Основи аналізу банківської діяльності та банківського балансу

З

Ortticm

Передмова...................................................................................... 7

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1. ОСНОВИ АНАЛІЗУ БАНКІВСЬКОЇ

ДІЯЛЬНОСТІ ТА БАНКІВСЬКОГО БАЛАНСУ.................... 9

Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності 9

1.1. Роль аналізу в управлінні комерційним банком....... 9

1.2. Предмет, об'єкти, суб'єкти аналізу, його функції і за­вдання 18

1.3. Методи та прийоми аналізу і моделювання банківської діяльності 21

1.4. Види та етапи аналізу банківської діяльності.......... 28

1.5. Інформаційне забезпечення аналізу банківської діяль­ності 31

1.5.1. Балансовий звіт банку та його аналіз................... 32

1.5.2. Звіт про фінансові результати банку і його аналіз Ъ1

1.5.3. Звіт про рух грошових коштів............................... 39

1.5.4. Управлінський облік як джерело інформаційного за­безпечення аналізу банківської діяльності................................................................................. 43

Тема 2. Аналіз власного капіталу банку.............................. 50

2.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу власного капіталу банку 50

2.2. Оцінка вартості власного капіталу........................... 52

2.3. Коефіцієнтний аналіз власного капіталу.................. 62

2.4. Аналіз руху власного капіталу.................................... 64

2.5. Аналіз ринкової вартості і доходності акцій комерцій­ного банку 64

2.6. Прикладний аспект аналізу власного капіталу........... 69

Тема 3. Аналіз зобов'язань банку............................................ 73

3.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу зобов'язань банку 73

3.2. Аналіз депозитів комерційного банку і розвитку клієнт­ської бази 75

3.3. Аналіз інших зобов'язань банку.................................. 79

3.4. Аналіз ефективності формування та використання бан­ківських ресурсів 82

3.5. Прикладний аспект аналізу зобов"язань банку........ 84

1*

Тема 4. Загальний аналіз активів банку..................................................... 88

4.1. Значення, задачі та етапи аналізу активів банку......................... 88

4.2. Аналіз ліквідності активів................................................................... 89

4.3. Аналіз ризиковості активів................................................................. 90

4.4. Прикладний аспект аналізу активів банку..................................... 91

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2. АНАЛІЗ БАНКІВСЬКИХ

ОПЕРАЦІЙ ТА ПОСЛУГ......................................................................... 98

Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку..................................................... 98

5.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу кредитних операцій банку 98

5.2. Аналіз обсягів і вартості кредитних вкладень............................. 100

5.3. Аналіз структури кредитного портфеля....................................... 101

5.4. Аналіз оборотності кредитів............................................................ 111

5.5. Аналіз руху кредитів........................................................................ 113

5.6. Аналіз ризиків кредитного портфеля і формування ре­зервів 115

5.6.1. Аналіз кредитоспроможності позичальника......................... 115

5.6.2. Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику 123

5.6.3. Критерії прийняття забезпечення за кредитними операціями при розрахунку резервів 126

5.6.4. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики.................. 131

5.7. Прикладний аспект аналізу кредитних операцій банку 134

Тема 6. Аналіз операцій банку з цінними паперами............................... 143

6.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу операцій банку з цінними паперами 143

6.2. Загальний аналіз операцій банку з цінними паперами 145

6.3. Оцінка вартості цінних паперів....................................................... 150

6.4. Вимоги до розрахунку та формування резерву за цін­ними паперами 154

6.4.1. Портфель банку на продаж....................................................... 154

6.4.2. Портфель до погашення.............................................................. 156

6.5. Методика визначення класу емітента та ризику цінного папера 157

6.6. Оцінка взаємозв'язку дохідності і ризику цінних паперів 162

6.7. Прикладний аспект аналізу операцій банку з цінними паперами 172

Тема 7. Аналіз валютних операцій банку.................................................. 178

7.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу валютних операцій банку 178

7.2. Аналіз масштабів, динаміки та структури валютних операцій 181

7.3. Аналіз валютних курсів і контрактів........................................... 185

7.4. Аналіз валютної позиції банку....................................................... 188

7.5. Аналіз ефективності валютних операцій..................................... 193

Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій.............................. 198

8.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу інших активно-пасивних операцій 198

8.2. Аналіз недохідних активів.............................................................. 200

8.2.1. Аналіз стану і руху основних засобів і нематеріальних активів 200

8.2.2. Аналіз дебіторської заборгованості........................................ 209

8.2.3. Аналіз інших активів...................................................................... 212

8.3. Аналіз інших зобов'язань................................................................. 215

8.4. Аналіз операцій кредитного характеру...................................... 216

