Расчет эталонного коэффициента общей ликвидности

Эталонный коэффициент учитывает следующие аспекты:

- запасы находятся на необходимом уровне и для погашения долгов их использовать нельзя,

- для погашения краткосрочных долгов идут денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, причем в составе последней нет просроченной и безнадежной,

- нет просроченной кредиторской задолженности, и задолженность предприятия банкам по краткосрочным кредитам также является нормальной и погашается в необходимые сроки (т.е. берется не балансовая величина, а расчетная).

Примечания:

1. Эталонное значение НДС = ;

2. Эталонная дебиторская задолженность рассчитывается вычитанием из балансовой д.з. просроченной и не списанной безнадежной д.з. =

3. Эталонные денежные средства рассчитываются по формуле:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Эталонное значение краткосрочных обязательств принимается в сумме равной эталонной дебиторской задолженности, увеличенной на дебиторскую задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев. Это увеличение основано на том условии, что вся дебиторская задолженность должна покрываться кредиторской задолженностью:

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 2 – Расчет фактического и эталонного коэффициентов общей ликвидности

Показатель	Фактические значения (балансовые)	Эталонные значения
Запасы за вычетом расходов будущих периодов
НДС по приобретенным ценностям за вычетом относящегося к внеоборотным активам
Дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Краткосрочные обязательства
Коэффициент общей ликвидности

Дата добавления: 2015-03-31