Собственные средства банка

В качестве кредитных ресурсов кроме привлеченных средств юридических и физических лиц могут выступать и собственные средства коммерческого банка. Их специфика с позиций кредитного рынка состоит в бессрочном характере (в отличие от привлеченных средств), а также в относительно меньшей стоимости, так как боль­шинство банковских фондов формируется либо за счет средств уч­редителей и акционеров, либо из банковской прибыли. Собствен­ные средства банка складываются из уставного капитала и других фондов, нераспределенной прибыли и прочих собственных источ­ников.

Первичные финансовые источники — средства, поступающие в ус­тавный капитал банка. Другие банковские фонды, создаваемые за счет прибыли, амортизационных отчислений, доходов от деятельности, а также привлеченные денежные средства можно отнести к вторичным финансовым ресурсам. В процессе функционирования коммерческого банка соотношение между первичными и вторичными финансовыми ресурсами постоянно меняется. Если в момент создания и регистра­ции банка его ресурсы практически полностью состоят из первичных, то по мере развития банковских операций, его клиентской базы роль первичных ресурсов постоянно падает и преобладающими становятся вторичные финансовые ресурсы, причем именно в части привлечен­ных средств. Доля первичных ресурсов в структуре источников у круп­ных банков, функционирующих на российском рынке, колеблется от '-Юдо 15-35%.

Процесс аккумулирования финансовых ресурсов коммерческого

'^анка, их источники определяются в первую очередь организацион-

^но-правовой формой банка. В соответствии со ст. 1 Закона РФ

банках и банковской деятельности» кредитная организация, в том

числе и коммерческий банк, образуются на основе любой формы соб­ственности как хозяйственное общество. Гражданский кодекс Рф, действующий с 1 января 1995 г., выделяет несколько альтернативных форм, в которых могут существовать хозяйственные общества: акцио­нерное общество (АО), общество с ограниченной или дополнитель­ной ответственностью (ст. 66, п. 3). Акционерное общество может об­разоваться в двух разновидностях: закрытое и открытое. Каждая из форм имеет свои особенности в части формирования первичных фи­нансовых ресурсов, а также возможностей привлечения дополнитель­ных денежных средств.

Формирование финансовых ресурсов акционерного коммерческого банка независимо от разновидности характеризуется следующими

чертами:

• создание уставного капитал, состоящего из номинальной стои­
мости акций, размещенных среди акционеров;

• ограничение минимальной величины уставного капитал. Для
вновь создаваемых коммерческих банков этот показатель определяет­
ся инструкцией Центрального банка России, в частности, в 2004 году
при переходе российских банков на международные стандарты учета и
отчетности уставный капитал вновь создаваемых банков должен быть
не менее 5 млн евро в рублях;

• оценка уставного капитала как минимального размера имуще­
ства банка, гарантирующего соблюдение интересов его кредиторов;

• наличие связи между стоимостью чистых активов банка и его
уставным капиталом. В частности, в соответствии с ГК РФ (п. 4
ст. 99), если первый показатель по результатам второго и последующе­
го финансовых годов будет меньше уставного капитала, банк как ак­
ционерное общество обязан перерегистрировать меньший размер ус­
тавного капитала;

• возможность дополнительного привлечения финансовых ресур­
сов через увеличение номинальной стоимости акций и выпуск доба­
вочных акций;

• условие полной оплаты заявленного уставного капитала пред­
шествует его формальному увеличению;

• ограничение доли отдельного акционера в уставном капитале

банка;

• зависимость участия в управлении банком и распределении его

прибыли от вклада акционеров в уставный капитал;

• необязательность личного участия в деятельности акционерно­
го банка;

• возможность дополнительного привлечения финансовых ресур­
сов через выпуск облигаций, номинальная стоимость которых ограни-

чена либо уставным капиталом банка, либо размером обеспечения со стороны третьих лиц.

В то же время процесс аккумулирования ресурсов для деятельности имеет отличия в зависимости от формы акционирования. В условиях закрытого акционерного общества акции распределяются только среди его учредителей или заранее фиксированного круга лиц. Поэтому при формировании уставного капитала или его увеличении могут возник­нуть трудности с финансированием взносов у отдельных учредителей. В этом случае дополнительная финансовая нагрузка распределяется на остальных членов общества. С другой стороны, в случае выхода одного из акционеров из общества он не может реализовать свои акции на фондовом рынке, так как другие члены общества обладают преимущественным правом приобретения акций, что может привести к некоторым осложнениям в процессе мобилизации финансовых ре­сурсов. В ряде случаев такая ситуация вынуждает расширить круг ак­ционеров банка, в результате чего возможно перераспределение долей в уставном капитале. Определенным недостатком банка как закрытого акционерного общества можно считать продолжительность процесса наращивания собственных ресурсов во времени, так как обычно дан­ная форма организации присуща небольшим банкам с относительно низким уровнем прибыли и размерами фондов накопления и разви­тия, а также с ограниченным числом акционеров, которое регламен­тируется законодательно.

