Отчет о движении денежных средств

Информацию о финансовом состоянии предприятия можно получить из баланса: чем владеет компания, какую часть в имуществе компании занимают заемные средства, структура источников финансирования, ликвидность и платежеспособность предприятия, способность обеспечить получение денежных средств, будущие потребности в заемных средствах, распре­деление прибыли.

Информацию о результатах деятельности можно получить из отчета о прибыли и убытках: рентабельность и эффективность, динамику результатов деятельности, способность обеспечить приток денежных средств на базе имеющихся ресурсов.

В отчете о движении денежных средств представлена информация, которая не указы­вается в балансе и отчете о прибылях и убытках.

В отчете о движении денежных средств содержится информация о направления ис­пользования денежных средств. Направлениях поступления денежных средств, т.е. он пока­зывает изменение финансового состояния.

С помощью отчета о движении денежных средств можно контролировать текущую платежеспособность данного предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами, объяснить расхождения между финансовым результатом и изменени­ем денежных средств.

Способы составления отчета:

1) прямой - включение сведений о валовых поступлениях и выплатах, связанных с основной деятельностью; выручка от реализации продукции, себестоимость корректируются с учетом изменения величины дебиторской задолженности, с учетом изменения остатков ТМЗ, изменения кредиторской задолженности, других статей, относящихся к инвестиционной финансовой деятельности.

2) Косвенный - корректировка чистой прибыли с учетом результатов неденежных операций, отсроченных и начисленных поступлений и выплат по основной деятельности, относя­щихся к прошлым и будущим периодам, а также доходов и расходов, связанных с инвестици­онной и финансовой деятельностью.

Идея составления отчета о движении денежных средств косвенным методом:
Изменение активов	Изменение пассивов
Изменение постоянных активов	Изменение собственного капитала
Изменение кредитов
Изменение чистых ТА
Изменение денежных средств
Изменение чистых текущих пассивов

∆А = ∆П ∆ДС = ∆СК + ∆кредитов + ∆ЧТП - ∆пост. А - ∆ЧТА

Изменение денежных средств = изменению всех остальных статей баланса.

Этапы составления отчета о движении денежных средств косвенным методом:

1. Сортировка статей баланса и изменений по основной, инвестиционной и финансовой дея­тельности

2. Изменение собственных средств, разделенных на реинвестированную прибыль и на посту­пления (расходы) от эмиссии/выпуска акций

3. Корректировка реинвестированной прибыли на амортизацию и дивиденды

4. Корректировка изменения постоянных активов на амортизацию

5. Корректировка финансового потока на дивиденды

Дата добавления: 2014-01-07