Анализ доходов страховой организации

Классификация доходов: 1. по направлениям страх деят-тии источникам поступления: по прямому страх, от передачи рисков в перестрах, от приема риска в перестрах, от нестрах оп-й (инвестиции, проч дох); 2. по видам деят-ти: от обыч деят-ти, прочие дох; 3. по видам страх-я: по имущ-му страх-ю, по личному страх-ю, по страх-ю ответственности; 4. по формам страх-я: добровол и обяз; 5. по видам доходов: страх премии по договорам, доля перестрах-в, вознагражд по дог сострах, вознагражд и тантьемы по договору перестрах.

Различают и ан-ют при исслед-нии страх премий след пок-ли:

1) начислен или заработан премия. Начисленная предст собой ∑ всех страх взносов, поступивших страх-ку в виде платежей от страх-ля и отражен в бух док-тах. Заработан премия – та часть страх премии, к-рая относ-ся на отч период и форм-ет фин рез-т. В-на начислен и заработан премии не совпадают.

2) страх брутто-премия – общ V поступивших страх-ку страх взносов, что хар-ет V д-ти.

3) страх премия по рискам, оставленным на собств удержании – та часть брутто-премии, которая остается у первичного страх-ка после передачи рисков перестрах-лю. Эта часть (за минусом перестрах-я) наз-ся нетто-премия.

4) доля собств удержания страх-ка = заработан страх премия по рискам на собств удержании (нетто-премия)/заработан страх брутто-премия.

А-з Д СО зависит от принятой класс-ции Д-в, в завис-ти от различ признаков: 1) по напр-ям страх д-ти и источникам поступления Д: поступления страх премии по прямому страх-ю; -//- по сострах-ю; -//- от передачи рисков в перестрах-е; Д-ы от приема рисков в перестрах-е; Д-ы от нестрах опер-й (инвестиц, фин и проч опер-и). Анализ-ся откл-е и динамика каждого из элементов дохода и всего доходов.

2) по видам деятельности в соотв. с НК: дох по страх жизни, дох по страх иному чем страх жизни, прочие дох. Анализ позволяет опред-ть по какому из видов деят-ти поступают преимущ-но доходы и построить иерархию видов деят-ти по сумме и удел весу доходов.

3) по видам страх-я в соотв с порядком формир-я финн резул-в: дох от осущ-я страх деят-ти, дох от инвестиц деят-ти, прочие дох. Анализ позволяет установить какой вид деят-ти дает наибол доход.

4) анализ по договорам страх-я. За кажд год в соотв с портфелем договоров составл-ся инф-я по доходам, расходам и объектам страх-я. Только по этой инфе м. судить: какой вид страх-я, какой договор, с каким клиентом приности наибол доход страх орг-и, что служит основанием для принятия правил решений по формир-ю портфеля договоров.

Положительная динамика доходов оценивается с помощью коэф-в:

К1 = Доходы-нетто/Расходы-нетто – показывает ур. доходности произведенных затрат;

К2 = Доходы-нетто/Число работников орг-и – харак-т производит-ть труда.

Основную часть дохода СО д. получать от страх деят-ти.

Горизонт и вертик анализ доходов

Гориз и вертик анализ стр-ры доходов СО рассм-ся за отч год, за предыдущ год в ∑, в стр-ре, откл-я и Тр.

Прежде всего анализируем состав и стр-ру Д-в СО по напр-ям д-ти: постпление страх премий по прям страх-ю (ДСП); Д-ы от передачи рисков в перестрах-е (ДСП₁); Д-ы от рисков, принятых в перестрах-е (ДСП₂); Д-ы от нестрах д-ти (ДНС).

По видам страх-я ан-ем след гр Д-в: Д-ы по страх-ю жизни; Д-ы по страх-ю иному, чем страх-е жизни; пр Д-ы.

По видам д-ти СО выд-ют: Д-ы от страх д-ти (ДС); Д-ы от инвестиц д-ти (ДИ); пр Д-ы (ДП).

На основ данных по трем указан признакам рассм-ся в рамках гориз ан: откл-я в целом и в т.ч. за счет отд эл-тов. Но главное, рассм-ть желат пропорции форм-ния Д-в СО, в частности – по напр-ям страх д-ти.

Тр ДСП д/б ≥ Тр (ДСП₁+ДСП₂+ДНС). По видам страх-я: Д-ы от осн спец-ции СО д/б ≥ Д-ы по проч видам д-ти. По видам страх д-ти: Тр ДС д/б ≥ Тр (ДИ+ДП).

В то же вр д/СО принцип знач-е им инвестиц процессы. Поэтому Тр ДИ д/б ≥ Тр ДП. Страх премии + Д-ы по инвестиц д-ти д/б ≥ выплаты + Р-ы.

29. Анализ расходов страховой организации.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные страховщиком при условии что они произведены по виду деятельности который предусматривает получение дохода.