Банки в форме открытого акционерного общества преобладают на кредитном рынке. Акционеры открытого АО имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласования с другими собственника­ми банка, в том числе и через фондовый рынок. С одной стороны, такой подход позволяет привлечь средства широкого круга инвесторов для аккумулирования финансовых ресурсов, что приводит к много­кратному росту акционерного капитала. Однако открытые АО должны заботиться о поддержании курса своих акций на фондовом рынке и с этой целью выделять часть ресурсов, сокращая возможности расшире­ния банковских операций. С другой стороны, открытая подписка на акции допускается только после публикации проспекта эмиссии.

При оценке целесообразности увеличения акционерного капитала коммерческого банка через открытую эмиссию акций необходимо учитывать следующие обстоятельства:

необходимость подготовки к регистрации и публикации в от­крытой печати проспекта эмиссии акций банка, который содержит юдробную информацию о финансовом состоянии банка, его акцио­нерном капитале, крупных акционерах, особенностях нового выпус­ка, способах его размещения;

• дополнительные расходы, связанные с регистрацией и публика­
цией проспекта эмиссии, а также с реализацией акций инвесторам.
Кроме того, в дальнейшем у банка возникнут обязательства по выпла­
те дивидендов перед держателями акций, особенно привилегиро­
ванных;

• потенциальную опасность потери контрольного пакета акций
или нежелательное перераспределение влияния среди отдельных
групп акционеров, что может существенно затруднить сам процесс уп­
равления банковской деятельностью;

• обязательность ежегодной публикации годового отчета, бухгал­
терского баланса, отчета по прибыли и убыткам. Закрытые АО публи­
куют подобную информацию лишь в специально оговоренных зако­
ном случаях;

• вероятность неблагоприятного изменения ситуации на фондо­
вом рынке и падения курса акций банка, что вызовет непредвиденные
расходы на их финансовую поддержку.

В некоторых случаях коммерческие банки могут возникать как общества с ограниченной ответственностью (ООО), которые иначе на­зываются паевыми банками. Процесс формирования первичных фи­нансовых ресурсов таких банков имеет ряд особенностей:

• уставный капитал аккумулируется из вкладов участников об­
ществ и разделен между ними на соответствующие доли, закреплен­
ные учредительными документами;

• ответственность за результаты деятельности банка, в том числе
и убытки, определяется размером реально внесенного участником

вклада;

• число участников (учредителей) банка лимитируется Федераль­
ным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

• установлен минимальный размер уставного капитала, гаранти­
рующий соблюдение интересов кредиторов банка. Он определяется с
учетом Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и
инструкции Центрального банка России;

• дополнительная защита кредиторов банка, в частности умень­
шение уставного капитала, возможна только после уведомления его
кредиторов, за которыми остается право потребовать досрочного пре­
кращения или выполнения обязательства банка с учетом причинен­
ных убытков;

• передача права на долю в уставном капитале другому лицу осу­
ществляется с общего согласия учредителей банка.

В целом с точки зрения формирования первичных финансовых ре­сурсов банков можно указать на близость таких форм, как общество с ограниченной ответственностью и закрытое акционерное общество.

Крайне редко может встретиться коммерческий банк, созданный как общество с дополнительной ответственностью, участники которого солидарно несут ответственность по обязательствам своим имущест­вом пропорционально стоимости вкладов в уставный капитал, банка.

Как показывают данные, из числа действовавших коммерческих банков на 1 января 1999 г. банки в форме ООО составляли большинст­во — 53%. К ним относятся в основном мелкие коммерческие банки. Доля акционерных банков составляла 47%, в том числе открытые дО — 27%. В целях стабилизации банковской системы Центральный банк РФ регламентирует минимальный размер уставного капитала вновь создаваемых коммерческих банков. В частности, в 1991 г. он составлял для паевых и акционерных банков закрытого типа 5 млн руб., для акционерных банков открытого типа — 25 млн руб. В даль­нейшем требования к уставному капиталу возросли с 100 млн руб. в 1993 г. до 6 млрд руб. в 1995 г. для банков с полным набором операций. В последующем денежным эквивалентом стоимости уставного капи­тал становится экю, и требования ЦБ РФ к его минимальной величи­не существенно повысились. Так, на 1 января 1997 г. он составлял 3 млн экю, а на 1 июля 1998 г. — 5 млн экю для вновь созданных кре­дитных организаций с полным набором операций (Инструкция ЦБ РФ № 1). С 1 января 1999 г. установлен минимальный размер уставно­го капитала, эквивалентный 5 млн евро (для банков с генеральной лицензией).

