анализа. Определение источников информации, на основании чего производится анализ внешней и внутренней среды;

· выбор, адаптация и описание приёмов и способов исследования изучаемых объектов, методик, алгоритмов и программ расчета показателей и коэффициентов. Уточнение методов ведения учёта (поступления выручки, списания запасов ТМЦ в производство, расчёта амортизации), осуществление взаимных расчётов и др.;

Рис.6.5. Общий алгоритм методики анализа

· разработка (уточнение) системы взаимосвязанных синтетических и аналитических показателей - ключевых драйверов оценки эффективности (performance drivers), всесторонне характеризующих деятельность организации, которые способны дать полную и качественную оцен­ку всех элементов (частей), внутренних и внешних связей, условий, в которых существует эта организация;

· установление технически и/или научно обоснованных норм, нормативов, лимитов, тарифов, плановых заданий, др. критериев оценки эффективности деятельности;

· сбор, обобщение материалов для анализа - бухгалтерской отчетности, материалов управленческого учёта, аналитических справок, данных инвентаризации, материалов ревизий, заключений аудита, статистической информации. Обновление компьютерных баз данных;

· оценка качества информации по формальным и качественным призна­кам (соответствие итогов, взаимная увязка показателей раз­личных форм отчетности, непротиворечивость информации др.);

· подготовка документов и материалов к прочтению. "Чтение" отчетности, аналитический просмотр должен восстановить все основные аспекты деятельности организации, совершенных операций в обобщенной форме, с необходимой для анализа степенью агрегирования;

· анализ внешних условий (внешний стратегический анализ).

II-й этап — аналитическая обработка данных о процессах и результатах хозяйствования:

· первичная обработки собранной информации (проверка, группировка, систематизация данных, построение графиков, гистограмм, таблиц);

· расчёт коэффициентов системы взаимосвязанных показателей; проведение анализа по направлениям:

1. Анализ коммерческой деятельности предприятия.

2. Анализ натуральных и стоимостных показателей объема производства, организационно-технического уровня произ­водства, себестоимости и качества продукции.

3. Анализ использования основных производственных фондов и работы оборудования, использования материальных, трудовых ресурсов, социальной политики предприятия.

4. Расчет финансовых агрегатов, коэффициентов и многофакторных моделей оценки состояния организации. Анализ и оценка экономического потенциала:

- оценка имущественного положения (состава и структуры имущества),

- оценка финансового состояния (ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости),

- анализ источников финансовых ресурсов,

- оценка (диагностика) потенциального банкротства, степени предприни-мательского риска.

5. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

- анализ прибыли, рентабельности, оценка деловой активности,

- оценка положения на рынке ценных бумаг (рыночной активности),

- оценка эффективности инвестиций (кап. вложений).

6. Анализ структуры организации, менеджмента организации, методов и стилей руководства.

7. Обобщающая комплексная оценка организации, её структурных подразделений, бизнес единиц, бизнес-проектов.

III-й этап — диагностика, выводы и предложения. Оформление результатов анализа:

· оценка абсолютных значений показателей; выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями финансово-хозяйственной деятельности; учёт влияния инфляции на искажение финансовой отчетности;

· составление общей схемы (модели) организации как системы, устанавливаются ее главные компоненты, функции, взаи­мосвязи, разрабатывается структура подсистем, показывающая соподчинение их элементов:

· работа с моделью. На модели проводится оценка результатов финансово-хозяй­ственной деятельности, выявление резервов и факторов рос­та объема производства, экономичности, финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективности деятельности предприятия;

· сравнение фактических результатов хозяйствования (рассчитанных коэффициентов) с показателями плана отчётного года, с данными прошлых лет, с достижениями ведущих предприятий (межхозяйственными показателями), отрасли в целом (среднеотраслевыми), нормативными, оптимальными и т. д.;

· оценка динамики показателей, выявление тенденций, изучение состояния и закономерностей развития исследуемого объекта, оценка целесообразности принятых решений, размещения привлеченных средств и скорости их оборота;анализ качественных сдвигов в структуре организации, управлении, имущественном, финансовом положении;

· выявление резервов и факторов рос­та объема производства, финансовой устойчивости, платежеспособности, экономической эффективности деятельности организации. Обобщение результатов анализа. Комплексное заключение о состоянии и деятельности организации;

· разработка предложений по уточнению целей, стратегии организации, по мерам их реализации;

· обеспечение информационной прозрачности, гласности анализа. Представление аналитической информации руководству, трудовому коллективу, потребителям, деловым партнерам. Готовность к переменам и сотрудничеству с обществом.

Дата добавления: 2014-12-27