Бюджетирование денежных средств (кассовый бюджет и платежный календарь)

Цель планирования денежных средств - расчет необходимого их объема и определение моментов времени, когда у предприятия ожидается недостаток или избыток денежных средств, для того, чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства.

Кассовый бюджет (план денежных поступлений) - это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, включающая как конкрет­ные статьи поступлений и выплат, так и их временные характеристики.

Кассовый бюджет является составной частью основного бюджета предприятия и использует данные бюджетов продаж, закупок, затрат на оплату труда и др.

Достоверность данных кассового бюджета зависит от субъективных оценок, точности прогноза продаж, точности оценки периода инкассации дебиторской задолженности, что не­обходимо при использовании бюджета. Кассовый бюджет позволяет:

• получить представление о потребностях в денежных средствах;

• дает информацию для принятия решения о более рациональном использовании ресурсов;

• анализировать существенные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние
на финансовые показатели;

• своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных
средств.

Факторы, учитываемые при подготовке кассового бюджета:

• анализ движения денежных средств;

• анализ инкассации дебиторской задолженности;

• анализ кредиторской задолженности;

• налоги и законы;

• инфляция;

• кредитная ставка;

• дивидендная политика предприятия.

Кассовый бюджет должен включать все денежные поступления и выплаты, которые удобно группировать по видам деятельности. На первом этапе составления бюджета необ­ходимо определить поступления и расход денежных средств по основной деятельности компании, т.к. результаты планирования денежного потока по основной деятельности мо­гут использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансиро­вания.

Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняются на основе инвестиционных проектов и программы развития производства с учетом поступле­ния денежных средств от основной деятельности. Приток денежных средств определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений.

Планирование денежных потоков по финансовой деятельности осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для основной инвестиционной деятельности предприятия.

Дата добавления: 2014-01-07