Как уже отмечалось, собственные средства банка, кроме первич­ных финансовых ресурсов (уставного капитала), включают и накоп­ленные банком фонды, в том числе нераспределенную прибыль. В числе важнейших банковских фондов можно выделить резервный капитал, формируемый за счет отчислений от прибыли в определенных Зако­ном РФ «О банках и банковской деятельности» границах по сравне­нию с размером уставного капитала. Резервный капитал предназнача­ется ддя компенсации возможных в ходе банковских операций потерь, убытков, а также для выплаты дивидендов по привилегированным ак­циям, если полученной прибыли для этого недостаточно. Для реше­ния конкретных задач развития банковского дела или дополнительно-страхования операций могут быть созданы фонды специального назначения, в том числе для финансирования капитальных вложений в банковские здания и сооружения, страхования депозитов и вкладов Юридических и физических лиц, если с точки зрения банка для этого требуются дополнительные гарантии, для компенсации потерь по без-Дежным к взысканию ссудам, при условии недостатка средств со-*ваемых для этой цели резервов. Важную роль играет фонд развития ваковского дела, за счет которого банк расширяет филиальную сеть,

.512

формирует инфраструктуру подразделений, совершенствует порядок проведения операций, повышает квалификацию персонала и решает другие задачи. Для недавно образовавшихся коммерческих банков, как правило, характерна относительно низкая величина перечислен­ных фондов по сравнению с уставным капиталом, так как размеры получаемой прибыли не позволяют на первом этапе развития сформи­ровать достаточные фонды. С другой стороны, банки, которые не уде­ляют должного внимания пополнению своих фондов, рискуют проиг­рать в конкурентной борьбе и потерять позиции на кредитном рынке, В собственные средства банка включается также и добавочный ка­питал. Увеличение этого капитала может быть вызвано рядом причин:

• переоценкой имущества банка в соответствии с установленным
государством или Центральным банком РФ порядком. Такая пере­
оценка проводится периодически, а ее размеры (коэффициенты) в ос­
новном зависят от темпов инфляции в стране;

• наличием эмиссионного дохода, возникающего в результате пер­
вичного размещения акций банка по цене, превышающей номинал;

• безвозмездной передачей в банк имущества физических или
юридических лиц.

Уменьшение добавочного капитала чаще имеет место либо при перечислении его средств в уставный капитал, либо при безвозмезд­ной передаче подаренного банку имущества другим организациям или лицам.

В состав собственных средств банка также входит и нераспределен­ная прибыль, остающаяся после того, как из полученной прибыли уп­лачены налоги, произведены отчисления в банковские фонды, выпла­чены дивиденды акционерам. Интерес банков к нераспределенной прибыли связан с тем, что она может служить дополнительным стра­ховым фондом, не имеющим строго целевого характера, что расширя­ет возможности ее использования при возникновении затруднений в операционной деятельности.

В целом собственные средства коммерческого банка играют важ­ную роль. Они не только гарантируют соблюдение интересов клиентов банка, но и призваны страховать от потерь по операциям, создавать базу для развития банковского дела, обеспечения интересов пайщиков или акционеров, привлечения в банк высококвалифицированных специалистов и решения других задач. Однако специфика банков в процессе формирования финансовых ресурсов такова, что собствен­ные средства существенно уступают по величине привлеченным сред­ствам клиентов. Исключение составляют недавно образовавшее коммерческие банки, которые еще не успели создать достаточную клиентскую базу.

Группировку банков по размеру объявленного уставного капитала на I февраля 2003 г. можно представить следующим образом, %:

до 3 млн руб.................................................................... 7,3

от 3 до 30 млн руб.......................................................... 36,3

от 30 до 150 млн руб....................................................... 34,0

от 150 до 300 млн руб...................................................... 9,5

свыше 300 млн руб......................................................... 12,9

Как показывают данные, уставный капитал в размере от 3 до 300 млн руб. имеет большая часть банков — 79,8%. На долю крупнейших банков, обладающих уставным капиталом свыше 300 млн руб., прихо­дится 12,9%. Остальные коммерческие банки по размеру уставного ка­питала занимают второстепенные позиции, так, у 7,3% мелких банков уровень данного показателя составляет до 3 млн руб.

. Интерес к собственным средствам банка с позиций кредитных ресур­сов вызван тем, что в силу своего практически бессрочного характера они могут использоваться для организации долгосрочных кредитных операций, в том числе инвестиционного и ипотечного кредитования, ли­зинга и др. Собственные средства могут направляться в соответствии с разработанной банком кредитной политикой на развитие малодоход­ных в настоящее время, но весьма перспективных видов ссуд, на ос­воение новых сегментов рынка, в том числе и в региональном аспекте.

Дата добавления: 2014-11-09