8.4.1. Лізингові........................................................................................... 216

8.4.2. Факторингові.................................................................................. 221

8.4.3. Форфейтингові............................................................................... 225

8.4.4. Вексельні кредити.......................................................................... 227

8.5. Аналіз дотримання банком нормативів обов'язкового
резервування............................................................................................... 229

Тема 9. Аналіз банківських послуг............................................................... 234

9.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу банківських послуг 234

9.2. Аналіз розрахункових і касових послуг...................................... 237

9.3. Аналіз операцій банку з банківськими платіжними кар­тками 243

9.4. Аналіз трастових послуг................................................................. 250

9.5. Аналіз депозитарних послуг.......................................................... 253

9.6. Аналіз операцій з банківськими металами................................. 255

9.7. Аналіз операцій з надання в оренду індивідуальних ба­нківських сейфів 263

9.8. Послуги банку з обслуговування вексельного обороту 265

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 3. АНАЛІЗ УЗАГАЛЬНЮЮЧИХ

ПОКАЗНИКІВ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ............................. 272

Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку........................................................ 272

10.1. Значення, задачі, інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку 272

10.2. Аналіз доходів банку..................................................................... 275

10.3. Аналіз витрат банку........................................................................ 279

10.4. Прикладний аспект аналізу доходів і витрат банку.............. 284

Тема 11. Аналіз прибутку і рентабельності банку................................... 300

11.1. Значення, задачі, інформаційне забезпечення аналізу

прибутку і рентабельності банку......................................................... 300

11.2. Аналіз прибутку банку.................................................................. 302

11.3. Аналіз показників дохідності банку.......................................... 307

11.4. Аналіз рентабельності банку...................................................... 311

11.5. Прикладний аспект аналізу прибутку і рентабельності банку 316

Тема 12. Аналіз ліквідності банку................................................................. 320

12.1. Значення, задачі, інформаційне забезпечення аналізу ліквідності банку 320

12.2. Аналіз ліквідної позиції банку...................................................... 324

12.3. Коефіцієнтний аналіз ліквідності................................................. 345

12.4. Оцінка потреби банку у ліквідних коштах............................... 346

Тема 13. Аналіз банківських ризиків............................................................ 351

13.1. Значення, задачі, інформаційне забезпечення аналізу банківських ризиків 351

13.2. Аналіз кредитного ризику............................................................ 354

13.3. Аналіз депозитного ризику........................................................... 357

13.4. Аналіз валютного ризику.............................................................. 357

13.5. Аналіз відсоткового ризику........................................................... 360

13.6. Аналіз інвестиційного ризику....................................................... 364

13.7. Аналіз функціональних і зовнішніх ризиків............................. 365

Тема 14. Аналіз фінансового стану банку................................................... 370

14.1. Аналіз ділової активності.............................................................. 370

14.2. Аналіз фінансової стійкості.......................................................... 370

14.3. Рейтингові оцінки діяльності банку............................................ 371

14.3.1. Сутність, призначення, підходи до визначення бан­ківських рейтингів 371

14.3.2. Методика рейтингової оцінки НБУ....................................... 376

14.3.3. Методика рейтингової оцінки В. С Кромонова................. 397

14.3.4. Методика рейтингової оцінки О. Б. Ширінської............... 399

14.4. Прикладний аспект рейтингування банків в Україні 399

Глосарій..................................................................................................................... 407

Список рекомендованої літератури................................................................ 428

Додатки..................................................................................................................... 434

Додаток А. Закон України «Про банки і банківську діяль­
ність»............................................................................................................ 434

Додаток Б. Положення про порядок створення і державної
реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відді­
лень............................................................................................................... 452

Додаток В. Інструкція про порядок регулювання діяльності
банків в Україні............................................................................................ 454

Банківська система як складова фінансової системи будь-якої країни відіграє вирішальну роль у її економічному розвитку. Голо­вні функції банків полягають у мобілізації тимчасово вільних грошових коштів і їх розміщенні від свого імені й за свій рахунок на умовах зво-ротності, терміновості і платності у формі кредитування держави, юри­дичних і фізичних осіб, у проведенні фінансових розрахунків і форму­ванні платіжної системи держави, здійсненні грошової емісії в банківській та депозитній формах тощо.

Як відомо, банківські установи є посередниками між власниками кош­тів та їх користувачами. При цьому статус банку слугує своєрідною гаран­тією збереження і повернення коштів власникам у визначений термін. Ба­нківській діяльності притаманне багаторазове перевищення залучених коштів порівняно з власним капіталом, тому операції здійснюються пере­важно за рахунок залучення коштів, а не власного капіталу банків.

