Анализ финансового состояния

1.Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;

2. Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;

3. Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;

4. Составить баланс по форме №1, заполнив его данными из оборотной ведомости.

№ операции	Хозяйственные операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб
Д-т	К-т

Таблица 2-Оборотная ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам

№ счета	Наименование счета	Остатки на 01.12.2012	Обороты за месяц	Остатки на 31.12.2012
		Д	К	Д	К	Д	К

	Итого

Таблица 3 –Перечень хозяйственных операция за месяц

Содержание хозяйственных операций

Варианты, руб.

1Получены материалы от поставщика: а) стоимость материалов б) НДС

Итого:

2Получены безвозмездно основные средства производственного назначения

3Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию

4 Отпущены со склада материалы в основное производство

5 Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) персоналу цехов в) административно-управленческому персоналу

Итого:

6 Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы по ставке 30,0% (сумму определить): а) рабочих основного производства б) персонала цехов в) административно-управленческого персонала

Итого:

7Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников по ставке 13,0%

8 Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: а) основного производства б) цехов в) заводоуправления

Итого:

9 Перечислены с расчетного счета: а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц б) органам социального страхования и обеспечения

Итого:

10 Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную готовую продукцию

11 Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы

12 Выдана из кассы заработная плата

13 Депонирована неполученная заработная плата

14 Депонированные суммы возвращены на расчетный счет

15 Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить)

16 Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить)

17 Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 45000рублей)

18 Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления

19 Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить)

20 Зачтен в бюджет НДС по полученным материалам

21 Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17)

22 Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить)

23 Начислен налог на прибыль (20%)

Таблица 4- Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел» на начало месяца

Наименования счетов, их шифры	Сумма, руб.
	Кредит
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
10 «Материалы»
19 «НДС по приобретенным МПЗ»
20 «Основное производство»
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
80 «Уставный капитал»
83 «Добавочный капитал»
90 «Продажи»
98 «Доходы будущих периодов»
99 «Прибыли и убытки»
Итого

1. По данным бухгалтерского баланса за 2 года требуется:

А) Рассчитать коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости и сравнить их с рекомендуемыми значениями

Б) Оценить динамику ликвидности организации

Таблица 5 –Оценка платежеспособности и ликвидности организации, тыс. руб.

Показатель	Рекомендуемое значение	Значение	Абсолютное отклонение (+,-)
		2012/2011
Коэффициент абсолютной ликвидности	L2>0,1+0,7
Коэффициент текущей ликвидности	Необходимое значение 1,5; оптимальное – не менее 2,0+3,5
Коэффициент “критической оценки”	Допустимое 0,7+0,8; желательное 1

Таблица 6 – Динамика показателей финансовой устойчивости организации, тыс. руб.

Показатель	Рекомендуемое значение	Значение	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста,%
		2011/2010	2012/2011	2012/2011
Коэффициент автономии	К_а > 0,5
Коэффициент финансовой зависимости	Кфа< 0,5
Коэффициент маневренности Оборотных активов	-
Коэффициент маневренности собственного капитала	К > 0,5
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	К_ос>0,1
Коэффициент финансовой устойчивости	К_{ра >}0,8-0,9
Коэффициент финансового левериджа	Кфл< 1
Коэффициент концентрации привлеченных средств	Кзк< 0,5

2. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках требуется

А) рассчитать показатели оборачиваемости капитала и оборотных активов, долю оборотных активов общей величине капитала

Б) Оценить динамику оборачиваемости активов, выявить причины изменения

Таблица 7- Анализ показателей оборачиваемости активов, тыс. руб.

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонения

В) Рассчитать основные показатели прибыли и рентабельности и оценить их динамику

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонения

1 Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н

3 Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Приказ от 28декабря 2001 г. №119н (зарегистрирован в Минюсте РФ 13 февраля 2002 г. № 3245).

4 Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета/А.С. Бакаев, Л.Г. Макарова, Е.А. Мизиковский и др. – М.: ИПБ-БИНФА, 2001Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет/Ивашкевич В.Б. – М.:Юристъ,2003-560с.

5 Гомола, А.И. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие для сред. проф. образования по специальности 080110 "Экономика и бухгалт. учет (по отраслям)" / А. И. Гомола, В. Е. Кириллов. - М.: Академия, 2008. - 202 с

6 Железнова, Л.М. Теория бухгалтерского учета: практикум: учеб. пособие для вузов по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / Л. М. Железнова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 169 с.

7 Каморджанова, Н.А. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для вузов по экон. специальностям / Н. А. Каморджанова, И. В. Карташова. - 5-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 310 с

8 Осипова, И.В. Теория бухгалтерского учета: сб. задач: учеб. пособие [для вузов] по специальностям "Финансы и кредит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / И. В. Осипова; Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации. - М.: КНОРУС, 2009. - 292 с.

9 Переверзев М.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для вузов по специальности 050501 "Проф. обучение (экономика и упр.)" / М. П. Переверзев, А. М. Лунёва; под общ. ред. М.П. Переверзева. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 239 с.

10 Шевелев, А.Е. Бухгалтерский учет расчетов: учеб. пособие [для вузов] по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / А. Е. Шевелев, Е. В. Шевелева. - М.: КНОРУС, 2009. - 507 с.

Методические указания для выполнения курсовых работ для студентов, обучающихся по направлению бакалавриата 080100 "Экономика" профиль "Экономика предприятий и организации"

Брянская инженерно-технологическая академия,

241037 г. Брянск, ул. Станке Димитрова,3, редакционно-издательский отдел. Подразделение оперативной печати