Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия

Уфа 2012 г.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине “Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика”

Вариант 2

Выполнил:
Факультет:	Финансово-кредитный
Курс:
Группа:
Личный номер студента:
Преподаватель:

Содержание

Задание 1	.....................................................
Задание 2	.....................................................
Аналитическая записка	.........................................

Задание 1

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех №2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1

Бюджет продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Запланированные продажи, ед.
1.1. Столы
1.2. Шкафы					1 000
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу, руб./ед.
2.1. Столы
2.2. Шкафы
3. Запланированные продажи, руб.
3.1. Столы	30 000	60 000	30 000	60 000	180 000
3.2. Шкафы	120 000	180 000	120 000	180 000	600 000
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)	150 000	240 000	150 000	240 000	780 000

Решение:

3. Запланированные продажи вычисляем следующим образом:

п.3.1. = п.1.1. * п.2.1.;

п.3.2. = п.1.2. * п.2.2.;

п.3.2. = п.3.1. + п.3.2.;

I-й квартал:

п.3.1. Столы = 100 ед. * 300 руб. = 30 000 руб.

п.3.2. Шкафы = 200 ед. * 600 руб. = 120 000 руб.

п.3.3. Итого продажи = 300 00+120 000 = 150 000 руб.

II-й квартал:

п.3.1. Столы = 200 ед. * 300 руб. = 60 000 руб.

п.3.2. Шкафы = 300 ед. * 600 руб. = 180 000 руб.

п.3.3. Итого продажи = 60 000+180 000 = 240 000 руб.

На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% ‑ в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл.2).

Таблица 2

График поступлений денежных средств от продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода		45 000	72 000	45 000
2. Поступления от продаж каждого квартала
1-й	105 000	45 000			150 000
2-й		168 000	72 000		240 000
3-й			105 000	45 000	150 000
4-й				168 000	168 000
3. Всего поступлений	105 000	213 000	177 000	213 000	708 000
4. Дебиторская задолженность на конец периода	45 000	72 000	45 000	72 000	72 000

Решение:

Как исходные данные используем результат полученный в талице 1 п.3.3. Итого продаж. Разделяем суммы итогов продаж (п.3.3.) каждого квартала в пропорции 70% - в текущий квартал, на 30% - на следующий квартал:

I-й квартал:

150 000 * 70% = 105 000 руб.;

150 000 * 30% = 45 000 руб. (Дебиторская задолженность на конец периода);

Всего поступлений за I квартал 105 000 руб.;

II-й квартал:

240 000 * 70% = 168 000 руб.;

240 000 * 30% = 72 000 руб. (Дебиторская задолженность на конец периода);

Всего поступлений за II квартал: 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

III-й квартал:

150 000 * 70% = 105 000 руб.;

150 000 * 30% = 45 000 руб. (Дебиторская задолженность на конец периода);

Всего поступлений за III квартал: 105 000 + 72 000 = 177 000 руб.;

IV-й квартал

240 000 * 70% = 168 000 руб.;

240 000 * 30% = 72 000 руб. (Дебиторская задолженность на конец периода);

Всего поступлений за IV квартал: 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

Всего поступлений за год:

105 000 + 213 000 + 177 000 + 213 000 = 708 000 руб.

Дебиторская задолженность на конец года:

780 000 – 708 000 = 72 000 руб.

Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт. (табл. 3).

Таблица 3

Дата добавления: 2015-03-31