Кредитный риск. Географическая концентрация активов, обязательств и внебалансовых статей – Адаптированные примеры, взятые из демонстрационной консолидированной финансовой

Географическая концентрация активов, обязательств и внебалансовых статей – Адаптированные примеры, взятые из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- Банки PwC

Нижеуказанное замечание включает в себя раскрытие кредитных рисков, а также раскрытие географической концентрации активов, обязательств и внебалансовых статей, и вторичное сегментное раскрытие государственным предприятием.

	Всего	Всего	Кредитные		Капитальные
	Активы	обязательства	Обязательства	Доходы	расходы
На 31 декабря 2XX4
Россия	23,938	22,092	6,716	1,561
[Другие отдельные страны в Европе
Свыше 10 %объема активов]	29,543	33,211	10,537	3,335
Другие европейские страны	20,298	16,789	4,981	1,974
Канада и США	15,390	10,019	2,789	1,075
Австралазия	6,421	5,212	1,069		–
Юго-Восточная Азия	3,372	2,760			–
Другие страны	2,075		–		–
Доля акционеров		–
Нераспределенные активы /обязательства		5,391
Всего	101,539	95,994	26,653	8,869
На 31 декабря 2XX3
Россия	19,702	14,606	5,986	1,465
[Другие отдельные страны
Европы свыше 10 % объема активов]	25,868	23,433	5,218	2,951
Другие европейские страны	16,437	15,735	3,873	1,662
Канада и США	11,390	9,742	2,663	1,109
Австралазия	6,769	6,241	1,367
Юго-Восточная Азия	4,892	3,772	1,210
Другие страны			–
Доля акционеров		–
Нераспределенные активы/обязательства		7,658
	86,159	81,694	20,317	8,021

Хотя три сегмента коммерческой деятельности Группы компаний управляются в мировом масштабе, они работают в восьми основных географических регионах. Подверженность Группы компаний кредитному риску сконцентрирована в этих регионах.

Россия является страной головного банка, который также является основной операционной компанией. Сфера деятельности включает все сегменты основных видов коммерческой деятельности.

В Великобритании (которая входит в категорию свыше 10% объема активов по обновленному МСФО (IAS) 14), сфера деятельности включает все сегменты основных видов коммерческой деятельности.

В других европейских странах (предполагается, что отдельные страны, относящиеся к этой категории, имеют менее 10% объема активов для отдельного сегмента отчетности) Группа компаний оказывает банковские услуги для физических и юридических лиц.

В Канаде, США и Латинской Америке основным видом деятельности является оказание корпоративных банковских услуг.

В Австралазии и Юго-Восточной Азии основными видами деятельности является оказание корпоративных банковских и корпоративных финансовых услуг.

В Юго-Восточной Азии, основными странами, где работает Группа компаний, являются Япония, Китай и Таиланд. Являясь одним из крупнейших российских банков, Группа компаний несет ответственность за значительную часть кредитного риска во многих секторах экономики. Однако кредитный риск распределяется между многими клиентами - физическими и юридическими лицами.

Как активный участник международных банковских рынков, Группа компаний имеет значительную концентрацию кредитных рисков с другими финансовыми учреждениями. В целом, подверженность кредитным рискам по отношению к финансовым учреждениям оценивается в сумму 13,637 евро на 31 декабря 2004 г. (2ХХ3: 12,457 евро), из которых 5,061 евро (2ХХ3: 3,367 евро) состояли из производных финансовых инструментов.

Группа компаний ограничивает подверженность рискам потерь по кредитам от обесценения и соглашениям о продаже с последующим выкупом, заключая генеральное соглашение по неттингу и удерживая первичные ценные бумаги, служащими обеспечением. На 31 декабря 2XX4, генеральные соглашения по неттингу уменьшили кредитный риск примерно на 2,734 евро (2XX3: 2,963 евро).

За исключением России и [других отдельных стран Европы, имеющими свыше 10% объема активов], никакая другая страна не внесла более 10% объединённого дохода или консолидированных фондов.

Процентные доходы и комиссионные вознаграждения, общая стоимость активов, общая сумма обязательств и условные обязательства обычно зависят от страны, в которой расположен филиал или дочернее предприятие, корректировки делаются для филиалов, находящихся в оффшорных центрах, чтобы отобразить клиентов и контрагентов, находящихся в других местах. Анализ не будет существенно отличаться, если будет проведен в стране, где находится контрагент.

Капитальные расходы показаны по географическим регионам, где расположены здания и оборудование.

Концентрация рисков по географическим секторам в рамках клиентского кредитного портфеля:

	2XX4	2XX4	2XX3	2XX3
		%		%
Россия	10,064		11,707
Великобритания	23,113		19,153
Другие европейские страны	13,617		11,174
Канада и США	4,736		4,785
Австралазия	4,144		2,128
Страны Юго-Восточной Азии	1,753		3,726
Другие страны	1,776
	59,203		53,208

(Конец примера)

Предприятие должно раскрывать следующую информацию по классу финансового инструмента:

(i) сумму, которая наилучшим образом показывает его подверженность кредитному риску на отчетную дату без вычета любого удерживаемого обеспечения или другого обеспечения кредита (например, договоры о неттинге, которые не могут быть квалифицированы как зачет – см. МСФО (IAS) 32);

(ii) в отношении суммы, раскрытой в (i) – описание обеспечения, удерживаемого в качестве залога, и другого обеспечения кредита;

(iii) информацию о кредитном качестве финансовых активов, которые ни просрочены, ни обесценены; и

(iv) балансовую стоимость финансовых активов, которые бы в другом случае были бы просрочены или обесценены, но чьи условия были пересмотрены.

Дата добавления: 2015-03-31