Характеристика основних розділів звіту про оцінку бізнесу

Звіт про оцінку – документ, що містить обґрунтування думки оцінювача про вартість майна. При складанні звіту про оцінку оцінювач зобов'язано використовувати інформацію, що забезпечує вірогідність звіту про оцінку як документа відомості, що містить, доказательственного значення.

Звіт не повинен допускати неоднозначного тлумачення або вводити в оману. Своєчасне складання в писемній формі й передача замовникові звіту про оцінку об'єкта є належним виконанням оцінювачем обов'язків, покладених на нього договором.

До звіту по оцінці вартості бізнесу пред'являється ряд основних вимог:

– виклад усіх логічних побудов і висновків з них повинне бути ясним і чітким;

– усі факти звіту повинні бути документально підтверджені;

– звіт повинен містити мета оцінки, чіткий опис оцінюваного об'єкта, визначення виду оцінюваної вартості, опис послідовності визначення вартості об'єкта оцінки, розрахунки витрат, прогноз майбутніх чистих доходів підприємства, висновки;

– експерт-оцінювач повинен представити обґрунтування використовуваних їм методів оцінки;

– звіт повинен бути оформлений за стандартною формою й підписаний усіма особами, що ухвалювали участь в оцінці.

Форма, розміри й утримування звіту можуть значно різнитися залежно від характеру оцінюваного об'єкта, поставлених цілей і функцій оцінки. Якщо звіт призначений для зовнішнього користувача, необхідно детальний опис підприємства, якщо для внутрішнього користування – це не обов'язково.

4. Опис підприємства, його фінансовий і техніко-економічний стан.

7. Визначення підсумкової вартості об'єкта оцінки.

Характеристика основних розділів звіту представлена в табл. 1.

Розділи звіту про оцінку	Утримування розділів
Уведення	Завдання по оцінці: ціль оцінки, виконавці робіт з оцінки. Вид обумовленої вартості. Опис оцінюваної частки підприємства. Коротка характеристика підприємства. Коротка характеристика застосовуваних методів оцінки. Величина вартості. Дата оцінки. Допущення й обмежуючі умови. Відсутність особистої зацікавленості оцінювача
Опис макроекономічних параметрів	Основні макроекономічні фактори (на національному й регіональному рівнях) оцінки, що впливають на результати. Тенденції макроекономічних факторів і їх вплив на перспективи бізнесу
Характеристика галузі	Стан галузі. Ринки збуту й особливості збуту продукції. Умови конкуренції в галузі, наявність основних конкурентів, що провадять товари-замінники (ціни, якість обслуговування, канали збуту, обсяги продажів, реклама)

Опис оцінюваного підприємства (бізнесу)	Тип організації (організаційно-правова форма, партнерство). Використані джерела інформації. Дані про історію підприємства. Напрямку діяльності. Характеристика постачальників і споживачів. Майно, у тому числі нематеріальні активи й виробничі потужності (власні й орендовані). Робітник і управлінський персонал (якість керування, кваліфікація, плинність). Перспективи розвитку бізнесу. Минулі угоди з аналогічними частками в бізнесі
Фінансовий аналіз	Аналіз фінансових звітів (за 3-5 років). Пояснення внесених з метою оцінки коректувань фінансової звітності. Аналіз фінансових коефіцієнтів. Прийняті допущення, результати порівняння з фінансовими показниками аналогів, прогнози фінансового стану підприємства. Вплив фінансових показників на вартість бізнесу
Вибір і застосування методів оцінки	Підстави для вибору методів оцінки, застосовних у конкретній ситуації. Обов'язкове обґрунтування відмови від використання якого-небудь підходу (у випадку неможливості застосувати всі три підходи до оцінки)
Визначення вартості об'єкта оцінки	Розрахунки й логіка міркувань по визначенню вартості підприємства із застосуванням обраних підходів і методів оцінки. Способи одержання змінних (ставки дисконтування, ставки капіталізації, мультиплікатори). Узгодження отриманих результатів у підсумкову оцінку вартості бізнесу. Логічні міркування, що обґрунтовують застосування премій і знижок (знижок за неконтрольний характер і недостатню ліквідність, премій за контроль)
Висновок	Основні висновки й величина вартості бізнесу. Рекомендації з результатів проведеної оцінки
Список використаних джерел	Інформаційні агентства, органі статистики й т.п. Періодична економічна печатка (газети, журнали). Методична література (книги, статті, стандарти)
Додатка	Документи, на основі яких проводився фінансовий аналіз: дані балансу (форма № 1) і звіту про фінансові результати (форма № 2) за аналізований період. Фотографії об'єкта оцінки (якщо буде потреба). Копії документів про кваліфікацію оцінювача та інші відомості

Звіт може також містити інші відомості, що є, на думку оцінювача, суттєво важливими для повноти відбиття застосованого їм методу розрахунків вартості конкретного об'єкта оцінки.

Звіт про оцінку повинен бути пронумерований посторінково, прошитий, підписаний оцінювачем або оцінювачами, які провели оцінку, а також скріплений особистою печаткою оцінювача, що здійснює оцінну діяльність самостійно, займаючись приватною практикою, або печаткою й підписом керівника юридичної особи, з яким оцінювач або оцінювачі уклали трудовий договір.

Підсумкова величина вартості об'єкта оцінки, зазначена у звіті про оцінку, може бути визнана рекомендованої для цілей здійснення угоди з об'єктами оцінки, якщо з дати складання звіту до дати здійснення угоди або дати вистави публічної оферти пройшло не більш 6 місяців.