Нині серед найактуальніших проблем банківського сектору України — незначний обсяг власного капіталу більшості банків і його незадовільна якість; незбалансованість структури активів і пасивів, низька ефективність управління ними, невисока їх якість. Викликають занепокоєння недоско­налі стандарти надання кредитів, недоліки в регулюванні банками ризиків та інші проблеми, які потребують невідкладного вирішення.

У сучасних умовах розвитку банківської системи стратегічне плану­вання та менеджмент неможливо здійснити без аналізу. Для ефективно­го вирішення управлінських завдань, досягнення стійкого і прибутково­го функціонування банку необхідне проведення всебічного як пер­спективного, так і ретроспективного аналізу його діяльності на основі внутрішньої інформації та аналізу рентабельності банківських операцій і послуг, окупності операційних і неопераційних витрат, прибутковості функціонування окремих підрозділів тощо. Особливого значення стра­тегічний аналіз набуває в умовах конкуренції на банківських ринках, посилення регулюючих обмежень із боку НБУ, в період економічної кризи, що призводить до банкрутства банків.

Усе це зумовлює необхідність проведення не лише ретроспективно­го аналізу діяльності банку, а й попереднього аналізу стратегії діяльно­сті в майбутньому періоді. Традиційний економічний аналіз, який сфо­рмувався на підприємствах, у фірмах, банках, має послідовний характер і виконується після проведення операцій із метою оцінки досягнутих

результатів стосовно намічених раніше завдань і стану установи на час проведення аналізу. Його завданням є виявлення причин і наслідків відхилень від передбаченої мети, вимірювання кількісного впливу окремих факторів на економічні показники, що вивчаються.

Система аналізу стану банків в Україні, безумовно, потребує знач­них змін — переходу від поточного аналізу до перспективного. Водно­час зі змінами, що відбуваються в економіці держави, змінюються ви­моги до банківської аналітики, яка перебуває у прямій залежності від трансформації ринку.

Зміни у політичній, правовій, економічній сфері держави потребують удосконалення методів та інструментів економічного аналізу і прогнозу­вання діяльності як окремого банку, так і банківського сектору в цілому.

Реалізація підходів до організації роботи банків є інструментом, який орієнтує їх на економічно збалансовані рішення щодо розміщення активів та залучення коштів. Національний банк України націлює бан­ки на відповідальне ставлення до прийняття певного комерційного рі­шення і відкритість певної фінансової інформації.

Навчальний посібник, який ви тримаєте у руках, відповідає вимогам
часу та висвітлює останні події на банківському ринку. Його написання
є результатом критичної переробки та узагальнення положень змісту
існуючих навчальних посібників з напряму аналізу банківської діяльно­
сті, великого масиву джерел банківського права, статичної інформації
та періодичної літератури.

Навчальний посібник враховує специфіку кредитно-модульної сис­теми організації навчального процесу. Студентам пропонуються до ви­вчення наступні модулі:

Змістовий модуль 1. Основи аналізу банківської діяльності та бан­ківського балансу

Змістовий модуль 2. Аналіз банківських операцій та послуг

Змістовий модуль 3. Аналіз узагальнюючих показників банківської діяльності

Структура і зміст навчального посібника відповідає програмі курсу.

Для кращого сприйняття термінологічного матеріалу студентам за­пропоновано глосарій. Формуванню уявлень про сучасний стан банків­ської системи України сприятимуть прикладні аспекти аналізу, викла­дені в кінці переважної кількості тем. У додатку наведено також найбільш важливі фрагменти нормативних документів, що регламен­тують аналіз банківської діяльності.

Для кращого засвоєння матеріалу наведено тестові завдання, які ро­блять процес вивчення дисципліни активним. Студентам пропонується запитання, на яке є лише одна вірна відповідь.

Рекомендований студентам список літератури містить значний пе­релік останніх нормативно-правових актів та статей із науково-практичних видань. Ця інформація дозволить студентам поглиблено вивчити найбільш цікаві для них питання.

Бажаю успіху у вивченні дисципліни!

,1

ТЕМА 1

ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

1.1. Роль аналізу в управлінні комерційним банком.

1.2. Предмет, об'єкти, суб'єкти аналізу, його функції і за­вдання.

1.3. Методи та прийоми аналізу і моделювання банківської діяльності.

1.4. Види та етапи аналізу банківської діяльності.

1.5. Інформаційне забезпечення аналізу банківської діяль­
ності.

1.5.1. Балансовий звіт банку та його аналіз.

1.5.2. Звіт про фінансові результати банку і його аналіз.

1.5.3. Звіт про рух грошових коштів.

Дата добавления: 2015-07-02