Классификация расходов: 1. По направления страх деятельности: Расходы по прямому страхованию, Сострахованию, Расходы от передачи рисков в перестраховании, От принятия рисков в перестрахование, От нестраховых операций: а) от инвестиционных операций б) расходы от прочих операций; 2. По видам страховых операций: Расходы по прямому страхованию, сострахованию, перестрахованию; 3. По видам страхования: расходы по имущественному страхованию, Личному страхованию,страхованию ответственности; 4. По связи с объёмом выделяем постоянные и переменные расходы; 5. По способу отнесения на объект учёта прямые и косвенные расходы; 6. По калькуляционному признаку: страховые выплат, расходы по заключению договоров,отчисления в резерв предупредительных мероприятий; 7. По элементам затрат и статьям сметы выделяются: заработная плата расходы на рекламу расходы на подготовку кадров прочие управленческие расходы

В соответствии с перечисленными признаками классификации расходов делается анализ состава структуры и динамики расходов:

1. Выделяются расходы от осуществления страх деятельности всего, в т.ч.: Расходы по прямому страхованию; Расходы по сострахованию; Расходы от передачи рисков в перестрахование; Расходы от приема рисков в перестрахование

2.Расходы от нестраховых операций всего, в т.ч Расходы от инвестиционных операций; Расходы от прочих операций) Информация по этой классификации есть в форме №2

1. Горизонтальный анализ

а) отклонения по каждой группе расходов и внутри каждой группы расходов

На основании этого принимается решение о том, какие отклонения привели к увеличению и уменьшению расходов, и какие из них носят желательный и нежелательный характер.

б) рассматриваем динамику расходов и особое внимание уделяем соотношению темпов роста расходов от страховой и нестраховой деятельности. Желательно темп роста расходов по страх деятельности больше темпа роста расходов от нестраховой деятельности. Хотя и там и здесь желательно снижение расходов. Расходы от страх деятельности формируют основную часть фин результата, поэтому и требуют более тщательного контроля.

2. Вертикальный структурный анализ позволяет выделить

а) удельный вес каждой группы расходов (п.1 и 2) в итоге расходов. Желательно чтобы уд вес расходов от страх деятельности был выше

б) анализируем внутригрупповую структуру расходов (п.1,2)

Выясняем в какой вид расходов явл преобладающим. Анализируя структуру расходов выделяют основную их часть (расходы связанные со страх деятельности), особому контролю среди расходов связанных с нестрах деятельностью подлежат штрафы, санкции, судебные расходы. В этой группе расходов считается нежелательным превышение штрафов уплаченных над полученными. По итогам анализа структуры расходов следует сделать вывод какая из статей явл «утяжеляющей».

Особое значение в совокупности всех расходов придается прямым расходам, связанным со страх деятельностью.

Эффективность этих прямых затрат характеризуется коэффициентом = Прямые расходы по ведению страх операций/Нетто объем страх премий(без перестрах)

Этот показатель анализируется в динамике и желательным явл его увеличение, т.к это подтверждает эффективность прямого страхования.

С точки зрения поиска резервоемких объектов по отдельным видам страхования и по страхователям делается анализ прямых расходов в разрезе договоров. Для этого необходима информация: Вид страх полиса; Нетто объем страх премий; Прямые расходы по ведению операций; Коэффициент эффективности прямых расходов; Изменение суммы прямых расходов; Темп роста прямых расходов

Если для анализа используется форма №2 С, то анализ ведется по таким классификационным признакам:
1. По видам страхования: 1.1 Расходы связанные со страх жизни, 1.2 Расходы связанные с иным страхованием, 1.3 Прочие не вошедшие в группу 1.1 и 1.2

2. По видам страх операций в разрезе каждого из указанных видов страхования выделяются: 2.1 Прямое страхование, 2.2 Перестрахование, 2.3 Создание резерва

3. Расходы на ведение дела. Анализ расходов по этой классификации позволяет проследить формирование финн результата по видам страхования и по видам операций.

Для более подробного рассмотрения детализируется 1,2 и 3 признаки исходя из формы №2. Например: выплаты по видам страхования могут быть дифференцированы: а) личное страхование б) имущественное в) страхование ответственности

В результате этого детального анализа появляется возможность построить иерархию расходов: а) в разрезе договоров б) в разрезе видов страхования в) в разрезе страховых операций.

Именно это позволяет выделить направления являющееся генератором затрат. Целесообразно построить иерархию по удельному весу разных расходов, что позволит более подробно оценить структуру расходов.

Наибольшая масса расходов это выплаты по страховым случаям. Поэтому они требуют более тщательного анализа. Совокупный объем брутто выплат определяется по алгоритму:

Брутто выплаты = Количество выплат* на среднюю сумму выплат

Однако более подробно брутто объем выплат зависит от факторов:а) количество страх полисов б) количество и характер страхуемых рисков в) число страховых событий г) страховая стоимость объектов страхования д) средняя величина страхового покрытия е) вероятность страх случая

Принципиально важным для страховой организации является уровень выплат по видам страхования = Сумма выплат по данному страхованию /Сумма брутто премий по этому виду

Средняя сумма убыточности по видам страхования = уровень выплат по данному виду страхования * Норма выплат предусмотренная тарифами, где норма выплат -это удельный вес нетто ставки в брутто ставке страхового тарифа.

Главным обобщающим показателем для расходов в целом явл:

1. Расходы на руб брутто премий

2. Удельный вес тех или иных расходов в общей сумме

3. Удельный вес расходов на ведение дела в общей сумме расходов

Как и для всех коммерческих организаций для страховой организации принципиальное значение имеют затраты приходящееся на содержание персонала (административно хозяйственные расходы). Коэффициент эффективности затрат на управление – это обратная величина коэффициента этих затрат.

Дата добавления: 2015-04-23