Порядковые номера дней года

День

Месяц

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

по ставке 30% годовых равно:

t _ф2 = 30 + 25 - 1 = 54 дням.

Сумма начисленных процентов составит:

I = 300 000 = 65 490 руб.

3. При английской практике количество дней для начисления процентов (см. табл. 7.1.1) по ставке 60% годовых равно: t _а1 = 12 + + 30 + 31 + 31 +1 - 1 = 104 дням;

по ставке 30% годовых равно: t _а2 = 30 + 25 - 1 = 54 дням.

Сумма начисленных процентов составит:

I = 300 000 = 64 615 руб. 7 коп.

В кредитных организациях рассматриваются операции бан­ка по начислению и уплате процентов по привлеченным во вкла­ды (депозиты) рублевым денежным средствам физических и юри­дических лиц, а также полученным межбанковским кредитам. Сроки привлечения банком средств во вклады (депозиты), а так­же межбанковские кредиты на условиях «овердрафт», «до вос­требования», «овернайт» - 3,7 и 21 день, 3 месяца. Для выполне­ния расчетов исходными данными являются процентные ставки банка (ставки привлечения).

По вкладам населения	По депозитам юридических лиц	По межбанковским привлеченным средствам
срок	%, годовых	срок	%, годовых	срок	%, годовых
До востре­бования		«овер­найт»	18.5-18.81	Внутридневной «овердрафт», предоставленный банком	5,5
21 день		Здня	СР-0,51	Кредит «овернайт»	18,8-20,7
3 месяца		7 дней	СР +0.52	Депозит на 7 дней	22,4-24,9

Ставка рефинансирования Банка России в рассматривае­мом периоде: - по состоянию на 01.07.98 - 18%; по состоянию на 20.11 -16%.

Пример 3. Начисление процентов на сумму срочного депозита.

Банк 02.07 принял в межбанковский депозит денежные сред­ства в сумме 80 тыс. руб. сроком на 7 дней по ставке 24,9%.

Полный срок депозита (02.07-09.07) - 8 календарных дней (n), период начисления процентов по депозиту (02-08.07.2000) -7 календарных дней (п - 1). Банк возвращает сумму депозита с начисленными процентами 09.07.2000 в сумме:

S = 80 000 руб.· = 80 382 руб. 03 коп.

Пример 4. Начисление процентов на сумму вклада «до вос­требования» по процентной ставке, изменяющейся в течение сро­ка действия договора банковского вклада.

Банк 07.07 заключает с вкладчиком договор банковского вклада на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад «до востребования»). Первоначальная сумма вклада - 78 руб. Процентная ставка - 3%, начисленные проценты не увеличива­ют сумму основного вклада, выплата процентов осуществляется по первому требованию вкладчика отдельно от суммы вклада.

Вкладчик 30.07 снимает с вклада денежные средства в сум­ме 46 руб.

Банк 04.08 принимает решение об увеличении начиная с 10.08 процентной ставки по вкладам до востребования до 4%.

Вкладчик 03.09 снимает оставшуюся сумму вклада и начис­ленные за весь период вклада проценты.

Полный срок вклада (07.07-03.09) - 59 календарных дней (п), период начисления процентов по вкладу (07.07-03.09) - 58 календарных дней (n - 1).

Банк 03.09 возвращает вкладчику остаток вклада в сумме 32 руб. и уплачивает начисленные на этот день проценты в сумме:

+ + = 26 коп.

Пример 5. Начисление процентов на сумму депозита по пла­вающей процентной ставке.

17.11 банк привлекает в 7-дневный депозит денежные сред­ства юридического лица (предприятия) в сумме 40 тыс. руб. по плавающей процентной ставке, равной ставке рефинансирования Банка России на момент действия депозита (по состоянию на 17.11 - 18%), плюс 0,5%.

Банк России 19.11 объявляет о снижении начисления с 20.11 ставки рефинансирования с 18 до 16%.

Полный срок депозита (17-24.11) - 8 календарных дней (n), пе­риод начисления процентов (-17-23.11)- 7 календарных дней (n -1).

Банк 24.11 возвращает предприятию сумму депозита и упла­чивает начисленные проценты в сумме:

+ = 133 руб. 15 коп.

Пример 6. Начисление процентов на сумму предоставленно­го внутридневного овердрафта в банке.

В соответствии с договором о корреспондентских отноше­ниях банк-корреспондент 09.12 предоставляет внутридневной овердрафт банка-респондента. Сумма внутридневного оверд­рафта составила 158 245 руб. в течение 2ч 30мин (150 мин) и 41 412 руб. в течение 1ч 17мин (77 мин). Процентная ставка по внутридневному овердрафту составляет 5,5%, время рабо­ты расчетной системы корреспондентских отношений между банками - 9 ч (540 мин) в сутки.

Банк-респондент 10.12 на основании полученной от банка-корреспондента выписки по корреспондентскому счету оплачи­вает задолженность по процентам за предоставленный 09.12 внут­ридневной овердрафт в сумме:

+ =

= 7 руб. 51 коп.

Пример 7. Начисление процентов на сумму выданного кре­дита по фиксированной процентной ставке.

Банк 11.08 выдает юридическому лицу (предприятию) кре­дит в сумме 280 тыс. руб. на 1 месяц по ставке 25%. Срок возвра­та суммы кредита и уплаты процентов по нему - 11.09.

Полный срок кредита (11.08-11.09) - 32 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (11.08-10.09) - 31 календарный день (n - 1).

Согласно условиям кредитного договора предприятие-заем­щик 11.09 погашает перед банком задолженность по кредиту и производит уплату процентов за пользование кредитом в сумме:

280 000 руб. · = 5 945 руб. 21 коп.

Пример 8. Начисление процентов на сумму выданного меж­банковского кредита по плавающей процентной ставке.

Банк осуществляет операции по выдаче межбанковских кре­дитов на срок 3 дня. Процентная ставка по кредиту изменяется на ежедневной основе и равна ставке МИБОР по однодневным кредитам, действующей на соответствующий день срока действия кредитного договора, плюс 2%. Капитализация начисленных процентов не производится. Продление срока действия договора кредитным договором не предусматривается.

Банк 08.12 выдал межбанковский кредит на указанных выше условиях в сумме 1 млн 500 тыс. руб. Срок возврата суммы кре­дита и уплаты начисленных процентов - 11.12.

Полный срок кредита (08-11.12) - 4 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (08-10.12) - 3 кален­дарных дня (n -1).

Дата	Ставка МИБОР1 по 1-дн. кредитам, %	Ставка банка-кредитора, гр. 2 + 2%)
8.12	14,29	16,29
9.12	17,65	19,65
10.12	15,03	17,03

В период кредитного договора процентная ставка банка-кре­дитора по текущему кредиту составила:

Начисление банком-кредитором процентов:

а) 09.12 (за первый день пользования суммой кредита) -

1 500 000 руб.· = 669 руб. 45 коп.;

б) 10.12 (за второй день пользования суммой кредита) -

1 500 000 руб. · = 807 руб. 53 коп.;

в) 11.12 (за третий день пользования суммой кредита) -

1 500 000 руб. · = 699 руб. 86 коп.;

г) 11.12 банк-заемщик погашает задолженность по кредиту в сумме 1 млн 500 тыс. руб. и уплачивает начисленные проценты в сумме 2176 руб. 84 коп. (669,45 + 807,53 + 699,86).

Дата добавления: 2014-12-27